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文档简介

创投企业优惠一、创投企业优惠是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。案例说明：甲创业投资企业2018年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权持有到2019年12月31日。甲创业投资企业2019年度可抵扣的应纳税所得额为70万元。二、创业投资企业有关税收优惠1.公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。2.有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人是法人合伙人的，可以按照对初创科技型企业投资额的70％抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。3.上述所称初创科技型企业，应同时符合以下条件:①在中国境内（不包括港澳台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业。②接受投资时，从业人数不超过300人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30％；资产总额和年销售收人均不超过5000万元。③接受投资时设立时间不超过5年（60个月）。④接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市。⑤接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20％。4.享受税收政策的创业投资企业，应同时符合以下条件:①在中国境内（不含港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业或合伙创投企业，且不属于被投资初创科技型企业的发起人。②符合《创业投资企业管理暂行办法》规定或者《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号）关于创业投资基金的特别规定，按照规定完成备案且规范运作。③投资后2年内，创业投资企业及其关联方持有被投资初创科技型企业的股权比例合计应低于50％。5.享受税收政策的投资，仅限于通过向被投资初创科技型企业直接支付现金方式取得的股权投资，不包括受让其他股东的存量股权。6.执行时间上述第（3）项“初创科技型企业应符合的条件”中，有关“接受投资时，从业人数不超过300人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30％；资产总额和年销售收人均不超过5000万元的规定，执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合该条件和财税[2018]55号文件规定的其他条件的，可以适用财税[2018]55号文件规定的税收政策。2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满

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