第四章风险评估.ppt

1、内部控制，讲师：杨民(副教授)联系方式：手机示：上课时请关掉手机或换成静音状态。第4章，风险评估，第1节，目标设定，第2节，风险识别，第3节，风险分析，风险评估，第4节，风险应对，徽标，学习目的和要求。通过本章的学习，熟悉风险的定义、分类、特征和风险管理流程；理解目标设定的定义和表述；了解风险识别的定义和方法；了解风险评估的定义和方法；掌握风险应对的定义、策略和选择。风险评估、中海油收购尼克森是一件乐事，也是一件令人担忧的事。引文、Logo、1目标设定的含义、2战略目标的设定、3业务层面目标的设定、第一节目标设定、4目标设定与风险偏好、风险容忍度、LOGO、1目标设定

2、的含义、目标设定的含义是指在企业识别和分析目标风险的实现并采取措施管理风险之前，企业内部控制基本准则第三章第二十条规定企业应全面收集相关信息， 按照设定的控制目标系统持续地进行，并根据实际情况及时进行风险评估。 由此可见，目标设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。添加摘要文本，1，目标设定的含义，图4-1目标设定，业务层面目标，选定目标，包括业务目标，资产目标，报告目标，合规目标，目标符合性，合规性，风险偏好，风险容忍度，企业层面目标：战略目标，2，战略目标设定，(1)战略目标设定，战略目标它可以帮助企业找到自己的市场地位，指导企业管理层的行动，并指出企业内部控制的方

3、向。2.不同企业的战略目标不同，但需要设定的内容是相似的。一个企业不可能在以下所有方面都设定目标，其战略目标也不限于以下九个方面。(2)战略目标的内容，研发组织的人力资源和社会责任，盈利能力，市场生产力，产品资金，2)战略目标的设定，(3)战略目标的分解，1纵向分解，企业使命，子目标，职能目标，子目标，职能目标，子目标，子目标，子目标，子目标，子目标。图4-2企业战略目标体系的纵向分解、分类、目标项、目标项的构成、表4-1企业战略目标体系的横向表、2、战略目标设定、能力目标、(3)战略目标分解、2横向分解、社会贡献目标、综合能力研发能力、制造能力、营销能力、人员组织能力、财务管理能力、战略决策

4、能力、集团组织能力、企业文化、品牌新产品比例、技术创新能力、专利数量生产能力、质量水平、 合同执行率、成本降低率、营销能力、市场开发能力、服务水平、员工稳定率、工作安排合理性、直接和间接人员比例、资金筹集能力、资金利用效率、提高产品质量、降低产品价格、提高服务水平、工资水平、员工福利、能力发展、士气分红率、股票价格、股票收入污染防治程度、利息收益率、就业机会、企业形象； 2、设定战略目标；(3)战略目标分解；3平衡计分卡方法，学习与成长，客户，内部业务流程，财务，战略目标，企业是否能够持续改进，企业如何对其所有者负责，满足其利润要求，企业应该擅长什么，应该做好什么，客户如何看待他们的产品和服务

5、，2。设定战略目标。战略目标的分解。平衡记分卡方法，01，在此添加您的文本，2。设定战略目标。企业设定战略目标的原则通常，使用一套称为SMART的基本原则，它是以下五个英文单词的缩写：特定的可测量的可实现的相关时间，例如，如果企业的战略目标是提高客户意识。这种对目标的描述非常不明确，因为有许多具体的方法来增强客户意识。例如，以客户投诉率为标准，过去客户投诉率为3%，我们可以进一步明确将客户投诉率降至1.5%的目标。(2)战略目标的设定，以及(4)制定战略目标的原则，这代表着明确性，意味着战略目标应该是具体的，而不是笼统的。代表度量，意味着战略目标是定量的或行为的，并且可以获得验证这些目标的数据

6、或信息。代表可实现性，是指战略目标可以在努力工作的条件下实现，避免设定过高或过低的目标。具体、可衡量、可实现、代表及时性，这意味着战略目标的实现是有时间限制的。“相关性”指的是实现这一目标和其他目标之间的关系。基于时间，相关，SMART，2，战略目标设定，(5)战略目标设定步骤，战略目标需要通过董事会和员工之间的沟通来确定，并且必须有战略计划和年度预算来支持其实现。，阐明企业发展目标，制定实现目标的战略计划，编制年度预算，编制年度计划，1，2，3，4，云南白药的战略目标，案例4-1，Logo，2，战略目标设定，(6)战略目标设定方法，1企业在设定战略目标时应考虑的因素。企业过去和现在实现目标的

7、行业平均水平，根据使命和愿景确定的行业最佳水平或基准绩效，企业应达到的水平，03，02，04，2，战略目标的设定，(6)战略目标的设定方法，2设定战略目标的常用具体方法，时间序列法，1，相关分析法，2，盈亏平衡分析法，决策矩阵法，决策树法，4，3， 设置业务级目标，图4-2业务级目标设置流程，业务级目标，经营目标，资产目标，报告合规性目标，定期更新目标，分配资源，分解目标，青岛某房地产公司战略规划和目标设置，案例4-2，Logo，4，目标设置，风险偏好和风险容忍度(1)风险偏好风险偏好是指企业在实现目标的过程中愿意接受的风险数量。 风险偏好可以定性和定量地衡量。4、目标设定与风险偏好，风险容忍

8、度风险容忍度是指企业目标实现过程中差异的可容忍风险限度，即基于风险偏好的企业目标实现过程中差异的可接受程度，也称为风险容忍度。公司的市场份额目标是15%，公司还规定了市场份额的可接受范围，即10%。又如，收入增长率的目标是40%，但允许有一定的偏差。例如，35E%的收入增长率是可以接受的。又如，产品的废品率要求为3%，但最多允许有5%的产品是废品。风险投资组合视图企业应该从风险投资组合的角度来看待风险。对于企业中的每个单元，其风险可能落在该单元的风险承受范围内，但从企业的整体角度来看，总风险可能超过企业的整体风险偏好范围。因此，应该从企业整体风险组合的角度来看待风险。4、目标设定和风险偏好、风

9、险承受能力、1、风险识别的概念和内容、2、风险识别的过程、3、风险识别的方法、第2节、风险识别、Logo、1、风险识别的概念和内容。潜在事件是指来自企业内外的一个或一系列可能影响企业战略实施和目标实现的偶发事件。对风险识别概念的理解：风险识别是一个动态的、连续的和系统的重复过程。风险识别是一项复杂的系统工程。风险识别是整个风险评估过程中的重要步骤之一。购买原材料的索赔额为500万美元。案例4-3，标识，1，风险识别的概念和内容，(2)风险识别的内容，风险事项的感知，风险事项的分析，1风险识别的主要内容，1风险识别的概念和内容，(2)风险识别的内容2风险根据其不同来源进行分类。外部风险来源于企业

10、经营的外部环境，包括外部环境本身和外部环境变化对企业目标的影响，如社会政治风险、供应链风险、市场风险、竞争对手风险、技术创新风险、法律法规风险、自然地理环境风险和灾害风险。风险识别的概念和内容、风险识别的内容、企业在识别内部风险时应注意的因素、董事、监事、经理和其他高级管理人员的职业道德，以及其他人力资源因素，如组织结构、经营模式、资产管理、业务流程等，以及其他管理因素，如自主创新因素，如研发、技术投资和信息技术应用、财务状况、经营成果和现金流量、经营安全等。 1、风险识别的概念和内容，(2)风险识别的内容，企业在识别外部风险时应注意的4个因素，经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争和资源供给

11、等经济因素，法律法规和监管要求等法律因素，安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素； 技术进步和工艺改进等科技因素；自然灾害和环境条件等自然环境因素；与外部风险相关的其他因素。这些影响企业风险状况的问题通常不是孤立的，一个问题可能引发另一个问题。在事件识别过程中，企业应该清楚事件之间的关系，通过评估这种关系，我们可以确定什么样的风险应对措施是合适的。例如，2010年提高存款准备金率的政策导致了利率、汇率、股价和房地产价格的联动变化。1，风险识别的概念和内容，注意，(2)风险识别的内容，企业在识别外部风险时应注意的4个因素，(2)风险识别的过程，以及风险因素的分类：自然环境，

12、社会经济因素，政治和法律因素，经营环境，外贸企业的信用破产，案例4-4，标识，2，风险识别的过程，(2)降低风险因素增加的条件，在发现或调查风险源后，应寻求降低风险因素的条件。企业的风险因素应包括但不限于以下内容：产品或服务的市场前景、经营环境的变化、商业周期或产品生命周期的影响、商业模式的变化如市场饱和、经营业绩不稳定、主要产品或主要原材料的价格波动、市场前景存在的问题、技术支持、产业政策、环境保护、融资安排等。投资项目，如产品或服务过度集中或分散、技术不成熟、缺乏有效保护或保护期短、缺乏核心技术或产品技术被淘汰的风险、经营规模、业务范围扩大或业务转型带来的管理风险和业务转型风险。2、风险识

13、别过程，(3)遇到危险或风险，(4)重视风险暴露。为便于识别事件，风险暴露一般分为：实物资产暴露、金融资产暴露、客户资产暴露、员工或供应商资产暴露和组织资产暴露。风险识别法、财务报表分析法、流程图分析法、故障树分析法、政策比较法、现场调查法，3、风险识别法、财务报表分析法是通过对资产负债表、损益表、现金流量表等财务信息的分析来识别风险项目。(一)财务报表分析方法的优点：它能全面反映一个风险管理单位的财务状况，具有可靠性和客观性的特点。局限性：专业性强，不能反映非货币形式存在的问题；3.风险识别方法；(1)财务报表分析方法1趋势分析法(包括横向分析法和纵向分析法)例如，企业的资产负债率=总负债/

14、总资产的100%，反映了企业的长期偿债能力。将该指标与前几年的可比指标进行比较，可以更清晰地揭示企业长期偿债能力的变化趋势，并进一步分析企业是否2比率分析，3因素分析(包括比率因素分解和差异因素分解)，4杜邦分析，3风险识别，制造成本2644，期间成本200，其他流动资产121，现金56，证券6，应收账款398，存货119，销售收入3000，总成本2844，其他利润44，所得税64，长期资产流动资产700，-，-，净利润/销售收入，销售收入/总资产，销售净利率4.533%，资产净资产收益率14.17%，图4-3杜邦分析图示例，3，风险识别方法，(2)流程图分析方法优势：它可以简化复杂的生产流程

15、或业务流程，从而使识别风险变得容易。 局限性：绘图时间长，无法定量分析；3.风险识别方法，流程图分类，按流程路线的复杂程度划分，复杂流程图，简单流程图，按流程内容划分，外部流程图，内部流程图，按流程表达形式划分，价值形式流程图，物理形式流程图，(2)流程图分析方法，3。风险识别方法，(2)流程图示例：原材料a，原材料b，原材料c，初级产品1，初级产品2，高级初级产品，副产品，成品，图4-4，简单物理形式流程图，3，风险识别方法，(3)事件树分析法，事件树法，从某个风险结果出发，运用逻辑推理方法推断风险原因，并遵循风险事件、中间事件和基本事件的逻辑结构。优点：以某个风险因素为起始事件，根据逻辑推理，推断出各种可能的结果以及产生这些结果的方式。局限性：它需要大量的数据和时间；3.风险识别方法；(3)事件树分析方法，其特征是：事件树分析是一个动态过程，可以指出预防事故的方法，找出消除事故的根本措施；3.风险识别方法；(4)现场调查方法、步骤：调查前做好现场调查和走访准备，认真填写表格，形成调查报告和反馈。优点：可以获得第一手资料限制：它需要很长时间，成本很高。有时，这会引起受访者的不满，因为他们厌倦了应付调查。(5)保单比较法，保单比较法，是一种用于风险识别的问卷形式，通过将保险公司目前销售的保单的