企业财务内控管理制度的建设与完善分析

伴随改革开放逐渐深入，市场经济整体水平有了明显提高，使得会计工作发生极大变化，并且使得内控实际应用范围不断扩大。同时，为对单位内部财产安全加以保证，对会计数据具有的可靠性以及准确性加以保证，需要对内控原理加以有效运用，保证内控职能有关措施的系统化以及规范化，进而促使企业实际经济效益不断提高。为此，对企业财务方面内控管理这一制度建设以及完善展开探究有着重要意义。一、企业财务内控的概述（一）企业财务内控的含义企业财务内部控制指的就是企业在一定经营目标基础之上，借助会计管理对会计信息整体质量加以保障，同时防范舞弊，有效降低成本的有关方法与程序。进而对经营方针进行贯彻落实，促使经济效益以及效率不断提高，确保企业实现持续、健康发展。（二）企业财务内控的必要性首先，财务内部控制能够保证财务信息的真实性。可靠真实的财务信息能够帮助企业做出一些科学的决策。目前，我国金融秩序较为混乱，存在着严重的金融信息失真问题，严重损害了投资者的经济利益。这主要是由于企业内部缺乏完善可行的内部控制机制。为防止这一问题的发生，企业应制定合理可行的财务控制制度，严格监督和约束财务行为，真实收集和记录财务信息，及时发现企业经营中存在的问题。其次，财务内部控制能够保证企业信息和财务报告的可靠性。内部控制主要是基于企业自身经营活动的模拟和目标的设定，应用于企业经营活动的各个方面。通过引入内部控制机制，可以保证财务和业务信息的真实性和完整性，保证各种形式的报告材料的准确性。再次，财务内部控制可以实现企业管理的科学化。为保证企业经营活动的正常运行，相关人员应制定切实可行、科学的管理制度，严格落实内部责任机制，不断规范经营管理行为。财务内部控制作为企业管理制度的重要组成部分，涉及企业的各个业务环节，通过建立健全可行的财务内部控制制度，可以更好地处理各部门人员的权责关系，确保业务活动的协调，才能顺利实现科学的管理目标。最后，财务内部控制可以保证市场经济建设的顺利进行。企业发生的各种不合规行为，与权力监督薄弱环节有关。为防止此类事件的发生，企业应建立健全内部控制机制，明确财务头寸设置，确定职责权限范围，真正做到不相容头寸相互分离、相互监督，全面保护财产，遏制经济犯罪，保障市场经济稳定发展。二、企业财务内控制度建设存在的问题（一）并未对财务内控管理进行全面认识如今，多数企业并未对财务方面内控管理进行全面认识。比如，在控制环境上存在多种问题，首先是体现在企业对控制环境不具备正确的认知。控制环境是非常重要的一项元素，企业管理者并未意识到这一点。在进行内部控制过程中，公司的管理层以及基层员工抱有一定的应付心态，不能正视审计以及评估工作对企业发展所起到的作用，也对内部的控制工作所呈现的重要性存在认知不清楚的体现。虽然当资产出现重大损失的时候，该公司会重视内部控制此工作，但是从总体方面看，内部控制的工作存在形式问题。对控制环境所呈现的重要性认知不够科学，可以从以下几个方面进行分析：第一，很多员工认为进行内部控制只是为了满足某种发展形势的需求，没有对其发展意义进行深度的认知。这种思想认知导致内部员工没有在主观层面上实施控制工作，控制氛围不够浓厚。第二，很多员工认为实施内部控制只需一部分员工即可，不需要全部员工参与到该项工作中。这样一来，就导致企业内控环境较差，而且管理责任十分模糊，而这些都是企业并未对财务方面内控管理加以全面认识的重要表现。（二）内控制度存在一定的滞后性企业发展期间，内部控制是确保企业规范、合法运营的一个重要因素。伴随社会经济高速发展，很多企业制定的内控制度并未跟上企业发展进行提高优化，致使内控制度无法和企业发展相匹配，存在明显的滞后性。内控管理制度和现阶段企业发展整体水平并不相符，导致企业内控无法发挥出应有作用。第一，企业当中的内控制度比较死板，无法把外部环境具体变化当作依据进行自主调整和改进。第二，一些中小企业进行发展期间，内部控制主要按照企业当前所处环境能够进行制定，管理制度缺少长远性，导致企业长期停滞不前。（三）内控监督并不到位企业当中内控监督并不到位是对企业内控管理整体水平产生影响的一个重要因素。如今，多数企业内控实际落实程度不高，监督存在缺失。第一，人员观念非常淡薄。在企业当中，员工素质存在较大差异，缺少专业知识，而且管理理念非常落后，没有对内控制度具有的精髓加以深刻理解。第二，监管制度存在缺失。由于员工实际认知水平非常有限，无法将内控制度建设以及落实当作重要工作。很多企业进行实际工作期间，主要按照领导者的意见进行工作，老板文化非常盛行，并未构建健全的内控管理这一体系。因此，开展内控监督期间，主要是对一些大的方面实施选择性的监督，并未深入到各个环节当中进行监督，而且制度犹如虚设，无法得到贯彻落实。（四）信息化方面管理建设并不完善如今，全球已经进入了信息化这一时代，信息安全也已经变成阻碍信息发展的一个重要问题。企业内部以及外部环境之中，出现不少信息安全有关问题，而30%左右的信息安全有关问题全部源自企业的内部环境。伴随信息化整体进程不断加快，多数企业已经成功地运用了ERP系统。在此之后，企业便实现了横向集成管理数据以及信息化管理平台一体化，这让自动业务的采集汇总更加快捷以及方便。然而，因为一些企业信息化方面管理建设并不完善，企业当中的管理人员具有的综合素质差别较大，致使企业的信息安全受到较大威胁。三、完善企业财务内控制度建设的建议（一）加强对内控的认识，构建内控管理目标企业要想进行有效的内部控制，必须构建明确的内控管理整体目标，需要提升企业管理人员对内部控制工作的正确认识。并且建造良好的企业内部控制和审计工作的信息平台，从而营造更为健康积极的企业环境，为建立健全组织内部控制这一工作奠定良好的基础。企业需要建立统一且明确的企业价值观，并要让企业的认同感和责任感，保障企业的核心竞争力不断增强的同时，加强企业内部人员的统一认识。因为健康正确的企业内控审计价值观有利于培育企业管理人员对企业的认同感和使命感，增强企业的凝聚力和战斗力。因此，对企业现有内部控制具体环境建设加以增强以及完善，对管理固定资产有着重要意义。第一，企业需加强文化建设，把内部控制划归到企业文化之中。在构建企业文化期间，给企业的内控环境营造一个良好环境。同时企业需对人事管理这一系统加以完善，对和固定资产有关的管理人员进行严格选拔。第二，企业高管需提升对内控的重视程度，严格遵守内控制度。第三，充分发挥内部审计具有的职能，企业需要对内部控制环境实施合理改善，让企业员工认知到实施内部控制此项工作的重要性，以此实现公司内部控制审计工作开展的完整性和顺畅性，促进对内部控制工作的有效实施。（二）完善内控制度，逐渐提高内控制度的实用性把企业实际发展情况与发展战略当作立足点，制定内控管理的整体目标，同时在企业实际发展期间，注重信息反馈。构建内控分析与评估队伍，对内控实施期间的数据展开全面收集以及细致分析，确保其可以结合企业整体发展目标实时监控内部控制，找出内部控制当中的问题，按照具体情况加以改进以及完善。（三）强化内控监督，对绩效评价这一体系进行优化内控监督这个制度是提高企业当中内控制度实际落实程度的一个重要手段。企业提高内控监督的整体质量要从以下几个方面着手。第一，企业在实际发展期间，要对内控监管有关制度加以细化，促使企业中的内控监管可以深入到各个环节以及角落当中，对企业实际发展进行全面监督，有效提高企业发展的规范性与数据质量。第二，对员工绩效考核以及评价体系进行优化，把员工自我监督实际质量和其绩效进行几何，进而确保员工实际监督质量和员工存在纽带关系，这样可以促使员工对自我监督具有的重要性加以充分认识，有效提高员工自我监督的整体质量。（四）构建健全的信息化的平台企业在ERP系统正式运行以后，过去很多借助人工形式进行监督控制的信息都可借助计算机来实施监控以及沟通。为对企业内部的信息安全进行维护，企业需要做到以下几点。第一，制定信息安全方面的管理规章，对信息安全有关制度进行逐项落实，同时针对全部应用模块，必须提出可行性的策略。第二，构建有关的技术条款。构建完善的技术规范以及实施条例，借助电脑识别系统，对内部信息丢失问题进行根本防止。第三，对备份工作进行完善。针对全部突发情况，企业需要构建备份的数据库，一旦出现异常情况，企业必须要做好相应准备，并且做出快速反应，同时及时对突出情况加以处理。四、结语在企业发展当中，财务方面