应收账款管理决策支持

一、应收账款管理概述应收账款是指企业因对外销售产品、材料、提供劳务以及其他原因，应向购货单位或接受劳务的单位以及其他单位收取的款项，包括应收账款、其他应收款、应收票据等。应收账款管理的好坏，特别是赊销策略和信用管理的好与坏直接影响到企业资金是否能够及时回笼，直接关系到企业是否有足够的资金保证日常的运营。二、赊销策略决策支持（一）赊销策略概述应收账款管理中一项很重要的内容就是赊销策略的制定问题，该策略的好坏直接影响到资金的流量和流速问题。企业利润主要来源在于销售，在一定条件下，销售量越大，利润也越多，但是，赊销策略过松将有可能导致在利润持续增长的条件下，出现现金流入相对减少的现象。因此，制定合理的赊销策略是非常重要的。影响赊销策略的有四个基本因素:(1)信用期间允许客户从购货到付款之间的时间，或者说是企业给与顾客的付款时间。信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对于收入和成本的影响。延长信用期，会使销售额增加，产生有利的影响;与此同时,坏账损失将增加，产生不利的影响。当前者大于后者是，可以延长信用期，否则，不宜延长。(2)信用标准企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求。通常以预期的坏账损失率作为判断标准。如果企业的信用标准较严，只对信用较好、坏账损失率低的客户给予赊销，会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本，但有可能不利于扩大销售量，甚至会减少销售量;反之，销售量会增加，但相应的应收账款的坏账损失和应收账款的机会成本就会增加。企业应根据具体情况进行权衡。(3)现金折扣客户及时付款时企业所给予的优惠折扣。例如10天内付款给予折扣2%，10天后不给予任何折扣，20天则是最后付款期。其表达方式为:2/10，n/20。现金折扣缩短企业的平均收款期，并招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量，但也会增加折扣成本。当企业给予顾客某些现金折扣时，应当考虑折扣所带来的收益与成本孰高孰低，权衡利弊，择优决策。(4)收账政策收账政策包括监控应收账款以及及时发现问题和收回逾期账款，以什么方法和多大代价去收取账款。催收账款要发生费用，但一般来说，收账的花费越大，收账措施越有利，可收回的账款就越大，坏账损失就越小。因此，制定收款政策，要在收款政策所花费的成本和所减少的坏账损失之间做出权衡。账龄分析表就是一个非常重要的工具。（二）应收账款赊销策略决策支持例：首先，建立基本数据表,单位元。然后，建立备选方案信息,单位元。最后，建立分析区域。编辑公式:B33=C24*B20:B34=((C25-B25)/360*B19+C25/360*C24)*B21;

B35=(B19+C24)*C27*C28;

B36=C24*C26;B37=B33-B34-B35-B36:C33=D24*B20;C34=((D25-B25)/360*B19+D25/360*D24)*B21;

C35=(D24+B19)*D27*D28;

C36=D24*D26;C37=C33-C34-C35-C36B39=IF(B37>C37,"方案A","方案B")。三、应收账款管理信息分析应收账款管理主要考虑信用期间、信用标准、现金折扣和收账政策等几方面的因素，通过这几个因素的综合作用最终确定所选