06年三季度财务收支审计

二六年第三季度财务收支审计 审计对象：财务科 审计项目：财务收支审计 审计范围：2006 年 7 月 1 日至 9 月 30 日财务收支情况 审计时间：2006 年 10 月 10 日至 10 月 17 日 一、审计情况 （一）收入情况 本季度收入 2289.17 万元，是年度预算指标 3150 万元的 72.67%，比预 算低 2.33 个百分点。比去年同期 1943.05 万元增加 346.12 万元，增幅 17.81%。 其中：财政补助收入 125 万元，是年度预算 150 万元的 46.66%，低 3.34 个 百分点。比去年同期 80 万元增加 45 万元，业务收入 2164.18 万元，比去年 同期 1863.05 万元增加 301.13 万元，增幅 16.16%。 1、医疗收入为 1438.74 万元，是年度预算 1970 万元的 73.03%,低于预 算 1.97 个百分点。门诊收入 363.50 万元，比去年同期 319.80 万元增加 43.70 万元，增幅 13.66%；住院收入 1735.10 万元，比去年同期 1478.39 万 元增加 256.71 万元，增幅 17.36%。其中：门诊诊疗人次增加 1990 人次，增 加收入 23.63 万元，每门诊诊疗人次费 用增加 6.56 元，增加收入 20.07 万 元；住院病人床日增加 10200 个，增加收入 156.71 万元，平均每床日收费增 加 9.74 元，增加收入 100 万元。 2、药品收入为 659.86 万元，是年度预算 950 万元的 69.45%，低于预 算 5.55 个百分点。 3、其他收入为 65.57 万元，是年度预算 80 万元的 81.96%，超 6.96 个 百分点。比去年同期 64.86 万元增加 0.72 万元，增幅为 1.11%。食堂收入 54.63 万元，比去年 44.16 万元增加 10.47 万元，增幅 23.70%。利息收入 1.40 万元，比去年同期 4.44 万元减少 3.04 万元，降幅为 68.46%。其他收入 9.55 万元比去年同期 16.26 万元减少 6.71 万元，降幅 41.36%. （二）支出情况 本期支出为 2142.24 万元，占年度预算 3075 万元的 69.66%，低于预算 目标 5.34 个百分点，大部分支出都控制在年初的预算目标内，只有少数项 目超了预算。 （具体情况见附表 1、2）。 2 1、人员支出为 767.75 万元，比去年同期 681.92 万元增加 85.83 万元， 增幅为 12.58%。人员经费占总支出的比例为 35.84%,比去年同期 37.47%下 降 1.63 个百分点。其中：人员工资、奖金等 665.63 万元，比去年同期 599.83 万元增加 65.80 万元，增幅 7.38%。在 职人 员工资 505.02 万元,比去年同期 488.83 万元增加 16.19 万元,增幅 3.31%,奖金 116.95 万元,比去年同期 92.42 万元增加 24.53 万元,增幅 26.54%。聘用制人员工资 43.66 万元，比去年同 期 18.58 万元增加 25.08 万元，增幅 134.98%，一方面是聘用制人员比去年 同期增加 17 人，另一方面是聘用制人员的工资待遇提高。社会保障费为 102.12 万元，比去年同期 82.09 万元增加 20.03 万元，增幅 24.40%。 2、公用支出为 1241.38 万元,比去年同期 998.57 万元增加 242.81 万元， 增幅为 24.31%。其中水 电费增加 38.90 万元，增幅 104.21%；邮电费增加 1.17 万元,增幅 39%；取暖费比去年同期增加 1.84 万元；专用材料费比去年 增加 78.13 万元；办公设备增加 6.94 万元；专用设备增加 2.33 万元；其他公 用支出增加 84.02 万元（原挂在欠费中的住院病人减免费用改在本科目中 核算，本期为住院病人减免费用 72.95 万元）。 3、对个人和家庭的补助支出 133.12 万元,比去年同期 139.44 万元减 少 6.32 万元，降幅为 4.53%。 二、审计评价 （一）能严格执行国家规定的医疗服务收费标准，坚持按标准收费，做 到应收则收不多收、漏收、少收，合理地组织收入。 （二）计价、收费、结算人员熟悉有关制度，熟悉医疗收费标准和严格收 费手续，并按照制度规定标准完成医疗收费任务。 （三）门诊、住院等收费部门所使用的凭证、定额发票、收据、有价处方、 病历和日报表健全了管理制度，做到专人管理，统一编号，按顺序使用，建 立健全领、销、登记制度。 （四）“门诊 收入日报表 ”和“住院收入日报表”分类准确，报送及时。 （五）严格执行国家的财政、财务制度、开支标准和开支范围，按照批准 的预算和计划所规定的用途办理各项支出。各项资金的使用划清资金渠道， 分别列支，专款专用。 （六）各项支出在院长统一领导下，由财务部门统一安排本着量力为出 的原则严格控制各项支出。账簿记录符合会计制度的要求，科目运用准确， 医疗、 药品、制剂支出和管理费用分类合理。支出项目合法、真实。 三、存在不足及建议 （一）从收入完成情况来看，没有达到预期的收入目标，只完成全年预 算指标的 72.67%，低 2.33 个百分点，主要第一季度目标没有完成，差距太 3 大，从第二季度开始收入呈稳步上升趋势，特别是本季度三个月都超额完 成了预期目标。 （二）进一步加大支出控制的力度.从整体情况看，收入与支出基本是同 比例增长，收入增加 346 万元，支出增加 322 万元.除了按上级规定比例提 取的修购基金、科研基金、坏账准备不能控制外，其他支出都应从严控制， 特别是一些消耗用品、水、电、煤、油等，有关部门要加强管理，强化节约意 识，杜 绝浪费。有关职能部门上报的购置计划要严格审核、把关。1-9 月份 零星的办公设备、专用设备购置费已远远超过年初预算。 (三 )现 金结 算日清月 结还存在不足。例如：7 月份 316#凭证，9 月 12#凭 证，353# 凭证等，现金存银行账单与缴款单日期不符。应严格遵守现金管理 制度。 （四）药品调价未经院长审批。例如：7 月份 339 号凭证。应严格执行院 领导审批制度。 （五）记账凭证存在摘要不够明确、核算内容不符现象。例如；8 月份 5 号凭证。 评审招待费作零星购物事项处理；8 月 36 号凭证购学习资料从工 会费中列支。摘要应明确事项内容，会计科目使用要准确。 （六）住院病人收据填写不规范，手续不严瑾。例如：7 月份 74、83、92 号凭证。退病人款没有签字。 （七）要加强对原始凭证以及附件的审核。例如 7 月份 331-334 号凭凭 领用物品没有主管签字，8 月 70 号凭证购灌装机无合同、未审计，7 月 170 号凭证医疗用氧缺少签收附件，9 月 81 号零星工程款无正规发票，9 月 106 号凭证粘贴封面用圆珠笔填写。应严格执行财务支出制度，规范会计操作 规程。 审计 邓光荣 二六年十月二十日 4 附表 1 2006 年第三季度预算支出完成情况 目 年初预算支出 本期实际 支出 完成预算% 比 预算增减% 总支出 3075.00 214224 6967 -5。33 一、人员支出 1160.00 767674 6618 -8。82 、公用支出 1714.00 124138 7243 -2。57 1、办公费 8.00 435 5438 -20。63 2、水电费 100.00 7623 7623 123 3、邮电费 5.50 417 7582 082 4、燃料费 35.00 2663 7609 109 5、交通费 8.40 618 7357 -1。43 6、差旅费 1.60 162 10125 2625 7、招待费 16.60 1247 7512 012 8、福利费 4.60 345 7500 0.00 9、维修费 354.00 22420 6333 -11。67 10、专用材料费 770.30 57133 7417 -0。83 其中： 药品费 675.00 48621 7203 -2。97 卫生材料费 81.80 7306 8932 1432 其他材料费 11.50 1020 8870 1370 低值易耗品 2.00 185 9250 1750 11、办公设备购置 费 5.00 1067 21340 13840 12、专用设备购置 费 5.00 386 7720 220 13、其他公用支出 400.00 29603 7401 -0。99 三、对个人和家庭 补助支出 201.00 11312 6623 -8。77 1、离休费 30.30 2384 7868 368 2、退休费 69.00 4097 5938 -15。62 3、住房补贴 77.70 5701 7337 -1。63 4、其他对个人补助 支出 24.00 1076 4483 -30。17 5 附表 2 2006 年第三季度业务支出对比情况 项 目 本期 上期 增减 增幅% 总支出 214224 181995 322.29 0.18 一、人员支出 76775 68192 85.83 0.13 二、公用支出 124138 99858 242.80 0.24 1、办公费 435 370 0.65 0.18 2、水电费 7623 3733 38.90 1.04 其中： 水 费 1208 1003 2.05 0.20 电 费 6415 2730 36.85 1.35 3、邮电费 417 300 1.17 0.39 4、取暖费 2663 2479 1.84 0.07 其中： 燃料费 2663 2479 1.84 0.07 其 他 5、交通费 618 638 -0.20 -0.03 其中： 燃油费 269 304 -0.35 -0.12 养路费 008 007 0.01 0.14 保险费 105 0.78 0.27 0.35 其 他 236 249 -0.13 -0.05 6、差旅费 162 121 0.41 0.34 7、招待费 1248 983 2.65 0.27 8、福利费 345 341 0.04 0.01 9、维修费 22420 19838 25.82 0.13 其中： 提取修购基金 21109 18829 22.80 0.12 其 他 1310 1009 3.01 0.30 10、专用材料费 57134 49321 78.13 0.16 其中： 药品费 48621 43297 53.24 0.12 卫生材料费 7306 5230 20.76 0.40 其中： 化 验 3146 2533 6.13 0.24 血 费 314 405 -0.91 -0.22 氧 气 费 325 0.87 2.38 2.74 放射材料费 378 166 2.12 1.28 其 他 3143 2039 11.04 0.54 其他材料费 1020 716 3.04 0.42 6 低值易耗品 185 078 1.07 1.37 11、办公设备购置 1067 373 6.94 1.86 12、专用设备购置 386 153 2.33 1.52 13、其他公用支出 29603 21201 84.02 0.4