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众联资产评估有限公司众联资产评估有限公司ZHONGLIANASSETSAPPRAISALCO,LTD湖北省省级财政项目支出绩效评价报告众联评绩字2016第105号项目名称2015年度县级“两馆”建设补助资金项目项目单位湖北省文化厅主管部门湖北省文化厅评价机构湖北众联资产评估有限公司二一六年六月二十八日目录财政支出项目绩效评价评分结果1一、评价报告摘要4二、评价报告正文11（一）项目基本情况12（二）项目评价工作情况16（三）绩效分析及评价结论23（四）主要经验及做法、存在的问题和建议28（五）其他需要说明的问题31三、评价报告附件32（一）项目情况说明33（二）评估机构资质、资格证明文件55财政支出绩效评价评分结果“两馆”财政支出项目绩效评价评分结果一级指标分值二级指标分值三级指标分值指标解释指标说明打分分值项目立项规范性6项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。评价要点项目是否按照规定的程序申请设立；所提交的文件、材料是否符合相关要求；事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策等。60绩效目标合理性6项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。评价要点是否符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策；是否与项目实施单位或委托单位职责密切相关；项目是否为促进事业发展所必需；项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。60项目立项18绩效指标明确性6依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。评价要点是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；是否与项目年度任务数或计划数相对应；是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。60资金到位率5实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。资金到位率（实际到位资金/计划投入资金）100。实际到位资金一定时期（本年度或项目期）内实际落实到具体项目的资金。计划投入资金一定时期（本年度或项目期）内计划投入到具体项目的资金。50投入25资金落实7到位及时率2及时到位资金与应到位资金的比率，用以反映和考核项目资金落实的及时性程度。到位及时率（及时到位资金/应到位资金）100。及时到位资金截至规定时点实际落实到具体项目的资金。应到位资金按照合同或项目进度要求截至规定时点应落实到具体项目的资金。20管理制度健全性4项目实施单位的业务管理制度是否健全，用以反映和考核业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。评价要点是否已制定或具有相应的业务管理制度；业务管理制度是否合法、合规、完整。40制度执行有效性5项目实施是否符合相关业务管理规定，用以反映和考核业务管理制度的有效执行情况。评价要点是否遵守相关法律法规和业务管理规定；项目调整及支出调整手续是否完备；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。50过程25业务管理13项目质量可控性4项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施,用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况。评价要点是否已制定或具有相应的项目质量要求或标准；是否采取了相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施或手段。40管理制度健全性4项目实施单位的财务制度是否健全，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况。评价要点是否已制定或具有相应的项目资金管理办法；项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定。40资金使用合规性4项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。评价要点是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；项目的重大开支是否经过评估认证；是否符合项目预算批复或合同规定的用途；是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。40财务管理12财务监控有效性4项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。评价要点是否已制定或具有相应的监控机制；是否采取了相应的财务检查等必要的监控措施或手段。40实际完成率6项目实施的实际产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。资助“两馆”的实际数与计划数的比率。60完成及时率5项目实际提前完成时间与计划完成时间的比率，用以反映和考核项目产出时效目标的实现程度。资助“两馆”按计划拨付。50质量达标率5项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比率，用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度。资助“两馆”质量达标产出数与实际产出数的比率。每有一个有瑕疵,扣一分40产出20项目产出20成本节约率4完成项目计划工作目标的实际节约成本与计划成本的比率，用以反映和考核项目的成本节约程度。资助两馆的实际支出与计划成本的比率。40经济效益5项目实施对经济发展所带来的直接或间接影响情况。带动的项目直接投资；是否促进文化产业发展；是否促进地方经济发展；投入与撬动以110为标准，得5分；以计划数为绩效标准，每下降1扣05分30社会效益10项目实施对社会发展所带来的直接或间接影响情况。扩大“两馆”影响力（5分）；促进社会和谐发展2分）；提升政府服务形象（3分）；以计划数为绩效标准，全部开工为10分,每有一个未开工扣05分60生态效益5项目实施对生态环境所带来的直接或间接影响情况。是否通过环评达标；周边基础建设是否改善；两馆建筑物与周边环境是否协调，布局合理；纳入城市发展规划40可持续影响5项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况。培养全民阅读意识；开展群众文化艺术活动；对地方文化氛围的提升。50效果30项目效益30社会公众或服务对象满意度5社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度。规划设计建成等级是否符合国家标准；建设内容和投资规模是否经济、合理；受益人口数量（5分）。30总分100100100900第一部分、评价报告摘要湖北省文化厅2015年度县级“两馆”建设补助资金财政支出绩效评价项目评价报告众联评绩字2016第105号摘要为加强湖北省省级财政项目资金管理，强化部门支出责任意识，提高财政资金使用效益，省文化厅根据省财政厅关于开展2016年度省级财政项目支出绩效评价工作的通知鄂财函201687号要求，委托湖北众联资产评估有限公司对2015年度县级“两馆”（公共图书馆、文化馆）建设补助资金绩效进行第三方评价。湖北众联资产评估有限公司根据财政部关于印发预算绩效管理工作规划（20122015）的通知（财预2012396号）、省人民政府关于推进预算绩效管理的意见（鄂政发20139号）、省财政厅关于印发的通知（鄂财绩发20143号）、省财政厅关于印发的通知（鄂财绩发201412号）等文件的要求，遵循“科学规范，公平公正，分级分类，绩效相关”的原则，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，结合我省实际，对省文化厅2015年度县级“两馆”建设补助资金进行了绩效评价。为推动“十二五”时期县级公共图书馆、文化馆建设，确保项目建设顺利实施，并达到国家相关建设标准，省文化厅、发改委、财政厅于2011年4月29日下发湖北省“十二五”期间县级公共图书馆、文化馆建设实施办法（鄂文化文2011112号文），根据该文件要求，省发改委、省财政厅“十二五”期间每年设立专项资金（平均每年4000万元，五年共计2亿元），对符合条件的县级“两馆”建设项目给予一次性补助，补助标准为每馆200万元。省文化厅制定并下发了省文化厅推动全省市县公共文化设施建设实施方案（鄂文化办201220号）。本次绩效评价，依据上述文件，并结合本次绩效评价目的，从项目资金投入、过程、产出、效果四个维度，围绕财政项目立项、项目绩效目标、资金落实情况、组织管理、制度执行合规性、资金管理和使用情况、项目产出、项目绩效目标实现程度、项目经济效益、社会效益、生态效益及可持续影响等方面，构建了县级“两馆”建设补助资金项目支出绩效评价指标体系。经过资料收集、现场勘查、座谈以及评价分析等评价程序，我们认为湖北省文化厅（含省发改委1200万元）2015年22个共计4400万元的县级“两馆”建设工程省级财政补助经费项目，符合国家及湖北省“十二五”规划的要求，设立了明确、细化、量化的绩效目标，在投入依据及投入程序上符合相关规定；项目资金能及时到账，并成立了省文化厅领导小组，配备相关督办人员，地方政府下达了规划用地，投入了大量资金，各个县级文化主管部门指定了专门人员负责项目进展，并部分建立了相关管理制度。按照年度阶段性目标，各地政府已经实际投入了主要资金，且投资额度大大超过省级补助资金，部分项目达到开工建设条件并已开工，部分项目正在抓紧做开工前的相关准备工作。另外由于22个项目没有全部建成交付使用，因此各地“两馆”项目建成以后的经济效益、社会效益、环境效益等反映总体绩效目标的效益无法准确量化，主要依靠评价人员的经验进行综合分析，但“两馆”的建设均对当地人文环境、投资环境带来正面的影响。通过本次绩效评价指标体系评价，2015年度县级“两馆”建设工程省级财政补助经费项目绩效评价结果是投入绩效为25分，过程绩效为25分，产出绩效为19分，效果绩效为21分，总绩效为90分。具体如下表所示评价指标权重评级分值本项目得分绩效评价项目投入252525合理可行项目过程252525管理高效项目产出202019产出良好项目效果303021效果较满意综合绩效10010090优秀根据上述项目完成情况，我们对省文化厅2015年共计4400万元的县级“两馆”建设工程省级财政补助经费项目年度（阶段性）绩效评价结论为优秀。一、本次项目绩效主要评价结论（一）从“投入”情况看县级“两馆”建设补助项目，符合国家及湖北省“十二五”规划的要求，设立了明确、细化、量化的绩效目标，在项目资金投入依据及投入程序上符合相关规定；项目资金能及时到账；省文化厅成立了领导小组，配备相关督办人员；地方政府规划了用地，投入了主要资金，各个县级文化主管部门也设立了专门机构，配备了工作人员负责项目进展，并部分建立了相关管理制度。（二）从“过程”情况看2014年11月，文化厅根据各地申报的材料和项目实际进展情况，经过初审，选出了27个项目进行复评。按照湖北省“十二五”期间县级公共图书馆、文化馆建设实施办法的相关要求，2015年3月19日省文化厅、省发改委、省财政厅联合集中对上述27个县级“两馆”建设项目进行了集中评审，最终确定了22个建设项目。根据评审结果，报省政府同意，省发改委、省财政厅、省文化厅向22个县级“两馆”建设项目拨付了共计4400万元的财政建设补助资金，其中，省发改委对2个项目各安排200万元，对20个项目各安排40万元，省财政厅对20个项目各安排160万元。各个县级文化主管部门根据规划，成立相关机构，具体组织实施本地的公共图书馆、文化馆项目建设。（三）从“产出”情况看截止2016年6月，2015年度省级财政补助的22个两馆项目在稳步推进中，有2个项目（沙洋县图书馆、沙市区文化馆）已完成建设，但尚未投入使用；有4个项目（点军区图书馆、长阳县图书馆、潜江市文化馆、京山县文化馆）在进行施工中；有1个项目（西陵区文化馆）已完成深基坑，因为项目融资方式变更暂时停工；其余项目或在进行招投标，或在进行前期准备。2015年度两馆建设项目，总建筑规模12万多平方米，总投资约7亿元，远远超出了省级财政补助资金4400万元。对照年度阶段性目标，各地政府已经实际投入资金，且投资额度大大超过省级补助资金，大部分项目达到开工建设条件并已开工，部分项目正在抓紧做开工前的相关准备工作。（四）从“效果”情况看由于22个“两馆”建设项目没有完全建成交付使用，因此项目完成以后的经济效益、社会效益、环境效益等反映总体绩效目标的效益无法准确量化，主要依靠评价人员的经验进行综合分析，但但阶段性成效已显现，“两馆”项目的建设均对当地人文环境、投资环境带来正面的影响。（1）经济效益带动了地方固定资产投资，促进了地方经济的发展2015年度县级“两馆”建设补助资金共投入4400万元，有效的带动了地方公共文化事业的投资。“两馆”项目的建设周期较长，投资较大，能够有效的促进地方经济的发展。促进了地方文化产业的发展县级“两馆”的建成，将形成区域性的文化活动阵地，带动相关文化产业的发展。文化馆、图书馆作为公益性文化设施，是构建现代公共文化服务体系和加强公民思想道德建设的有效载体，对于保障人民群众基本文化权益、使人民群众共享文化发展成果将发挥重要作用。图书馆的图书阅览室、信息共享工程电子阅览室，文化馆的排练演出场所、非遗展示馆等文化阵地向群众开放，吸引广大群众走进文化设施，享受政府提供的公共文化服务，同时，相关的附加或增值服务也必然得到发展。（2）社会效益增进了人民群众身心健康县级“两馆”的建设，解决了群众就地就近读书学习、开展文化活动的需求，丰富了群众业余文化生活，引领了健康的生活方式。各项文化活动的开展有助于人际间良性互动与情感交流，有助于缓解生活压力，使广大群众身心保持舒畅，从而提高了人民群众的生活品质。促进了社会和谐稳定湖北省政府将“两馆”建设纳入“十二五”规划中，充分满足了民众的精神文化需求，受到社会各界普遍赞誉和拥护，被广大人民群众誉为“德政工程”、“民心工程”，提升了政府执政为民的服务形象。全省各地多样化文化活动的精彩呈现，充分展现了广大人民群众健康、阳光、积极向上的精神风貌，为建设“富强、创新、法治、文明、幸福”湖北作出了贡献。（3）生态效益“两馆”项目的建设均通过环评，建筑物与周边环境协调和谐，布局合理，美化了生活环境。“两馆”的建设配合了社区、广场、街道的建设，促进城市社区、居民小区环境的改造，美化了社区环境，丰富了广场、公园建设内容，成为城乡一道亮丽的风景。（4）项目可持续影响公共文化馆、图书馆的建成有利于进一步传播先进文化、加强社会主义核心价值体系建设；有利于进一步推进公共文化资源的社会共享；有利于进一步发挥其社会教育功能和公益性文化机构的社会价值，丰富广大人民群众的精神文化生活。有助于全民阅读意识的培养，有助于养成健康的生活方式。因此“两馆”项目是一项利国利民的公益项目，是一项功在当代利在千秋的可持续发展的事业。二、存在主要问题本次绩效评价项目中评价人员认为本项目主要存在以下问题1、2015年度两馆项目在稳步推进中，有2个项目（沙洋县图书馆、沙市区文化馆）已完成建设，但尚未投入使用；有4个项目（点军区图书馆、长阳县图书馆、潜江市文化馆、京山县文化馆）在进行施工中；有1个项目（西陵区文化馆）已完成深基坑，因为项目融资方式变更暂时停工；其余15个项目或在进行招投标，或在进行前期准备。尚未开工项目的主要原因有当地政府建设资金尚未到位；政府的规划有变动，需要重新规划、重新设计；由于当地政府“两馆”建设工程与其他政府工程整体规划建设，其他工程规划设计延迟导致项目未能开工；拆迁工作遇到较大阻力，进展较慢。2、英山县图书馆（2012年度补助资金）、文化馆新建项目均进行了规划变更，现整合在英山县才知文化广场建设。英山县图书馆预计面积2200平米，按公共图书馆建设标准（建标1082008），英山县图书馆现服务人口10万，按小型馆建设面积应在23004500平米。考虑城市发展，人口增长，图书馆应适当增加面积。英山县文化馆新建项目可行性研究报告提出建筑规模按照中型馆设计，但才知广场文化馆建筑面积2300平米，实际是按小型馆建设。图书馆和文化馆一静一动，综合建设在一起，图书馆效果难以确定。英山县城乡规划局在英山才知文化广场设计方案审查意见通知函2015英规审字第010号也提出修改意见“二、图书馆、文化馆和演奏中心宜独立占地设置”。英山才知文化广场为招商引资项目，英山县才知文化发展投资有限公司通过招拍挂方式依法取得建设用地使用权，用地性质为出让。土地平整合同由县文化局和县市政公司签订，两馆建筑面积由县政府回购。3、浠水县图书馆项目申报取得了2015年两馆建设补助资金，但其项目从2012年开始筹划，至今未见实质性进展。评价人员未取得也未在浠水县发改委网站查询到浠水县发改委关于项目立项、可行性研究报告和项目建议书等批复。县文化局请示纳入市民之家建设的报告浠文201612号显示，原图书馆新建项目未启动的原因是未正式列入政府议事日程，也未纳入人大决策程序，以至建设地点、建设招标、建设经费预算等前期工程无法进行。2016年3月浠水县市民之家规划及建筑设计方案已进行评审并顺利通过，4月县文化局申请将图书馆纳入市民之家建设，但未取得政府有关批复或纪要。4、宜都市文化馆申请了2015年度两馆补助资金，图书馆申请了2014年度两馆补助资金。两馆新建项目均整合进市民活动中心建设，但市民活动中心进展较慢，仅完成概念设计，施工图设计仍在前期沟通。经勘察现场，征地拆迁工作尚未开始，征地工作对项目进度的影响较大。主要原因是宜都市城市建设总体规划进行调整，市民活动中心这种大体量的项目重新选址，导致前期的准备工作及设计方案（设计费约1000万元）被作废，造成了一定的浪费，并耽误了项目时间，也说明立项时论证不足。城市发展理念仍需论证检验，将大量的公益性项目（市民活动中心包括体育场、大剧院、文化馆、工人文化宫、青少年宫、科技馆、博物馆、图书馆、新华书店、射击馆、体校等）作为一个综合体集中修建，会拉高片区房地产价格，全市公共文化资源将更多的由该片区群众享受，其他片区群众将付出更高的时间成本和出行成本。5、点军区图书馆改扩建项目，进展较慢。取得图书馆业务用房以后，装修设计合同签订至今已一年多，尚未开展装修施工。6、汉川市图书馆申请了2012年补助资金，文化馆申请了2015年补助资金。图书馆的建设规划历经多次变更，现在图文博三馆项目整合在一起建设，目前在进行工程造价预算，但规划用地仍等待上级国土部门批复，说明项目前期准备、论证不足。7、沙市区文化馆改扩建项目，将原沙市区艺术中学改建为沙市区文化馆，项目已完工，但未取得项目可研批复、项目建筑施工许可证等批复文件，项目建设程序存在瑕疵。三、建议和改进举措针对本次绩效评价中发现的问题，绩效评价工作组建议1、完善基建（两馆）项目申报评审制度。建议十三五期间，省文化厅评审地方申报基建项目时，应严格要求项目完成前期准备工作，取得如项目立项、规划、选址、环评、建筑设计、施工图审、建筑施工招标、建筑规划许可证、建筑施工许可证等程序文件，最好已进入开工状态。2、建议十三五期间，参考因素分配法重点加强对贫困县、西部山区、革命老区等集中连片特殊困难地区县区的补助，对未达到国家公共图书馆、文化馆建设标准而实施的项目加强补助，对老馆已达到国家建设标准，再投资修建新馆的项目减少补助，或由地方政府自行实施完成。3、加强对地方公共文化设施基础建设的研究，加强对城市公共文化基础设施建设布局理念的指导，如文化馆和图书馆，一动一静，是合在一起建设好，还是分开建设为好如文化馆、图书馆、博物馆、影剧院、体育活动中心等公共文化设施建设在一起，成为地标性的综合体好，还是分开建设，以幅射更多人群，更方便人民群众为好如新建馆舍，是在人口较少的新城区发挥功效，还是在人口较密集的老城区更发挥功效如新馆建成以后，老馆是进行处置拍卖开发或划转他用的好，还是予以保留，做为街道或乡镇一级的分馆为好4、十二五期间，两馆建设的政策正好契合地方政府城市开发的需求，因而普遍热情较高，但两馆等公共文化基础设施以适度超前，满足国家建设标准及当地人群需求为宜，而不应过于超前，投资过大，导致建成后的运营维护费用过大或部分闲置。5、由于国家城市房地产投资开发政策的引导，两馆新建项目，对所在片区房地产开发形成正面支持，因此两馆等公共文化体育基础设施在城市发展规划中易受房地产项目影响，导致项目规划变更或延期。城市中长期发展规划已经地方人大通过，以及规委会已过会的项目，再进行变更，应予以论证、公示，并履行法定程序。6、经过十二五期间的努力，全省各县区已基本建成或正在建设达到国家建设标准的县级公共图书馆、文化馆，十三五期间，为建设文化大省、文化强省，可加强对乡镇、街道等基层单位的公共文化基础设施的建设支持。7、地方政府尝试采用PPP模式建设公益性公共文化基础设施，建议省文化厅联合相关部门进行课题研究，对此类模式进行规范引导，确保项目建成后的公益性运营。湖北众联资产评估有限公司二一六年六月二十八日第二部分、评价报告正文湖北省文化厅2015年度度县级“两馆”建设补助资金财政支出绩效评价项目评价报告鄂众联评绩字2016第105号为加强湖北省省级财政项目资金管理，强化部门支出责任意识，提高财政资金使用效益，省文化厅根据省财政厅关于开展2016年度省级财政项目支出绩效评价工作的通知鄂财函201687号要求，委托湖北众联资产评估有限公司对2015年度县级“两馆”（公共图书馆、文化馆）建设补助资金绩效进行第三方评价。湖北众联资产评估有限公司根据财政部关于印发预算绩效管理工作规划（20122015）的通知（财预2012396号）、省人民政府关于推进预算绩效管理的意见（鄂政发20139号）、省财政厅关于印发的通知（鄂财绩发20143号）、省财政厅关于印发的通知（鄂财绩发201412号）等文件的要求，遵循“科学规范，公平公正，分级分类，绩效相关”的原则，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，结合我省实际，对省文化厅2015年度县级“两馆”建设补助资金进行了绩效评价。一、项目基本情况（一）项目概况1、项目立项背景根据湖北省“十二五”时期文化改革发展规划纲要、湖北省文化发展“十二五”规划的相关要求，“十二五”期间，我省将加大财政投入，按照“公益性、基本性、均等性、便利性”的原则，进一步完善“覆盖城乡、结构合理、功能健全、高效实用”的公共文化服务体系，切实保障人民群众基本文化权益。县级“两馆”建设工程是省委、省政府完善基层公共文化服务体系、保障基层人民群众基本文化权益的重要举措之一，并被列为省政府为民办理的十件实事之一。为了推动“十二五”时期县级公共图书馆、文化馆建设，确保项目建设顺利实施，并达到国家相关建设标准，省文化厅、省发改委、省财政厅于2011年4月29日下发了湖北省“十二五”期间县级公共图书馆、文化馆建设实施办法（鄂文化文2011112号文），根据该文件要求，省发改委、省财政厅“十二五”期间每年设立专项资金（平均每年4000万元，五年共计2亿元），对符合条件的县级“两馆”建设项目给予一次性补助，补助标准为每馆200万元。2、项目实施情况2012年2月2日，省文化厅根据湖北省“十二五”期间县级公共图书馆、文化馆建设实施办法（鄂文化文2011112号文）制定并下发了省文化厅推动全省市县公共文化设施建设实施方案（鄂文化办201220号）。各地党委、政府表现出高度的文化自觉，各县（市、区）都将“两馆”建设列为当地政府为民“实事”，党委、政府主要负责人亲自抓，各地申报项目中呈现出一批大手笔、大规划、大投入项目。经过省文化厅初审，2015年3月19日，省文化厅、省发改委、省财政厅联合集中对27个县级“两馆”建设项目进行了复审，确定了22个补助项目。根据评审结果，报省政府同意，省发改委、省财政厅、省文化厅向22个县级“两馆”建设项目拨付了共计4400万元的财政建设补助资金。为实施好这些项目，各个县级文化主管部门根据规划，成立相关机构，具体组织实施本地的文化馆、图书馆的项目建设。截止2016年6月，省财政补助的22个项目有2个项目（沙洋县图书馆、沙市区文化馆）已完成建设，但尚未投入使用；有4个项目（点军区图书馆、长阳县图书馆、潜江市文化馆、京山县文化馆）在进行施工中；有1个项目（西陵区文化馆）已完成深基坑，因为项目融资方式变更暂时停工；其余15个项目或在进行招投标，或在进行前期准备。具体情况详见下表2015年度县级公共图书馆、文化馆建设进展情况表子项目建设规模综合项目建设规模序号项目名称建设性质占地面积（亩、平米）建筑面积（平米）投资额（万元）项目名称投资主体项目规划用地项目总建筑面积（平米）总投资额（万元）形象进度备注1黄州区图书馆新建225亩7500图书馆、档案馆、司法局、区委党校统建项目黄冈市城投公司前期准备项目规划用地变更，所有手续需重新办理2英山县文化馆新建23001000英山才知文化广场英山县才知文化发展投资有限公司40亩15000土地平整总占地40亩，尚有3户农户和1家物流企业未拆迁，以及35KV线塔需迁移。建成后政府回购相应面积。3浠水县图书馆新建2635亩80005000浠水县文体局前期准备规划用地未落实，拟申请纳入市民之家建设4崇阳县文化馆新建6亩40001560县文体中心一期崇阳通达投资建设有限公司52亩2900012000前期准备取得前期程序文件，正在进行建筑施工总承包招标工作，土地征收拆迁工作尚未完成，土地平整也未开始，征收拆迁的能否按时完成的不确定性较大5宜都市文化馆新民活动中心宜都市瑞通投资建设有限公司53049亩7209076234前期准备造价不含拆迁征地费用，文化馆4000平米（共用1500平），土地尚未征收拆迁6点军区图书馆改扩建3080789902点军区文体局部分完成对安置房配套商业建筑“五龙阳光商业区A栋24层”进行改扩建7夷陵区文化馆综合楼新建45505000四馆一中心项目夷陵经济发展集团有限公司4454254平米3950040641前期准备征地拆迁工作尚未完成8西陵区文化馆新建60005000开元商务大厦宜昌开元置业有限公司192亩5785120813深基坑完成为开元大厦附楼，政府回购后移交使用。9长阳县图书馆改扩建280长阳县图书馆计划扩建5725平米，实际增加面积144平米，其余资金购置电梯、LED屏及其他10汉川市文化馆新建3亩50002100图文博三馆项目汉川市艺鑫文化发展有限公司4966亩165006934前期准备规划用地等待批准11潜江市文化馆新建10000平米698749448曹禺大剧院项目潜江市城市建设投资开发有限公司120000平米2300029000主体封顶已进入装饰装修、幕墙安装等阶段12沙洋县图书馆改扩建3161548298沙洋县图书馆已完工待决算13京山县图书馆新建336亩122004000京山文体中心京山县文化体育中心工程项目部1135亩56133166340前期准备14京山县文化馆新建32646平米971610920京山文体中心京山县文化体育中心工程项目部1135亩56133166340主体施工一期项目15孝南区图书馆新建3800平米50001500孝南区文化体育新闻出版局前期准备原址重建16枣阳市图书馆新建182680004550枣阳市公共文化馆、图书馆建设项目枣阳市文化体育旅游和新闻出版局2085043平米187189000前期准备进行施工预算及地勘中，和文化馆合建17沙市区文化馆改扩建55304120500沙市区文化体育旅游局已完工但未取得相关批复，正在进行设备采购及人员配置。18公安县图书馆新建4000411954200公安县文化体育中心县文体新闻出版广电局、县城投公司218000平米7193935000前期准备编制项目可研及初步设计19石首市文化馆新建600050003000石首市群众艺术馆石首市文化旅游局前期准备建设方案初步完成，正在环评20监利县图书馆新建378076602300监利县丰源城市投资开发有限公司71000前期准备21监利县文化馆新建741224782600县文化体育中心监利县丰源城市投资开发有限公司94500平米4920071000前期准备已完成可研报告，立项申请，地质勘探和、施工图纸、预算编制、征地拆迁等工作，目前正进行PPP服务项目洽谈及采购招标。22张湾区图书馆新建前期准备小计3、经费来源和使用情况本次县级“两馆”建设补助经费由省财政厅直拨，已经全部下拨到各个县级财政部门，由各地财政部门专款专用，用于支付县级“两馆”建设工程款。（二）项目绩效目标1项目绩效总目标项目绩效总目标为加强公共文化设施建设，以政府为主导，以公益性文化事业为骨干，以基层为重点，鼓励社会积极参与，大力开展公益性文化服务，加快形成覆盖城乡的公共文化服务体系。推动“十二五”时期县（市、区）级公共图书馆、文化馆建设，确保项目建设顺利实施，并达到国家相关建设标准，为更好地保障基层群众的基本文化权益提供物质基础和平台。到“十二五”末，按照国家制定的相应标准，建设100个县级公共图书馆、文化馆，使全省公共文化服务体系进一步完善，服务能力和水平得到明显提高。20112015年度，全省已实际安排建设100个县级两馆，圆满完成湖北省“十二五”期间县级公共图书馆、文化馆建设实施办法（鄂文化文2011112号文）及省文化厅推动全省市县公共文化设施建设实施方案（鄂文化办201220号）设定的任务目标。2项目年度（阶段性）绩效目标。根据省文化厅推动全省市县公共文化设施建设实施方案，该项目年度（阶段性）绩效目标为安排下达2015年度22个县级“两馆”建设项目补助资金，并达到实施方案的要求。二、项目评价工作情况（一）绩效评价目的为进一步规范省文化厅县级“两馆”建设项目补助资金管理，提高资金使用效益，根据省财政厅关于开展2016年度省级财政项目支出绩效评价工作的通知鄂财函201687号要求，对该项资金的项目投入、项目过程、项目产出及项目效果情况进行评价。（二）绩效评价设计过程结果导向与过程控制是财政资金使用绩效评价的内在要求，本次评价的主要标准是资金预定绩效目标的实现程度。包括一是总目标实现程度。原则要求是推动、强化各级政府对公共文化设施建设的投入，推进县级“两馆”等公益性文化事业建设。二是评价年度阶段性目标实现程度。具体要求是对2015年度省文化厅审批的县级“两馆”建设财政资金拨款4400万元，共涉及22个县级公共图书馆、文化馆的建设项目，各地政府已经实际投入资金，并达到实施方案的要求。上述预定目标体现资金绩效结果，但需以具体指标来衡量。作为资金的过程控制，本次评价的主要依据湖北省“十二五”期间县级公共图书馆、文化馆建设实施办法（鄂文化文2011112号文），该文件对资金使用范围、流程、责任主体都有具体规定。根据上述文件，本次绩效评价通过项目专项资金投入的申报、审批、下达环节以及后期省文化厅对项目进度的跟踪管理情况的评估，对该项目的项目投入、项目过程、项目产出以及项目效果的绩效进行评价；通过对各个县级“两馆”建设的单个项目管理以及建设进度、资金投入情况的评估，对总体项目的效果绩效进行评价。（三）绩效评价框架1绩效评价原则本次绩效评价指标体系设计遵循以下基本原则（1）科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析、共性和个性指标相结合的方法，准确、合理地评价。（2）公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。（3）分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。（4）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。2绩效评价指标体系指标体系（指标与权重）是评价的关键问题。“两馆”建设财政补助资金涉及省发改委、省财政厅、省文化厅与各个县级文化部门,前者负有整个项目立项、资金落实、业务管理以及财务管理责任（资金投入及过程绩效），以及整个项目的产出和效果绩效责任；后者为资金使用的基层单位，负有各个县（市、区）“两馆”实体建设（即子项目）的项目立项、资金落实、业务管理以及财务管理责任（资金投入及过程绩效），以及各个县（市、区）“两馆”项目的产出和效果绩效责任。两者的累加构成项目资金的总绩效。从绩效评价的角度，我们设计了指标体系。“两馆”建设财政补助资金项目的评价主要按照以下几个方面（1）项目立项包括对项目立项规范性（项目的申请、设立过程是否符合相关要求）、绩效目标合理性（项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际）、绩效指标明确性（设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量）进行评价；（2）资金落实对项目资金到位率和到位及时率进行评价；（3）业务管理包括管理制度健全性（项目实施单位的业务管理制度是否健全）、制度执行有效性（项目实施是否符合相关业务管理规定）、项目质量可控性（是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施）进行评价；（4）财务管理包括对管理制度健全性（项目实施单位的财务制度是否健全）、资金使用合规性（项目资金使用是否符合相关的财务管理制度）、财务监控有效性（是否为保障资金的安全、规范运行采取必要的监控措施）进行评价；（5）项目产出包括对项目实际完成情况、完成及时情况、质量达标情况、成本节约情况进行评价；（6）项目效益包括对项目经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和社会公众满意度进行评价。3绩效评价标准财政项目资金绩效评价，是以结果为导向的财政支出管理模式。本次评价的主要标准是资金预定绩效目标的实现程度，包括一是总目标实现程度。原则要求是推动、强化各级政府对公共文化设施建设的投入，推进县级“两馆”等公益性文化事业建设。二是评价年度阶段性目标实现程度。具体要求是对2015年度省发改委、省文化厅审批的县级“两馆”建设财政资金拨款4400万元，共涉及22个县级公共图书馆、文化馆的建设项目，各地政府已经实际投入资金，并达到实施方案的要求。经科学研究，为降低误差，保证评价结果的科学、合理、客观、可行，本次绩效评价采用绩效指标打分法。本次绩效评价结果分为优秀（100S90），良好（90S80），合格（80S60）及不合格（S60）四个等级。4绩效评价方法本次绩效评价，评价工作组主要采用了如下方法（1）绩效指标打分法。评价项目组借鉴财政部2013年项目支出绩效评价共性指标体系框架，结合“两馆”项目的现实特点与行业特征，构造部分特性指标，再在2013年绩效评价的基础上合理调整指标权重，进而根据项目特点进行打分，最后得出分值所处的等级，形成绩效评价结果。（2）现场评价法。本次现场评价主要采取勘察、询查、复核等方式，对湖北省2015年度县级“两馆”的建设情况进行核实，并对所掌握的有关信息资料进行分类、整理和分析，提出考评意见。本次绩效评价涉及的22个项目由于项目建设周期较长的原因，有2个项目（沙洋县图书馆、沙市区文化馆）已完成建设，但尚未投入使用；有4个项目（点军区图书馆、长阳县图书馆、潜江市文化馆、京山县文化馆）在进行施工中；有1个项目（西陵区文化馆）已完成深基坑，因为项目融资方式变更暂时停工；其余项目或在进行招投标，或在进行前期准备。对整个资金补助项目完成后所能产生的经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响无法准确量化，只能依靠评价人员经验综合进行模糊分析，指标体系的设计和赋权需要进一步探讨和完善财政支出绩效评价总指标体系一级指标分值二级指标分值三级指标分值项目立项规范性6绩效目标合理性6项目立项18绩效指标明确性6资金到位率5投入25资金落实7到位及时率2管理制度健全性4制度执行有效性5业务管理13项目质量可控性4管理制度健全性4资金使用合规性4过程25财务管理12财务监控有效性4实际完成率6产出20项目产出20完成及时率5质量达标率5成本节约率4经济效益5社会效益10生态效益5可持续影响5效果30项目效益30社会公众或服务对象满意度5总分100100100“两馆”项目支出绩效评价指标体系框架序指标名称分值标准评分标准1项目立项规范性6项目按照规定的程序申请设立（2分）；所提交的文件、材料符合相关要求（2分）；事前已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策等（2分）。2绩效目标合理性6是否符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策（2分）；是否与项目实施单位或委托单位职责密切相关（2分）；项目是否为促进事业发展所必需（1分）；项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平（1分）。3绩效指标明确性6是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标（2分）；是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现（2分）；是否与项目年度任务数或计划数相对应（1分）；是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配（1分）。4资金到位率5由省级财政负担的”两馆”建设资金落实情况，落实率本级财政已支付金额/应支出资金总额（2分）；当年本县”两馆”建设资金到位率，到位率已到位金额/补助资金总额（3分）。5到位及时率2建设资金是否及时到位（2分）6业务管理制度健全性4是否已制定或具有相应的业务管理制度（1分）；业务管理制度是否合法、合规、完整（1分）。7制度执行有效性5是否遵守相关法律法规和业务管理规定（2分）；项目调整及支出调整手续是否完备（1分）；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档（1分）；项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位（1分）。8项目质量可控性4是否已制定或具有相应的项目质量要求或标准（2分）；是否采取了相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施或手段（2分）。9财务管理制度健全性4是否已制定或具有相应的项目资金管理办法（2分）；项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定（2分）。10资金使用合规性4是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定（1分）；资金的拨付是否有完整的审批程序和手续（1分）；是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况（1分）；是否符合项目预算批复或合同规定的用途（1分）。11财务监控有效性4是否已制定或具有相应的监控机制（4分）；是否采取了相应的财务检查等必要的监控措施或手段（4分）。12实际完成率6实际完成率（实际产出数/计划产出数）100（6分）。13完成及时率5完成及时率（计划完成时间实际完成时间）/计划完成时间100（5分）。14质量达标率5质量达标率（质量达标产出数/实际产出数）100（5分）。15成本节约率4成本节约率（计划成本实际成本）/计划成本100（4分）。16经济效益5带动的项目直接投资；是否促进文化产业发展；是否促进地方经济发展；投入与撬动以110为标准，得5分；以计划数为绩效标准，每下降1扣05分17社会效益10扩大“两馆”影响力（2分）；促进社会和谐发展（1分）；提升政府服务形象（2分）；以计划数为绩效标准，全部开工为5分,每有一个未开工扣05分18生态效益5是否通过环评达标；周边基础建设是否改善；两馆建筑物与周边环境是否协调，布局合理；纳入城市发展规划19可持续影响5培养全民阅读意识；开展群众文化艺术活动；对地方文化氛围的提升。20社会公众或服务对象满意度5规划设计建成等级是否符合国家标准；建设内容和投资规模是否经济、合理；受益人口数量（5分）。合计1000（四）证据收集方法财政项目绩效评价中，信息资料收集、分析与处理是一项基础性工作，这项工作的优劣直接影响评价结果的客观性、准确性和公正性。需要的信息资料主要包括以下几类政策法规类、项目类、绩效类和其他资料。我们取得证据及相关信息资料，主要采取如下途径1、由项目执行单位提供；2、评价小组直接收集现场收集。采用面谈访问、召开座谈会、问卷调查和实地查勘等方式，收集相关需要的资料。查阅收集。评价人员通过公开公布的各类社会、经济、政策、法规等资料中收集评价所需的信息资料，具体可通过向相关部门收集、图书馆查阅、网络搜录等。分析取得。评价人员根据收集到的资料，通过分析整理出绩效评价所需的信息资料。如数据分析、案卷研究、案例研究等途径。信息资料收集完以后，并非都能直接用于分析评价，要根据相关性、真实性、完整性、准确性等原则进行审核，剔除掉无效证据，将真实的关键信息形成项目基础数据。基于项目特点和实际情况，我们采取如下方法收集证据1案卷研析从项目管理单位湖北省文化厅收集项目资料，整理分析，判断项目立项的合理性、必要性、可行性。并且通过互联网、报刊等广泛搜索关于“两馆”项目的资料、数据，以提供相关分析的理论和现实基础，从而有利于更加客观、科学、全面、合理的做出绩效评价。2开座谈会通过与湖北省文化厅财务处的紧密联系与合作，听取项目管理方对于项目过程和经验的陈述和分析，总结项目实施成果和存在的不足，并针对项目提出问题，及时与省文化厅进行有效沟通、洽谈，听取意见和建议，从而为后面进行绩效评价和撰写绩效评价报告奠定坚实的基础。3实地调研通过对县级“两馆”建设单位实地调研，了解“两馆”项目的最新动态和相关情况，并在反复沟通中了解项目的部分财务数据，核实款项使用情况与产生的效益。使绩效评价量化指标更充分，也确保绩效评价与项目的衔接度更高。（五）绩效评价实施过程本次财政资金绩效主要有以下工作步骤1、前期准备工作（1）分析本项目相关文件、政策依据，明确本项目绩效目标任务及标准；（2）收集整理各个县市项目申报材料，对各个分项目计划情况有大致了解，确定本项目绩效评价指标体系及评价标准；（3）根据要求，制定评价工作方案，确定现场评价时间及工作计划。2、评价实施阶段（1）评价人员到各个县级项目单位召集相关人员进行座谈，了解评价项目单位的项目进度、机构设置、制度建设及执行情况；（2）评价人员深入项目现场实地勘查、询问、复核、测评；（3）收集相关合同、制度等管理资料，并进行审查，按照评价标准和评价规范，对各项具体指标进行计算和打分。3、评价报告撰写和提交阶段（1）通过对相关资料的定量分析，以及现场调查、听取单位领导及相关人员的情况介绍的定性评价。评价人员综合对整体项目进行评价分析，确定绩效目标的实现程度及效果；（2）根据收集的信息资料及评价分析结果，按照评价规范撰写初步评价报告；（3）初步评价结果及评价报告与相关部门进行沟通修改，撰写总体项目评价报告。（六）本次绩效评价的局限性本次绩效评价的县级“两馆”建设资金补助项目，所实施的项目在稳步推进中，但由于时间、规划等原因的限制，省财政补助的22个项目有2个项目（沙洋县图书馆、沙市区文化馆）已完成建设，但尚未投入使用；有4个项目（点军区图书馆、长阳县图书馆、潜江市文化馆、京山县文化馆）在进行施工中；有1个项目（西陵区文化馆）已完成深基坑，因为项目融资方式变更暂时停工；其余15个项目或在进行招投标，或在进行前期准备；对项目的经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响无法准确量化，只能依靠评价人员的经验，综合进行评价，指标体系的设计和赋权需要进一步探讨和完善。因此无法对“十二五”绩效总目标，即“按照国家制定的相应标准，建设100个县级公共图书馆、文化馆，使全省公共文化服务体系进一步完善，服务能力和水平得到明显提高。”予以评价，本次评价只能对2015年度的年度阶段性绩效目标，即“安排下达2015年度22个县级两馆建设项目，并达到实施方案的要求”进行绩效评价。三、绩效分析及评价结论（一）绩效分析1项目投入本项目投入是根据湖北省“十二五”时期文化改革发展规划纲要和湖北省文化发展“十二五”规划的相关要求，“十二五”期间，我省将加大财政投入，按照“公益性、基本性、均等性、便利性”的原则，完善“覆盖城乡、结构合理、功能健全、高效实用”的公共文化服务体系，切实保障人民群众基本