大成方略《纳税答疑》周刊第4期

202383243本周热点7月未享受研发费加计扣除可否变更预缴享受自然人代开票可否享受月销售额未超10万元免增值税小规模转一般纳税人后如何享受“六税两费”优惠１．7月未享受研发费加计扣除可否变更预缴享受 ３２．自然人代开票可否享受月销售额未超10万元免增值税４３．小规模转一般纳税人后如何享受“六税两费”优惠 ４．洋山保税区内企业提供运输及装卸搬运服务能否免税７５．随同软件销售收取的安装费能否享受增值税即征即退８６．投资何种初创科技型企业可享受企业所得税优惠10７．餐饮住宿企业能否享受研发费用加计扣除 12８．企业办税人员获得个税手续费返还奖励是否免个税 14９．房产原值发生变化该如何缴纳房产税 15江西人防车位成本能否在土增税清算时扣除 17辽宁企业享受总费率为1%的失业保险费率延续至何时18个体户是否需申报残疾人就业保障金 19大成方略会员请联系学习顾问领取——正文——1.7月未享受研发费加计扣除可否变更预缴享受问:我公司是一家高新技术企业，有研发项目符合研发费用加计扣除政策，20237202389可以通过变更第二季度企业所得税预缴申报的方式补充享受？20231172671010时统一享受。促进民营经济发展壮大服务高质量发展的通知（2023〕8、9微企业充分准确享受研发费用加计扣除政策红利。20237202389度企业所得税预缴申报的方式补充享受。自然人代开票可否享受月销售额未超10万元免增值税问:小杨是云南昆明一家广告公司的设计师，业余时间为昆明甲3102019724）第二条规定，企业，企业在扣缴税款登记。201993图案，须去税局代开劳务报酬发票，税局说自然人只可以按次纳税，（含本数（二（日）额3-0理了税务登记或临时税务登记的纳税人，均可享受月销售额10万元500，如果您为经常代开发票的自然人，建议您主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人免税政策。10500小规模转一般纳税人后如何享受“六税两费”优惠问:我公司是一家有限责任公司，由增值税小规模纳税人按规定答:《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免述纳税人如果符合本公告第一条规定的小型微利企业和新设立企业《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展（不含水资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。第五条规定，本5000式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2。全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。年度中间开业或者终止经营活动的，以3005000的优惠政策。综上，你公司由增值税小规模纳税人转登记为一般纳税人后，自优惠政策，如符合小型微利企业的条件可以申报享受“六税两费”减半优惠。洋山保税区内企业提供运输及装卸搬运服务能否免税问:我公司注册在上海洋山特殊综合保税区内，经营业务为在洋答:《财政部海关总署税务总局关于中国(上海)自由贸易试验（财税〔2021〕3号）第二条《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执20211120241231《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的（财税〔2016〕36）1《营业税改征增值税试点实施办4间进行装卸和搬运的业务活动。装卸搬运服务取得的收入免增值税。随同软件销售收取的安装费能否享受增值税即征即退即征即退政策？（财税务费、培训费等不征收增值税。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的（财税〔2016〕36）2《营业税改征增值税试点有关事（三）项规定，一项销售行为如果既涉及货物又批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。（财2018]32号)第一条规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原16%、10%。《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的201939（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进161310%税率的，9%。2023321咨询-回复选登版块对问题“销售软件产品时，随同销售并收取的软（财税〔2005〕165规定：纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。投资何种初创科技型企业可享受企业所得税优惠问:我公司是一家公司制创业投资企业，以股权投资方式直接投2应纳税所得额？2（24）的，可2220%。《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通（财税[2018]55过2000500020191120211231（20226）20221120231231财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕2（5000元执行2018〕5520271231合以下条件1.在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实4.220%。餐饮住宿企业能否享受研发费用加计扣除司能否享受研发费用加计扣除优惠？答:《财政部国家税务总局科学技术部关于完善研究开发费用（财税〔2015〕119号）第四条规定，不批发和零售业。4.房地产业。5.租赁和商务服务业。6.娱乐业。7.G442《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策（20237）第一条规定，企业202311202311日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。第二条规定，企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕1192018〕等文件相关规定执行。2023424咨询-回复选登版块对问题“餐饮住宿类企业可以享受研发费用加计扣除吗？”解答如下，根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除（20237）二、企业享受(财税〔2015〕119外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕1193.批发和零售业。4.房地产业。5.租赁和商务服务业。6.娱乐业。7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。除优惠。企业办税人员获得个税手续费返还奖励是否免个税问:李某是厦门市甲企业的员工，是该企业负责扣缴个人所得税请问李某获得上述奖励是否免个人所得税？（试201861）第十七条规定，取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。税（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。2023522奖励给员工的手续费返还是否需要缴纳个人所得税？能否适用财税77当月工资、薪金所得申报缴纳个人所得税。人所得税。房产原值发生变化该如何缴纳房产税2021120.04520201131调整或重新评估。4（财会[2006]3）第八费、安装费和专业人员服务费等。20238120236家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税缴纳次月起调增房产税房产原值。2023620237（1.50.045。江西人防车位成本能否在土增税清算时扣除问:我公司是江西省的一家房地产开发企业，在上饶市有一开发设施改造成停车位发生的成本，能否在土地增值税清算时扣除？答:《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有（国税发[2006]187号）第四条第(三)项规定，房地停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学1.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除;2.建成成本、费用可以扣除;3.建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。《国家税务总局江西省税务局关于土地增值税若干征管问题的（201816）第五条第本费用归集到公共配套设施费中一次性扣除。本，需归集到公共配套设施费中在土地增值税清算时一次性扣除。辽宁企业享受总费率为1%的失业保险费率延续至何时问:我公司是辽宁一家符合享受总费率为1%的阶段性降低失业保险费率政策的企业，请问我公司享受总费率为1%的阶段性降低失业保险费率延续至什么时间？答:《人力资源社会保障部办公厅国家发展改革委办公厅财政部办公厅国家税务总局办公厅关于进一步做好阶段性缓缴社会保险20229团(以下统称地区)可根据本地区受疫情影响情况和社会保险基金状保险费政策惠及更多市场主体。《人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于阶段性降低19202351域内，单位及个人的费率应当统一，个人费率不得超过单位费率。《辽宁省人力资源和社会保障厅辽宁省财政厅国家税务局总局辽宁省税务局关于进一步做好社会保险费惠企减负有关事项的通（辽人社发〔2023〕16号）第一条规定，延续实施总费率为1%20254302023771％延续至什么时间？”162025430综上，你公司作为辽宁企业，享受总费率为1%的阶段性降低失2025430个体户是否需申报残疾人就业保障金问:我单位是四川一家个体工商户，请问是否需要申报残疾人就业保障金？（财税[