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文档简介

1、解读TW上市公司的财务报表,By Paul/F,财务分析资料,1.资产负债表 -显示某一特定时日之财务状况的报表，了解公司规模以及资产分配与负债状况 2.损益表 -显示某一会计区间内的经营成果，了解公司该段时间的盈亏状况 3.现金流量表 -显示某一特定会计期间内资金的流动状况，加强企业的决策基础 4.股东权益变动表 -显示某一特定会计期间公司的股东权益的变动状况及原因,财务分析资料公式,財務結構： 負債佔資產比率 = 負債總額 / 資產總額 長期資金佔固定資產比率 = (股東權益淨額 + 長期負債) / 固定資產淨額 償債能力： 流動比率 = 流動資產 / 流動負債 速動比率 = （流動資產

2、- 存貨 - 預付費用）/ 流動負債 利息保障倍數 = 所得稅及利息費用前純益 / 本期利息支出 經營能力： 應收款項週轉率 = 銷貨淨額 / 各期平均應收款項餘額 平均收現日數 = 365 / 應收款項週轉率 存貨週轉率 = 銷貨成本 / 平均存貨額 平均售貨日數 = 365 / 存貨週轉率 固定資產週轉率 = 銷貨淨額 / 固定資產淨額 總資產週轉率 = 銷貨淨額 / 資產總額 獲利能力： 資產報酬率 = 稅後損益 + 利息費用 X ( 1 - 稅率 ) / 平均資產總額 股東權益報酬率 = 稅後損益 / 平均股東權益淨額 純益率 = 稅後損益 / 銷貨淨額 每股盈餘 = （稅後淨利 -

3、特別股股利） / 加權平均已發行股數 現金流量： 現金流量比率 = 營業活動淨現金流量 / 流動負債 現金流量允當比率 = 最近五年度營業活動淨現金流量 / 最近五年度（資本支出 + 存貨增加額 + 現金股利） 現金再投資比率 = （營業活動淨現金流量 - 現金股利） / （固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 + 營運資金）,四大基本报表及其作用,1.资产负债表 -显示某一特定时日之财务状况的报表，了解公司规模以及资产分配与负债状况 2.损益表 -显示某一会计区间内的经营成果，了解公司该段时间的盈亏状况 3.现金流量表 -显示某一特定会计期间内资金的流动状况，加强企业的决策基础 4.股东权益变动表 -显示某一特定会计期间公司的股东权益的变动状况及原因,

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