2013年初级会计职称《经济法基础》深度预测试题(2)-中大网校

2013 年初级会计职称经济法基础深度预测试题(2)总分：100 分 及格：60 分 考试时间：90 分一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1 分，共 24 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中题号1 至 24 信息点。多选、错选、不选均不得分。 ）(1) 根据土地增值税法律制度的规定，下列应当征收土地增值税的是（ ） 。 A. 公司与公司之间互换房产B. 房地产开发公司为客户代建房产C. 兼并企业从被兼并企业取得房产D. 双方合作建房按照比例分配房产后自用(2) 根据行政复议法的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是（ ） 。 A. 该决定书做出之日B. 该决定书送达之日C. 该决定书做出之日起第 15 日D. 该决定书送达之日起第 60 日 (3)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ） 。 A. 商品期货B. 寄售业代委托人销售物品C. 邮票的生产D. 邮局发行报刊 (4) 某运输公司 2012 年 3 月取得运输收入 200 000 元，当月购买一台税控收款机，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3 744 元。已知该公司适用的营业税税率为 3。该公司当月应缴纳营业税（ ）元。A. 5 887.68B. 2 256C. 5 456D. 6 000(5) 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为 4000 元、5000 元和 6000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 1316B. 1344C. 2400D. 1680(6) 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人，视同销售不动产征收营业税其纳税义务发生时间为（ ） 。A. 将不动产交付对方使用的当天B. 不动产所有权转移的当天C. 签订不动产赠与合同的当天D. 收到预付款的当天(7) 按照土地增值税的有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（ ）扣除。 A. 税务部门估定的价格B. 税务部门与房地产主管部门协商的价格C. 房地产评估价格D. 房地产原值减除 30后的余值 (8) 根据劳动合同法的规定，下列劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是（ ） 。 A. 用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件B. 用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全C. 用人单位未及时足额支付劳动报酬D. 用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费 (9) 下列不属于行政复议范围的是（ ） 。 A. 行政机关职员丁某对本单位给予其行政处分的决定不服的B. 某企业对行政机关作出责令其停产整顿的行政处罚决定不服的C. 某社会组织对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的D. 许某对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的(10) 根据票据法律制度的规定，下列关于承兑的表述，不正确的是（ ） 。 A. 见票后定期付款的汇票，自出票之日起 1 个月内提示承兑中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：B. 如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权C. 汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一日为承兑日D. 承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力 (11) 根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位卡账户的表述，不正确的是（ ） 。 A. 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人，销户时，单位卡账户的资金应当转入其基本存款账户B. 不得将销货收入存入单位卡账户C. 单位卡可以办理商晶交易和劳务供应款项的结算D. 单位卡可以存入现金，但不能支取现金 (12)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（ ） 。A. 劳动分红B. 出版科普读物的稿酬所得C. 年终奖金D. 转让自用 6 年唯一家庭生活用房所得 (13) 下列关予国内信用证办理和使用要求的表述，符合支付结算法律制度规定的是 （ ） 。 A. 信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金B. 开证行应向申请人收取不低于开证金额 30的保证金C. 信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额D. 申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款 (14) 某公司将税务机关确定的应于 2012 年 12 月 5 日缴纳的税款 200000 元拖至 12 月 25日缴纳，则应缴纳的滞纳金为（ ）元。 A. 500B. 2000C. 1250D. 900(15) 根据民法通则的规定，因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为（ ）年。 A. 1B. 2C. 3D. 4(16) 某画家 2009 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 10 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ） 。 A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得 (17) 下列关于票据权利时效期间的说法，正确的是（ ） 。 A. 持票人对银行汇票的出票人的权利，有效期为自票据到期日起 2 年B. 持票人对商业汇票的承兑人的权利，有效期为自票据出票日起 2 年C. 持票人对前手的再追索权，有效期为自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月D. 持票人对前手的追索权，有效期为在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 3 个月 (18) 新征用非耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（ ） 。 A. 自批准征用次月B. 自批准征用之日起满 3 个月C. 自批准征用之日起满 6 个月D. 自批准征用之日起满 1 年 (19)根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是（ ） 。A. 资源税B. 城镇土地使用税C. 车辆购置税D. 土地增值税(20) 根据营业税法律制度的规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（ ） 。 A. 支付给广告设计者的广告制作费B. 支付给广告印刷者的广告印刷费C. 广告公司发生的人员工资等费用中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：D. 支付给广告发布者的广告发布费 (21) 李某对甲市 A 区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是（ ） 。 A. A 区人民政府B. 甲市国家税务局C. A 区国家税务局D. 甲市人民政府 (22) 某企业有原值 2 500 万元的房产，2012 年 1 月 1 日将其中的 30用于对外投资联营，投资期限为 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20，该企业 2012 年度应纳房产税（ ）万元。A. 24B. 2280C. 30D. 1680(23) 根据职工带薪年休假条例的规定，下列各项当事人不能享受 2012 年的年休假的是（ ） 。 A. 张某在 2012 年请事假累计为 15 天，单位按照规定未扣张某的工资B. 累计工作年限为 8 年的孙某，在 2012 年请病假累计为 45 天C. 累计工作年限为 18 年的王某，在 2012 年请病假累计为 85 天D. 累计工作年限为 28 年的李某，在 2012 年请病假累计为 125 天 (24) 根据劳动合同法的规定，下列用人单位可以解除劳动合同的情形是（ ） 。 A. 患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内B. 女职工在孕期、产期、哺乳期C. 在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年D. 劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作 二、多项选择题（本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中题号 25 至 44 信息点。多选、少选、错选、不选均不得分。 ）(1) 下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（ ） 。 A. 纳税人使用的土地不属于同一市(县) 管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳B. 纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市) 管辖范围的，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳C. 纳税人新征用的耕地，于批准新征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税D. 用于农、林、牧、渔业的土地，免征土地使用税 (2)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人可以直接提起税务行政诉讼的有（ ） 。 A. 对税务机关征收税款、加收滞纳金的行为不服B. 对税务机关的税收保全措施不服C. 对税务机关的税收强制执行措施不服D. 对税务机关的罚款行为不服(3)下列关于城建税的说法，正确的是（ ） 。A. 外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税B. 进口货物行为不征收城市维护建设税C. 对出口产品退还增僮税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税D. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税 (4) 根据劳动争议调解仲裁法的规定，下列关于劳动仲裁的表述，正确的是（ ） 。 A. 劳动争议仲裁不公开进行B. 当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解，达成和解协议的，可以撤回仲裁 申请C. 裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出D. 当事人对发生法律效力的调解书、裁决书，一方当事人逾期不履行的，另一方当事人可以依照爵事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行(5) 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的是（ ） 。 A. 企事业单位的承包、承租经营所得B. 财产转让所得C. 劳务报酬所得D. 特许权使用费所得 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(6) 根据民法通则的规定，下列争议诉讼时效期间为 l 年的是（ ） 。 A. 拒不履行买卖合同的B. 因出售质量不合格的商品未声明引起的争议C. 延付或者拒付租金的D. 身体受到伤害要求赔偿的 (7) 对（ ）机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议。 A. 海关B. 金融C. 外汇管理D. 国家安全机关 (8) 下列事项诉讼时效为 1 年的是（ ） 。 A. 身体受到伤害要求赔偿的B. 出售质量不合格的商品未声明的C. 延付或拒付租金的D. 寄存财物被丢失或者损毁的 (9) 根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，应缴纳营业税。下列应缴纳营业税的是（ ） 。 A. 提供应税劳务的单位或者个人在境内B. 接受应税劳务的单位或者个人在境内C. 所转洼的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内D. 所销售或者出租的不动产在境内 (10) 根据票据法的规定，下列属于可以行使追索权的情形是（ ） 。 A. 汇票到期被拒绝付款的B. 汇票到期日前被拒绝承兑的C. 汇票到期日前承兑人逃匿的D. 汇票到期日前付款人被依法宣告破产的 (11) 下列关于试用期的表述，正确的是（ ） 。A. 劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月B. 劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月C. 无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 3 个月D. 3 年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月 (12) 根据劳动合同法的规定，下列对无效劳动合同的表述，正确的是（ ） 。A. 用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，劳动合同无效B. 对劳动合同的无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认C. 无效劳动合同自劳动争议仲裁机构或者人民法院确认无效之日起没有约束力D. 劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬(13) 根据劳动合同法的规定，下列关于试用期的表述，正确的是（ ） 。 A. 劳动合同期限不满 3 个月的，不得约定试用期B. 劳动台同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 2 个月C. 劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限D. 试用期结束后，不管是在劳动合同期限内，还是劳动合同续订，用人单位不得再约定试用期 (14)根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的有（ ） 。 A. 白酒B. 卷烟C. 小汽车D. 化妆品 (15)甲公司因生产经营发生严重困难，拟裁减人员。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，甲公司应当提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，方可以裁减人员的有（ ） 。 A. 裁减人员 10 人，占职工总数的 556%B. 裁减人员 15 人，占职工总数的 833%C. 裁减人员 19 人，占职工总数的 1056%D. 裁减人员 22 人，占职工总数的 1222%(16) 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，预算单位零余额账户可以（ ） 。 A. 办理转账、提取现金等结算业务中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：B. 向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金C. 向上级主管单位账户划拨资金D. 向所属下级单位账户划拨资金 (17)根据行政复议法的规定，下列表述中，不正确的有（ ） 。 A. 不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议B. 申请行政复议必须采用书面形式C. 不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议D. 行政复议决定书自作出之日起发生法律效力 (18) 下列争议解决方式，适用予不平等主体之间发生的纠纷的是（ ） 。 A. 仲裁B. 行政复议C. 民事诉讼D. 行政诉讼 (19) 上海市的张某与甲公司(注册地为广州市) 于 2012 年 4 月 1 日在北京市签订了 1 年期的劳动合同。4 月 10 日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。张某与甲公司出现劳动争议，拟申请劳动仲裁。根据劳动争议调解仲裁法的规定，张某可以选择的劳动争议仲裁委员会是（ ） 。 A. 北京市劳动争议仲裁委员会B. 上海市劳动争议仲裁委员会C. 广州市劳动争议仲裁委员会D. 深圳市劳动争议仲裁委员会 (20)根据劳动合同法的规定，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的是（ ） 。 A. 由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的B. 以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的C. 用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的D. 固定期限劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的 三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中题号 46-55 信息点。 ）(1) 甲以背书方式将票据赠与乙，乙可以取得优于甲的票据权利。 （ ）(2)在税务行政复议中，行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。 （ ）(3) 人民法院审理行政案件不适用调解，但赔偿诉讼可以调解。 （ ） (4) 背书时附有条件的，背书无效。 （ ） (5) 城镇土地使用税的征税范围仅限于城市，县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有的土地。 （ ） (6) 税务机关行使代位权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 （ ） (7)职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。 （ ）(8) 用人单位依法安排劳动者在法定节假日工作的，应按照不低予劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300支付劳动者工资。 （ ） (9) 商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。( )(10) 申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。 （ ）四、不定项选择题(1)王某于 2012 年 1 月 1 日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为 1 年，每月租金为 8000 元，全年租金为 96000 元。3 月份发生房屋修缮费用4100 元(已取得相关凭证)。已知：个人出租住房在 3%税率的基础上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率为 4%，个人出租住房适用的个人所得税税率为 10%；适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加的征收率为 3%；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。 要求： 根据上述资料，分析回答下列第TSE小题。 TS2012 年王某出租房屋应缴纳营业税（ ）元。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：A. 240B. 288C. 1440D. 3200(2)2012 年王某出租房屋应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。A. 24B. 2880C. 144D. 320(3)2012 年王某出租房屋应缴纳房产税（ ）元。A. 288B. 384C. 2880D. 3840(4)在不考虑印花税的情况下，2012 年王某出租房屋应缴纳个人所得税（ ）元。A. 346582B. 6918O8C. 6940D. 742448(5)2010 年 4 月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下问题：（1）张某自 2009 年 4 月 1 日起开始在甲公司工作，张某的月工资为 3000 元。甲公司起初拒绝与张某订立书面劳动合同，在张某多次请求下，直到 2009 年 7 月 1 日，甲公司才与张某签订了书面劳动合同。 （2）2009 年 9 月 1 日，甲公司与曹某的 2 年期合同到期。曹某提出，由于自己与甲公司 已经连续订立了 2 次固定期限劳动合同 (合同订立日期分别为 2005年 9 月 1 日、2007 年 9 月 1 日)，而且自己在劳动合同履行期间没有不良表现，因此，甲公司应当与自己订立无固定期限的劳动合同。 (3)2009 年 4 月 1 日，甲公司与孙某订立了1 年期劳动合同，双方约定了试用期，试用期满月工资为 1200 元。甲公司相同岗位最低档工资为 1100 元，当地最低月工资标准为 1000 元。 (4)2009 年 6 月 1 日，实际工作年限为8 年、在甲公司已经工作 4 年的杨某因病请长假休息。杨某的月工资为 2000 元，病休期间，甲公司向杨某支付的病假工资为 600 元，当地最低工资标准为 800 元。2009 年 8 月 1 日，甲公司与杨某于 3 年前订立的固定期限劳动合同到期，甲公司提出解除劳动合同。 (5)2009 年 8 月 1 日，甲公司与李某 5 年期的劳动合同到期，李某向甲公司提出维持原劳动合同的条件续订劳动合同，遭到甲公司的拒绝。李某自 2004 年 8 月 1 日起在甲公司工作，李某的月平均工资为 6000 元。 (6)2009 年 12 月 1 日，甲公司书面通知正在哺乳期的郑某解除尚未到期劳动合同。郑某自 2004 年 1 月 1 日起在甲公司工作，郑某的月平均工资为3000 元。 已知：上述所有劳动者的月平均工资既不低于当地最低工资标准，也不高于本地区上年度职工月平均工资的 3 倍。 要求： 根据上述资料，分析回答下列第TSE小题。TS根据本题要点(1) 所提示的内容，下列表述中，符合规定的是（ ） 。A. 自 2009 年 4 月 1 日起甲公司即与张某建立劳动关系B. 甲公司最迟应于 2009 年 4 月 30 日与张某订立书面劳动合同C. 甲公司 2009 年 4 月份应向张某支付 3000 元工资，5 月份、6 月份应向张某分别支付6000 元工资D. 2009 年 7 月 1 日，当甲公司书面通知张某订立劳动合同时，如果张某不与甲公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，甲公司无需向张某支付经济补偿(6)根据本题要点(2) 所提示的内容，下列表述中，错误的是（ ） 。A. 甲公司应当与曹某订立无固定期限的劳动合同B. 甲公司可以不与曹某订立无固定期限的劳动合同C. 连续订立固定期限劳动合同的次数，应当自劳动合同法2008 年 1 月 1 日施行后，续订固定期限劳动合同时开始计算D. 连续订立固定期限劳动合同的次数，包括劳动合同法施行前劳动者与用人单位订立的固定期限劳动合同(7)根据本题要点(3) 所提示的内容，下列表述中，符合规定的是（ ） 。A. 劳动合同期限为 1 年，试用期不得超过 2 个月B. 试用期不包含在劳动合同期限内C. 孙某在试用期内的月工资不得低于 960 元D. 在试用期内，如孙某患病或者非因工负伤，甲公司可以解除劳动合同(8)根据本题要点(4) 所提示的内容，下列表述中，符合规定的是（ ） 。A. 杨某有权享受的医疗期为 3 个月B. 杨某在医疗期内的工资不得低于当地最低工资标准C. 在医疗期内，甲公司不得解除与杨某的劳动合同D. 医疗期满后，如杨某不能从事原工作，甲公司可以解除与杨某的劳动合同(9)根据本题要点(5) 所提示的内容，下列表述中，符合规定的是（ ） 。A. 甲公司无需向李某支付经济补偿B. 甲公司应当向李某支付经济补偿，经济补偿金的计算年限应自 2004 年 8 月 1 日开始计算C. 甲公司应当向李某支付经济补偿，经济补偿金的计算年限应自 2008 年 1 月 1 日开始计算D. 甲公司应当向李某支付 12000 元的经济补偿金(10)根据本题要点(6) 所提示的内容，下列表述中，符合规定的是（ ） 。A. 甲公司不得解除与郑某的劳动合同中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：B. 如果郑某要求继续履行劳动合同的，甲公司应当履行C. 如果郑某不要求继续履行劳动合同的，甲公司应当向郑某支付 36000 元的赔偿金D. 如果甲公司向郑某支付了赔偿金，可以不再向郑某支付经济补偿金(11) 根据下列材料回答TSE 题。某市甲房地产开发公司，2012 年开发一项写字楼项目，写字楼竣工验收后，将总建筑面积的 50对外销售，签订销售合同，取得销售收入 18000万元；将另外 50的建筑面积出租，当年取得租金收入 2000 万元。已知：甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为 10；销售、出租不动产适用的营业税税率为 5；甲公司适用的城市维护建设税税率为 7，教育费附加的征收率为 3；销售不动产时，甲公司缴纳的印花税 6 万元已列入管理费用中。要求：根据上述资料，分析回答下列第 6567 小题。TS甲公司销售不动产、出租不动产时合计应缴纳的营业税为（ ）万元。A. 1000B. 900C. 100D. 585(12) 甲公司应缴纳的城建税和教育费附加合计为（ ）万元。A. 10B. 58.5C. 90D. 100(13) 甲公司应缴纳的房产税为（ ）万元。A. 216B. 240C. 2160D. 2880答案和解析一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1 分，共 24 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中题号1 至 24 信息点。多选、错选、不选均不得分。 ）(1) :A公司与公司之间互换房产，应当缴纳土地增值税，因为这种行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入；房地产开发公司的代建房产行为，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，不缴纳土地增值税；兼并企业从被兼并企业取得房产，暂免征收土地增值税；合作建房建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。(2) :B行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议书一经送达，即发生法律效力。(3) :D【答案】D【解析】邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税；邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。 (4) :B营业税纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票的，按照增值税专用发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额。该公司应纳营业税=200 0003-3 744=2 256(元) 。 (5) :D同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合凑并为一次计征个人所得税。又因每次收入都在 4 000 元以上，该作家应纳个人所得税 =(4 000+5 000+6 000)(1-20)20(1-30 )=1 680(元)。(6) :B根据规定，将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人的，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。(7) :C纳税人有下列三种情况之一的，按房地产评估价格计算征收土地增值税：隐瞒、虚报成交价格；提供扣除项目金额不实；转让房地产成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(8) :B选项 A、C、D 属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形。另外，用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的也属于劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的情形。 (9) :A根据规定，行政人员不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。但是可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。(10) :D付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。(11) :D单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。 (12) :D【答案】D【解析】(1)选项 AC：按“工资、薪金所得 ”税目计征个人所得税； (2)选项 B：按“稿酬所得”税目计征个人所得税；(3)选项 D：对个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 (13) :C信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金；开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额 20的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。 (14) :B纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之 13 起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳天数为20 天(12 月 6 日12 月 25 日) ，应缴纳的滞纳金=200 000 00520=2 000(元)。 (15) :C特别诉讼时效期间的规定为：如延付或拒付租金、寄存财物被丢失或毁损的，诉讼时效期间为 1 年；因国际货物买卖合同和技术进出口合同争议提起诉讼或申请仲裁的期限为 4 年；因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为 3 年。 (16) :C稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品以及其他作品。 (17) :C见票即付的汇票、本票，自出票日起 2 年；持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据到期日起 2 年；持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之融起 6 个月。 (18) :A纳税人新征用的非耕地，自批准征庸次月起缴纳土地使用税。 (19) :D我国的土地增值税适用超率累进税率。资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。(20) :D从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。(21) :B对金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。 (22) :B中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房租，应当依据房产税暂行条例的有关规定，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。即每年的固定利润分红 50 万元，应纳税额=5012=6(万元)。剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=2 500 70(1-20)12=1680(万元)。该企业应纳房产税=6+16 80=2280(万元)。(23) :D职工请事假累计 20 天以上且单位按照规定不扣工资的，不享受当 年的年休假；累汁工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的，不享受 当年的年休假；累计工作满10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的，不享 受当年的年休假；累计工作满 20年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的，不享受 当年的年休假。 (24) :D选项 D，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同。选项 A、 B、C 属于既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的情形。 二、多项选择题（本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中题号 25 至 44 信息点。多选、少选、错选、不选均不得分。 ）(1) :A,C纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市) 管辖范围的，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征土地使用税。 (2) :B,C,D【答案】BCD【解析】选项 A：当事人应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。(3) :B,D从 2010 年 12 月 1 日起外商投资企业、外国企业征收城市维护建设税。选 BD。(4) :B,C,D劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。 (5) :C,D根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。企事业单位承包、承租经营所得和财产转让所得采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用。 (6) :B,C,D拒不履行买卖合同的适用 2 年的普通诉讼时效期间。诉讼时效 1 年的事项还包括寄存财物被丢失或者损毁。 (7) :A,B,C,D海关、金融和外汇管理机关是垂直管理的行政机关，国家安全机关是专门机关，对其具体行政行为不服的，只能向其上一级主管部门申请行政复议，而不像通常需要向本级人民政府申请行政复议。 (8) :A,B,C,D民法规定的普通诉讼时效期间为 2 年，而特别诉讼时效期间为 1 年，它是指由民事普通法或特别法规定的，仅适用于特定民事法律关系的诉讼时效期间。上述四项表述酶适用特殊诉讼时效。 (9) :A,B,C,D在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内的，均应缴纳营业税。 (10) :A,B,C,D汇票到期被拒绝付款的，持票人可以行使追索权，即到期后追索。到期前追索指在汇票到期目前，有下列情况之一的，持票人也可以行使追索权：汇票被拒绝承兑；承兑人或者付款人死亡、逃匿的；承兑人或者付款人被依法宣告破产或因违法被责令终止业务活动的。 (11) :A,B,D无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(12) :A,B,D无效劳动合同是指劳动合同虽然已经成立，但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效的不影响其他有效部分的效力，其他部分仍然有效。(13) :A,C,D劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月。 (14) :A,B【答案】AB【解析】只有卷烟、白酒实行复合计税。(15) :A,D【答案】CD【解析】(1)选项 CD：需要裁减人员 20 A；2 上或者裁减不足 20 人但占企业职工总数 10%以上的，用人单位提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员； (2)选项 AB：裁减人员不足 20 人且占企业职工总数不足 10%的，无需执行上述程序。 (16) :A,B预算单位零余额账户可以用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 (17) :B,D【答案】BD【解析】(1)选项 B：申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；(2)选项 D：行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。(18) :B,D平等主体之间纠纷的解决方式是仲裁或者民事诉讼，不平等主体之间纠纷的解决方式是行政复议或者行政诉讼。 (19) :C,D劳动争议由劳动合同履行地(本题中为深圳市) 或者用人单位所在地 (本题中为广州市)的劳动争议仲裁委员会管辖。双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由“劳动合同履行地”的劳动争议仲裁委员会管辖。 (20) :A,B,C除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金。三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中题号 46-55 信息点。 ）(1) :0因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。但是，所享有的票据权利不得优于其前手。 “不得优于”的含义是不能超过，而且必须受到前手权利状态的影响。(2) :0【答案】【解析】行政复议书一经送达，即发生法律效力。(3) :1公民、法人或者其他组织的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员做出的具体行政行为侵害的，有权请求赔偿。公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决。对行政机关的处理不服，可以向人民法院提起诉讼。审理行政案件，不适用调解。但赔偿诉讼可以调解。 (4) :0背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效。 (5) :0中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。 (6) :0为防止欠税的纳税人借债权债务关系逃避纳税， 税收征管法引进合同法中的代位权和撤销权概念。税务机关行使代位权、撤销权的，并不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。(7) :1(8) :1略。 (9) :1提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。 (10) :1公示催告是在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公示方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者权利失效，由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效。四、不定项选择题(1) :CC【解析】应缴纳营业税=960003% 50%=1440(元)。 (2) :CC【解析】应缴纳城市维护建设税和教育费附加=1440(7%+3%)=144(元)。 (3) :DD【解析】应缴纳房产税=960004% ：3840(元)。(4) :BB【解析】(1)财产租赁所得，每次( 月)收人超过 4000 元的，应纳税额=每次(月) 收入额-准予扣除项目-修缮费用(800 元为限)(1-20%) 税率；(2)准予扣除项目包括出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及印花税(本题不考虑) 、房产税等税费。在本题中，王某 2012 年缴纳的房产税、营业税、城市维护建设税、教育费附加合计=1440+144+3840=5424(元)，平均每月=5424 12=452(元 )；(3)当月的修缮费用超过 800 元的，当月最多扣除修缮费用 800 元，其余部分下月再扣除。在本题中，1、2、9、10、11、12 月份(共计 6 个月) 不存在扣除修缮费用的问题； 3、4、5、6、7 月份(共计 5 个月) 每月可以扣除修缮费用 800 元，8 月份可以扣除修缮费用 100 元；(4)王某2012 年出租房屋应缴纳个人所得税=(8000-452)(1-20%)10%6+(8000-452-800)(1-20%)10%5+(8000-452-100)(1-20%)10%1=691808(元) 。 (5) :A,B,CABC【解析】(1)选项 A：用人单位自 “用工之日”起即与劳动者建立劳动关系，劳动关系的建立与劳动合同的签订时间无关；(2)选项 B：对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之 13 起 1 个月内订立书面劳动合同；(3)选项 C：用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍的工资，其中，用人单位向劳动者每月支付 2 倍工资的起算时间为用工之日起满 1 个月的次