房地产公司内部控制-业务外包-测试底稿

1、风风险险控控制制矩矩阵阵 公公司司名名称称：xxxx实实业业有有限限公公司司 流流程程名名称称：业业务务外外包包 子子流流程程名名称称 控控制制目目标标及及对对应应风风险险 控控制制目目标标 编编号号 控控制制目目标标 风风险险点点编编 号号 风风险险点点 业业务务外外包包实实施施 方方案案 bpo-co- 01 外包实施方案合理可行，并得 到恰当的复核、审批。 bpo-r-01 由于公司将核心业务外包，可 能导致公司的核心竞争力（如 产品质量稳定性、技术先进性 、供货及时性、服务贴合性） 等方面缺失。 bpo-r-02 业务外包实施方案不合理、不 符合公司生产经营特点或内容 不完整，可能导致

2、业务外包失 败。 bpo-r-03 业务外包的审批不严格或者越 权审批，导致业务外包决策不 符合成本效益原则，造成出现 重大疏漏，可能引发严重后果 。 承承包包商商选选择择bpo-co- 02 承包商选择能满足公司的实际 需要，并得到管理层恰当审批 bpo-r-04 外包承包方缺乏应有的专业资 质，从业人员也不具备应有的 专业技术资格，缺乏从事相关 项目的经验，导致企业遭受损 失甚至陷入法律纠纷。 bpo-r-05 公司未能建立完善的外包商考 评标准，造成公司无法对外包 商进行公平评价，造成外包商 进入缺乏决策依据。 bpo-r-06 外包方准入机制不健全，缺乏 明确的评估标准及程序，可能 导

3、致所选外包商服务质量、价 格不符合公司要求，增大外包 质量风险。 bpo-co- 03 合同或协议内容完整、权利明 确，且得到恰当审核和审批 bpo-r-07 对外包商管控不力，导致商业 秘密泄漏。 bpo-r-08 外包服务合同安全要求不完备 ，未包含所有安全要求（如访 问、处理、沟通、管理组织的 信息或信息处理设施或增加信 息处理设施的产品和服务，或 者未定义和定期评审保密或不 泄露协议） bpo-r-09 合同条款未能针对业务外包风 险做出明确的约定，对承办方 的违约责任界定不够清晰，导 致企业陷入合同纠纷和诉讼 业业务务外外包包过过程程 管管理理 bpo-co- 04 外包产品、服务能

4、满足公司经 营目标 bpo-r-10 公司对业务外包监控不严，可 能导致外包服务质量低劣，使 公司难以发挥业务外包的优势 。 bpo-r-11 外包承包方出现未按照业务外 包合同约定的质量要求持续提 供合格的产品或服务等违约行 为，导致企业难以发挥业务外 包优势，甚至遭受重大损失 承承包包商商选选择择bpo-co- 02 承包商选择能满足公司的实际 需要，并得到管理层恰当审批 外外包包业业务务结结算算bpo-co- 05 承包商费用结算及账务处理准 确、及时 bpo-r-12 结算审核不严格、支付方式不 恰当、金额控制不严，可能导 致企业资金损失或信用受损 控控制制活活动动 控控制制活活动动

5、编编号号 标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 bpo-ca- 01 基于扩充提升产能需要，外包业务主办部门相 关授权人员根据业务外包管理制度，提出外包 实施方案，规定业务外包范围、方式、条件、 程序和实施等内容，财务部协助外包业务主办 部门对业务外包的经济效益做出合理评价。业 务外包实施方案由分管副总及总经理根据权限 进行审批。 外外包包实实施施方方案案的的制制定定 目前，公司对现场销售与销售策划、广告策划 与传播这两方面的业务实施外包。鉴于这两项 业务外包属于房地产开发行业的普遍做法，公 司未制定业务外包实施方案。 bpo-ca- 02 业务外包主办部门遵循公司外包管理政策条款

6、 规定的外包商入围标准(标准包括但不限于外包 商公司规模,注册资本金,行业地位,外包事项性 质，外包商资质经验等),初步选定入围外包商 。 由生产部、质量管理部、分管副总、总经理等 对初步选定入围的外包商进行现场考察，填写 外包商评估表。 公司应制定规范的承包商考察标准和管理制度 ，明确对承包商的考察标准如：资质、生产条 件、产能、质量、实效、信用、具有从事相关 业务的经验等，并在考察后形成书面的考察结 果。 根据外包商评估结果，经集体讨论决定后，选 定外包商。 承承包包商商的的选选择择 公司通过招投标程序选择承包商。营销部经办 人员从资质、技术力量、市场声誉等方面收集 拟合作单位相关信息，并

7、向意向合作单位征集 提案，通过初步考察挑选3家以上合作单位参与 投标。拟选择参与投标的合格供方名单和招标 文件报主管领导审核，总经理审批确定后，方 可进行招标活动。对标底超过1000万的招标项 目，应进一步报董事长审批或由董事长授权审 批。 营销部经办人、部门领导会同财务部对投标文 件进行评审，综合考量技术与经济两方面因素 比选投标单位，确定23家洽谈单位，排定名 单次序，形成定标报告，提交至营销部部 门领导、财务经理、分管营销的副总、财务总 监审核，总经理审批。 bpo-ca- 03 公司选定业务外包商之后，及时签订外包合同 ，确保外包合作合法有效。 外外包包合合同同的的签签订订 营销部经办

8、人与中标单位具体协商、拟定外包 合同、保密协议的条款。完成拟定的外包合同 及保密协议由营销部提交至部门领导签署意见 后，依次报财务经理、主管营销的副总经理、 财务总监审核，总经理审批。 合同呈批完成后，公司法定代表人或其授权代 理人与承包商签订外包合同、保密协议，并加 盖本单位公章或合同专用章。 bpo-ca- 04 公司采取有效措施确保承包方严格履行业务外 包合同，并与承包方做好对接，加强与承包方 的沟通与协调，及时搜集相关信息，发现和解 决外包业务日常管理中存在的问题。 承承包包商商服服务务的的履履行行与与跟跟踪踪 按照外包合同中的具体条款，承包商为公 司提供服务，向公司提交约定成果（例如

9、广告 设计图、整体营销方案、阶段性营销方案等） ，并定期向公司陈述工作总结及演示执行情况 。 营销部经办人负责与承包商进行日常的沟通， 持续关注并跟踪承包商对外包合同的履行情况 ，及时发现和解决存在的问题。 bpo-ca- 05 公司建立定期对承包商评估和考核的机制，考 核内容包括但不限于:当期/年度完成工作情况, 完成进度达标比例,质量达标情况,制度遵循情 况,自我评估等。外包业务主办部门授权人编制 考核结果，外包业务主办部门部长审核、分管 副总（如需）审核、总经理批准。外包商考核 结果不达标，或外包商在合约履行期间出现了 一次以上（不含一次）重大质量问题，或两次 以上严重延期且对生产经营产

10、生了重大不良影 响的，或发生重要安全生产事故，外包业务主 办部门部长必须签报分管副总和总经理，同时 商讨是否继续合作。 对对承承包包商商服服务务质质量量监监督督评评估估 公司委托第三方调查公司通过问卷、回访等方 式对业主、潜在客户等展开调查，对承包商的 服务质量、市场反应等进行评价。此外，通过 定期统计与分析销售数据，营销部经办人对承 包商的履约能力进行评估与分析，评估结果报 营销部部门领导、分管营销的副总经理审阅。 bpo-ca- 02 业务外包主办部门遵循公司外包管理政策条款 规定的外包商入围标准(标准包括但不限于外包 商公司规模,注册资本金,行业地位,外包事项性 质，外包商资质经验等),

11、初步选定入围外包商 。 由生产部、质量管理部、分管副总、总经理等 对初步选定入围的外包商进行现场考察，填写 外包商评估表。 公司应制定规范的承包商考察标准和管理制度 ，明确对承包商的考察标准如：资质、生产条 件、产能、质量、实效、信用、具有从事相关 业务的经验等，并在考察后形成书面的考察结 果。 根据外包商评估结果，经集体讨论决定后，选 定外包商。 承承包包商商的的选选择择 公司通过招投标程序选择承包商。营销部经办 人员从资质、技术力量、市场声誉等方面收集 拟合作单位相关信息，并向意向合作单位征集 提案，通过初步考察挑选3家以上合作单位参与 投标。拟选择参与投标的合格供方名单和招标 文件报主管

12、领导审核，总经理审批确定后，方 可进行招标活动。对标底超过1000万的招标项 目，应进一步报董事长审批或由董事长授权审 批。 营销部经办人、部门领导会同财务部对投标文 件进行评审，综合考量技术与经济两方面因素 比选投标单位，确定23家洽谈单位，排定名 单次序，形成定标报告，提交至营销部部 门领导、财务经理、分管营销的副总、财务总 监审核，总经理审批。 bpo-ca- 06 外包业务主办部门经办人核对承包商提出的支 付申请和相关证明附件（相关附件包括但不限 于支付费用计算表、验收报告或证明等）。 外包业务主办部门经办人确认计量准确且符合 合同协议付款条件后，提交支付申请，按照公 司相关批准权限进

13、行审核批准。 外外包包费费用用的的结结算算 公司按照外包服务中的具体条款与承包商定期 结算外包费用。若结算价款涉及具体计算过程 的，财务部、营销部审核外包费用结算表 ，对计算依据、方法等进行检查。需向承包商 支付价款时，营销部经办人填写付款申请表 ，呈报部门领导、分管营销的副总经理、财 务总监审核，总经理审批。若涉及金额在10万 元以上的，须由董事长或董事长授权审批。 经适当审批的支付申请送交至财务部进行付款 及账务处理。 控控制制有有效效性性测测试试 重重要要性性程程 度度 制制度度文文档档 责责任任部部门门及及 岗岗位位 控控制制形形式式执执行行频频率率测测试试底底稿稿编编号号 一般无无营

14、销部手工控制业务发生时 无 关键招投标管理规 定 招标文件 合供方名单 开标情况统计 表 定标报告 招投标结果呈 批件 营销部手工控制业务发生时 bpo-t-01 控控制制活活动动 关键招投标管理规 定 外包合同 合同呈批件 营销部手工控制业务发生时 bpo-t-02 关键无承包商工作总 结 营销部手工控制业务发生时 bpo-t-03 关键无调查报告 承包商履约能 力评估 营销部手工控制业务发生时 bpo-t-04 关键招投标管理规 定 招标文件 合供方名单 开标情况统计 表 定标报告 招投标结果呈 批件 营销部手工控制业务发生时 bpo-t-01 关键无外包费用结算 表 付款申请表 营销部手

15、工控制业务发生时 bpo-t-05 合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引）内内部部控控制制缺缺陷陷 测测试试结结论论条条款款规规定定内内容容 控控制制缺缺陷陷 编编号号 无企业内部控制应用指 引第13号业务外 包 第五条 第六条 第五条 企业应当建立和完善业务外包管理制度， 规定业务外包的范围、方式、条件、程序 和实施等相关内容，明确相关部门和岗位 的职责权限，强化业务外包全过程的监控 ，防范外包风险，充分发挥业务外包的优 势。 企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。 第六条 企业应当根据年度生产经营计划和业务外 包管理制度，结合确定的业务外包范围， 拟定实施方

16、案，按照规定的权限和程序审 核批准。 总会计师或分管会计工作的负责人应当参 与重大业务外包的决策。 重大业务外包方案应当提交董事会或类似 权力机构审批。 无 0企业内部控制应用指 引第13号业务外 包 第七条 第八条 第九条 第七条 企业应当按照批准的业务外包实施方案选 择承包方。承包方至少应当具备下列条件 ： （一）承包方是依法成立和合法经营的专 业服务机构或其他经济组织，具有相应的 经营范围和固定的办公场所。 （二）承包方应当具备相应的专业资质， 其从业人员符合岗位要求和任职条件，并 具有相应的专业技术资格。 （三）承包方的技术及经验水平符合本企 业业务外包的要求。 第八条 企业应当综合考

17、虑内外部因素，合理确定 外包价格，严格控制业务外包成本，切实 做到符合成本效益原则。 第九条 企业应当引入竞争机制，遵循公开、公平 、公正的原则，采用适当方式，择优选择 外包业务的承包方。采用招标方式选择承 包方的，应当符合招投标法的相关规定。 企业及相关人员在选择承包方的过程中， 不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。 承包方及其工作人员不得利用向企业及其 工作人员行贿、提供回扣或者给予其他好 处等不正当手段承揽业务。 无 控控制制有有效效性性测测试试 0企业内部控制应用指 引第13号业务外 包 第十条 第十一条 第十条 企业应当按照规定的权限和程序从候选承 包方中确定最终承包方，并签订业务外

18、包 合同。业务外包合同内容主要包括：外包 业务的内容和范围，双方权利和义务，服 务和质量标准，保密事项，费用结算标准 和违约责任等事项。 第十一条 企业外包业务需要保密的，应当在业务外 包合同或者另行签订的保密协议中明确规 定承包方的保密义务和责任，要求承包方 向其从业人员提示保密要求和应承担的责 任。 无 0企业内部控制应用指 引第13号业务外 包 第十二条 第十三条 第十二条 企业应当加强业务外包实施的管理，严格 按照业务外包制度、工作流程和相关要求 ，组织开展业务外包，并采取有效的控制 措施，确保承包方严格履行业务外包合同 。 第十三条 企业应当做好与承包方的对接工作，加强 与承包方的沟

19、通与协调，及时搜集相关信 息，发现和解决外包业务日常管理中存在 的问题。 对于重大业务外包，企业应当密切关注承 包方的履约能力，建立相应的应急机制， 避免业务外包失败造成本企业生产经营活 动中断。 无 0企业内部控制应用指 引第13号业务外 包 第十五条 企业应当对承包方的履约能力进行持续评 估，有确凿证据表明承包方存在重大违约 行为，导致业务外包合同无法履行的，应 当及时终止合同。 承包方违约并造成企业损失的，企业应当 按照合同对承包方进行索赔，并追究责任 人责任。 无 0企业内部控制应用指 引第13号业务外 包 第七条 第八条 第九条 第七条 企业应当按照批准的业务外包实施方案选 择承包方

20、。承包方至少应当具备下列条件 ： （一）承包方是依法成立和合法经营的专 业服务机构或其他经济组织，具有相应的 经营范围和固定的办公场所。 （二）承包方应当具备相应的专业资质， 其从业人员符合岗位要求和任职条件，并 具有相应的专业技术资格。 （三）承包方的技术及经验水平符合本企 业业务外包的要求。 第八条 企业应当综合考虑内外部因素，合理确定 外包价格，严格控制业务外包成本，切实 做到符合成本效益原则。 第九条 企业应当引入竞争机制，遵循公开、公平 、公正的原则，采用适当方式，择优选择 外包业务的承包方。采用招标方式选择承 包方的，应当符合招投标法的相关规定。 企业及相关人员在选择承包方的过程中

21、， 不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。 承包方及其工作人员不得利用向企业及其 工作人员行贿、提供回扣或者给予其他好 处等不正当手段承揽业务。 无 0企业内部控制应用指 引第13号业务外 包 第十四条 企业应当根据国家统一的会计准则制度， 加强对外包业务的核算与监督，做好业务 外包费用结算工作。 无 内内控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级 无无无无 无无无无 内内部部控控制制缺缺陷陷 无无无无 无无无无 无无无无 无无无无 无无无无 内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿 达标 不达标 公公司司名名称称：xx实业有限公司 流流程程名名称称：业务外包 测测试试底底

22、稿稿编编号号bpo-t-01 控控制制活活动动编编号号 bpo-ca-02 控控制制活活动动描描述述 承包商的选择 公司通过招投标程序选择承包商。营销部经办人员从资质、技术力量、市场声誉等方面收集拟合作单位相关信 息，并向意向合作单位征集提案，通过初步考察挑选3家以上合作单位参与投标。拟选择参与投标的合格供方 名单和招标文件报主管领导审核，总经理审批确定后，方可进行招标活动。对标底超过1000万的招标项目， 应进一步报董事长审批或由董事长授权审批。 营销部经办人、部门领导会同财务部对投标文件进行评审，综合考量技术与经济两方面因素比选投标单位，确 定23家洽谈单位，排定名单次序，形成定标报告，提

23、交至营销部部门领导、财务经理、分管营销的副总 、财务总监审核，总经理审批。 控控制制形形式式手手工工控控制制 执执行行频频率率业业务务发发生生时时 样样本本量量及及说说明明具具体体计计算算 因每年共发生x次承包商选择事项，故样本量为y个。 测测试试程程序序 1、询问营销部相关岗位，了解承包商的选择程序是否与控制活动描述一致； 2、从营销部分别抽取招标文件合格供方名单开标情况统计表定标报告招投标结果呈批件 ，分别检查其内容是否与控制活动描述要求一致且经过恰当审批。 测测试试属属性性（1）承包商选择均通过招标形式； （2）招标文件合格供方名单经恰当审批，且供方数量达到招标要求； （3）开标情况统计

24、表定价报告经参与人员会签确认； （4）招投标结果呈批件经过营销部部门领导、财务经理、分管营销的副总、财务总监审核，总经理审批 样样本本记记录录 样样本本（组组）量量日日期期编编号号名名称称 测测试试属属性性 不不合合格格属属性性说说明明 （1 1）（2 2） （3）（4） 1 2 测测试试结结果果 测测试试说说明明 内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿 达标 不达标 公公司司名名称称：xx实业有限公司 流流程程名名称称：业务外包 测测试试底底稿稿编编号号bpo-t-02 控控制制活活动动编编号号 bpo-ca-03 控控制制活活动动描描述述 外包合同的签订 营销部经办人与中标单位具体协

25、商、拟定外包合同、保密协议的条款。完成拟定的外包合 同及保密协议由营销部提交至部门领导签署意见后，依次报财务经理、主管营销的副总经 理、财务总监审核，总经理审批。 合同呈批完成后，公司法定代表人或其授权代理人与承包商签订外包合同、保密协议，并 加盖本单位公章或合同专用章。 控控制制形形式式手手工工控控制制 执执行行频频率率业业务务发发生生时时 样样本本量量及及说说明明具具体体计计算算 因每年共发生x次外包合同签订事项，故样本量为y个。 测测试试程程序序 1、询问营销部负责人，了解外包合同签订程序是否与控制活动描述一致； 2、从营销部抽取（外包服务）合同及合同呈批件，检查其是否经过恰当审批且签

26、章得当。 测测试试属属性性（1）（外包服务）合同及其保密协议经过财务经理、主管营销的副总经理、财务总 监审核，总经理审批； （2）合同签章完整准确。 样样本本记记录录 样样本本（组组）量量日日期期编编号号名名称称 测测试试属属性性 不不合合格格属属性性说说明明 （1 1）（2 2） 1 2 测测试试结结果果 测测试试说说明明 内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿 公公司司名名称称：xx实业有限公司 流流程程名名称称：业务外包 测测试试底底稿稿编编号号bpo-t-03 控控制制活活动动编编号号 bpo-ca-04 控控制制活活动动描描述述 承包商服务的履行与跟踪 按照外包合同中的具体条款

27、，承包商为公司提供服务，向公司提交约定成果 （例如广告设计图、整体营销方案、阶段性营销方案等），并定期向公司陈述工 作总结及演示执行情况。 营销部经办人负责与承包商进行日常的沟通，持续关注并跟踪承包商对外包合同 的履行情况，及时发现和解决存在的问题。 控控制制形形式式手手工工控控制制 执执行行频频率率业业务务发发生生时时 样样本本量量及及说说明明具具体体计计算算 因每年共发生x次承包商总结事项，故样本量为y个。 测测试试程程序序 1、询问营销部经办人，检查对承包商服务的履行和跟踪是否与控制活动描述一 致； 2、从营销部抽取承包商工作总结及公司对承包商服务进行跟踪的文档留痕 ，检查营销部是否对外

28、包服务情况进行有效跟踪管理。 测测试试属属性性（1）营销部对外包服务情况进行有效跟踪管理。（承包商工作总结等文档 留痕得到及时跟进） 样样本本记记录录 样样本本（组组）量量日日期期编编号号名名称称 测测试试属属性性 不不合合格格属属性性说说明明 （1 1） 1 2 测测试试结结果果 测测试试说说明明 内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿 达标 不达标 公公司司名名称称：xx实业有限公司 流流程程名名称称：业务外包 测测试试底底稿稿编编号号bpo-t-04 控控制制活活动动编编号号 bpo-ca-05 控控制制活活动动描描述述 对承包商服务质量监督评估 公司委托第三方调查公司通过问卷、回

29、访等方式对业主、潜在客户等展开调查，对承包商 的服务质量、市场反应等进行评价。此外，通过定期统计与分析销售数据，营销部经办人 对承包商的履约能力进行评估与分析，评估结果报营销部部门领导、分管营销的副总经理 审阅。 控控制制形形式式手手工工控控制制 执执行行频频率率业业务务发发生生时时 样样本本量量及及说说明明具具体体计计算算 因每年共发生x次服务质量评估事项，故样本量为y个。 测测试试程程序序 1、询问营销部相关人员，了解外包服务质量评估程序是否与控制活动描述一致； 2、从营销部抽取调查报告检查公司是否通过第三方调查公司对承包商服务质量进行调 查； 3、从营销部抽取承包商履约能力评估检查其是否经过恰当审批。 测测试试属属性性（1）公司适时通过第三方调查公司对承包商服务质量进行调查； （2）承包商履约能力评估客观反映承包商履约质量且经过营销部部门领导、分管营 销的副总经理审阅。 样样本本记记录录 样样本本（组组）量量日日期期编编号