2023年中级会计职称之中级会计经济法高分题库附答案

2023年6月中级会计职称之中级会计经

济法高分题库附精品答案

单选题（共50题）

1、（2018年真题）根据民事法律制度的规定，有关诉讼时效制度，

下列表述错误的是（）。

A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务

人之日起计算

B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害

人受到侵害之日起计算

C.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行

期限届满之日起计算

D.自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护；有特殊

情况的，人民法院可以根据权利

【答案】B

2、根据预算法律制度，下列关于预算职权分类的说法，不正确的是

（）。

A.预算管理职权的分配，包括横向分配和纵向分配两个方面

B.全国人民代表大会与国务院之间的预算管理职权的分配属于纵向

分配

C.中央国家机关和地方国家机关之间的分配属于纵向分配

D.地方国家机关和地方国家机关之间的分配属于横向分配

【答案】B

3、根据公司法律制度的规定，下列关于公司清算程序的表述中，正

确的是（）O

A.公司应当在解散事由出现之日起10日内成立清算组

B.公司虽然成立清算组但故意拖延清算，债权人申请人民法院指定

清算组进行清算的，人民法院应予受理

C.公司股东无权申请人民法院指定清算组

D.清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于45日内在报

纸上公告

【答案】B

4、甲有幅祖传名画欲转让，与乙签订合同，约定10日后交货付款；

第2天，丙见该画，愿以更高的价格购买，甲遂与丙签订合同，丙

当即支付了80%的价款，约定3天后交货；第3天，甲又与丁订立

合同，将该画卖予丁，并当场交付，但丁仅支付了30%的价款。后

乙、丙均要求甲履行合同，诉至法院。有关本案的下列说法中，正

确的是（）。

A.应当认定丁取得了该画的所有权

B.应支持丙要求甲交付该画的请求

C.应支持乙要求甲交付该画的请求

D.通知乙、丙、丁抓阉决定该画的归属

【答案】A

5、（2016年）甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备。4

月1日，甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约

中注明：请贵公司于4月20日前答复，否则该要约将失效。该要约

到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约。根据合同法律制度的规定,

下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是（）o

A.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未发出承诺

B.该要约可以撤销，只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司

C.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作

D.该要约不得撤销，因为要约人在要约中确定了承诺期限

【答案】D

6、（2018年真题）下列关于债权人撤销权行使的表述中，正确的是

（）。

A.撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使

B.债权人行使撤销权须以债务人的名义向人民法院提起诉讼

C.债权人行使撤销权只需通知第三人即可

D.撤销权行使范围以债权人的债权为限

【答案】D

7、甲要购买德国制造的照相机，2016年10月2日，甲在乙店的柜

台中发现一架注明“德国制造”的照相机，甲向乙店售货员丙询问

产地时，丙明确告知该照相机的产地是“德国”，甲遂购买。2016

年10月7日，甲在修理该相机时请照相机检测中心检测，发现该相

机系美国制造，2017年10月10日，甲持检测中心的检测证明向法

院要求撤销与乙店的合同。根据规定，下列表述正确的是（）o

A.乙店必须同意撤销合同，因为乙店的行为构成欺诈

B.法院应判决不撤销合同

C.甲可以直接向乙店主张撤销合同

D.甲可以主张合同无效

【答案】B

8、（2014年真题）某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000

万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的

全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险

费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发

生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。

A.260

B.230

C.200

D.150

【答案】C

9、（2014年）2012年10月8日，甲厂向乙厂发函称其可提供X

型号设备，请乙厂报价。1。月1。日乙厂复函表示愿以5万元购

买一台，甲厂1。月12日复函称每台价格6万元，10月30日前

回复有效。乙厂于1。月19日复函称愿以5.5万元购买一台，甲

厂收到后未作回复。后乙厂反悔，于10月26日发函称同意甲厂当

初6万元的报价。下列关于双方往来函件法律性质的表述中，不符

合合同法律制度规定的是（）。

A.甲厂10月8日的发函为要约邀请

B.乙厂10月10日的复函为要约

C.甲厂10月12日的复函为新要约

D.乙厂10月26日的发函为承诺

【答案】D

10、潘某请其妻子刘某清洁自己收藏的一件古玩，不料刘某一时大

意致其落地摔毁。潘某已在甲保险公司就该古玩投保意外损失险，

遂向保险公司提出理赔申请。有关本案的下列说法中，符合保险法

律制度规定的是（）o

A.保险公司有权以刘某重大过失摔毁为由拒绝赔偿

B.保险公司有权以刘某是潘某的配偶为由拒绝赔偿

C.保险公司应当赔付，但可以向刘某行使代位求偿权

D.保险公司应当赔付，且不得向刘某行使代位求偿权

【答案】D

11、（2019年真题）甲公司欠乙公司30万元货款，一直无力偿付。

现与甲公司有关联关系的丙公司欠甲公司20万元且已到期，但甲

公司明示放弃对丙公司的债权。根据合同法律制度的规定，对于甲

公司放弃债权的行为，乙公司拟行使撤销权的下列表述中，正确的

是（）。

A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司偿还乙公司20万元

B.乙公司可以请求人民法院撤销甲公司放弃债权的行为

C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司负担

D.乙公司应自知道或者应当知道甲公司放弃债权的2年内行使撤销

权

【答案】B

12、赵某、刘某、郑某设立甲普通合伙企业（下称甲企业）。后赵某

因个人原因对张某负债100万元，且其自有财产不足以清偿，张某

欠甲企业50万元。下列关于张某对赵某债权实现方式的表述中，不

符合合伙企业法律制度规定的是（）o

A.张某可以其对赵某的债权抵销其对甲企业的债务

B.张某可以申请法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿

C.张某不可代位行使赵某在甲企业中的权利

D.张某可请求将赵某从甲企业分取的收益用于清偿

【答案】A

13、下列违反证券交易的法律责任的说法，错误的是（）

A.证券公司经纪人李某使用其父亲账户买卖股票，被没收违法所得

B.王某在成为证券公司员工以前持有的股票，入职后不用转让

C.证券监督管理机构工作人员张某化名持有股票被处以买卖证券等

值以下的罚款

D.为甲证券营业部做装修工作的赵某，可以买卖股票

【答案】B

14、（2021年真题）下列关于合同保全措施撤销权的表述，不正确

的是（）o

A.债权人行使撤销权应以自己名义行使

B.自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权

消灭

C.撤销权的行使范围以债权人的债权为限

D.债权人行使撤销权的必要费用由债权人承担

【答案】D

15、（2020年真题）甲公司2019年度实际发生合理工资薪金支出

500万元，拨缴工会经费10万元，发生职工福利费80万元、职工

教育经费35万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额

时，准予扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）

万兀O

A.115

B.130

C.125

D.120

【答案】A

16、（2018年真题）根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于

欺诈客户行为的是（）。

A.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格

B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产金额

C.甲证券公司未经客户的委托，擅自为客户买卖证券

D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利

【答案】C

17、潘某请其妻子刘某清洁自己收藏的一件古玩，不料刘某一时大

意致其落地摔毁。潘某已在甲保险公司就该古玩投保意外损失险，

遂向保险公司提出理赔申请。有关本案的下列说法中，符合保险法

律制度规定的是（）o

A.保险公司有权以刘某重大过失摔毁为由拒绝赔偿

B.保险公司有权以刘某是潘某的配偶为由拒绝赔偿

C.保险公司应当赔付，但可以向刘某行使代位求偿权

D.保险公司应当赔付，且不得向刘某行使代位求偿权

【答案】D

18、普通合伙人甲、乙、丙、丁分别持有某合伙企业18%、20%、

27%和35%的财产份额。合伙协议约定：合伙人对外转让财产份额应

当经持有3/5以上合伙财产份额的合伙人同意。现甲欲将其持有的

10%财产份额转让给非合伙人戊，并将剩余8%的财产份额转让给合

伙人丙。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是

()o

A.未经乙、丙、丁一致同意，甲不得将其财产份额转让给戊

B.未经丁同意，甲不得将其财产份额转让给丙

C.经丙、丁同意，甲即可将其财产份额转让给戊

D.未经乙同意，甲不得将其财产份额转让给丙

【答案】C

19、根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会及监

事的表述中，正确的是()o

A.监事会主席由股东会选举产生

B.公司章程可以规定监事的任期为每届5年

C.高级管理人员可以兼任监事

D.规模较小的公司可以不设监事会

【答案】D

20、2021年5月，甲上市公司拟收购本公司股份用于实施员工持股

计划。下列关于该公司股份收购的表述中，正确的是（）o

A.该收购计划可以由董事会授权董事长决定

B.该公司应当通过公开的集中交易方式进行此次收购

C.该公司收购的股份可以在收购后第5年转让给公司员工

D.该公司在此次收购后合计持有的本公司股份数可以达到本公司已

发行股份总额的20%

【答案】B

21、（2017年真题）根据国有资产管理法律制度的规定，事业单位

与非国有单位或者个人之间发生产权纠纷时，事业单位应当提出拟

处理意见，经主管部门审核并报特定机构批准后，与对方当事人协

商解决，该特定机构是（）。

A.同级财政部门

B.同级人民政府

C.上级人民政府

D.上级财政部门

【答案】A

22、（2010年真题）下列关于赠与人享有撤销赠与权利的表述中,

不正确的是（）。

A.赠与人对经过公证的赠与合同，可以撤销赠与

B.受赠人对赠与人有抚养义务而不履行，赠与人可以撤销赠与

C.受赠人不履行赠与合同约定的义务，赠与人可以撤销赠与

D.受赠人严重侵害赠与人的近亲属合法权益，赠与人可以撤销赠与

【答案】A

23、下列经济法的渊源属于法律的是（）。

A.中华人民共和国增值税暂行条例

B.中华人民共和国税收征收管理法

C.中华人民共和国公司登记管理条例

D.代理记账管理办法

【答案】B

24、陈某在8月1日向李某发出一份传真，称其出售房屋一套，面

积90平方米，价款260万元，合同订立7日内一次性付款，如欲购

买须在3日内回复。李某当日传真回复，表示同意购买，但要求分

期付款，陈某未回复。8月3日，李某再次给陈某发传真，表示同

意按照陈某传真的条件购买，陈某仍未回复。下列关于陈某、李某

之间合同成立与否的表述中，符合合同法律制度的规定是（）。

A.李某的第一次传真回复为承诺，合同成立

B.李某的第二次传真回复为承诺，合同成立

C.李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立

D.李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立

【答案】C

25、（2018年真题）3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见

钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢材，赵某要求钱某给

甲公司发一份要约。3月2日，钱某用快递给甲公司发出要约，收

件人为赵某。3月3日，快递被送达甲公司传达室。3月5日，赵

某出差归来，传达室将快递送给赵某。3月6日，赵某拆阅快递内

容。根据合同法律制度的规定，该要约生效的时间是（）。

A.3月6日

B.3月2日

C.3月5日

D.3月3日

【答案】D

26、（2021年真题）根据保险法律制度的规定，以保险标的的保险

价值是否先予确定为标准，保险合同可以划分为（）.

A.特定危险保险合同和一切险保险合同

B.定值保险合同和不定值保险合同

C.足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同

D.人身保险合同和财产保险合同

【答案】B

27、下列人员中，不属于《证券法》规定的证券交易内幕交易的知

情人员的是（）o

A.上市公司的财务总监

B.持有上市公司5%股东的配偶

C.上市公司的子公司的董事

D.因工作掌握上市公司情形的证监会工作人员

【答案】B

28、下列关于公司的财务、会计的表述中不正确的是（）o

A.公司在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东

必须将违反规定分配的利润退还公司

B.公司持有的本公司的股份不得分配利润

C.资本公积金是从公司税后利润中提取的公积金

D.资本公积金不得用于弥补公司的亏损

【答案】C

29、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，可

在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。

A.固定资产的大修理支出

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

C.租入固定资产的改建支出

D.固定资产的日常修理支出

【答案】D

30、（2021年真题）甲公司聘请张某担任经理，公司章程未对经理

职权作特别规定，董事会未作特别授权。根据公司法律制度的规定,

下列关于张某职权的表述中，正确的是（）。

A.有权制订甲公司的年度财务预算方案

B.有权组织实施甲公司的年度经营计划和投资方案

C.有权决定聘任其好友李某担任甲公司的财务负责人

D.有权制定甲公司的基本管理制度

【答案】B

31、甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先向乙公司支付货

款，乙公司再向甲公司交付货物。后来乙公司经营状况严重恶化，

对于乙公司提出的给付请求，甲公司拟行使不安抗辩权。有关不安

抗辩权行使的下列表述中，不正确的是（）o

A.甲公司行使不安抗辩权，必须有确切证据证明乙公司经营状况严

重恶化

B.乙公司提供相应担保的，甲公司应当恢复合同的履行

C.甲公司可以主张行使不安抗辩权直接解除合同

D.甲公司行使不安抗辩权而中止履行的，应当及时通知乙公司

【答案】C

32、（2017年）陈某在8月1日向李某发出一份传真：出售房屋一

套，面积90平方米，价款260万元，合同订立后7日内一次性付清,

如拟购买请在3日内回复。李某当日传真回复，表示同意购买，但

要求分期付款，陈某未回复。8月3日李某再次给陈某发传真，表

示同意按照陈某传真的条件购买。陈某仍未回复。下列关于陈某、

李某之间合同成立与否的表述中，符合合同法律制度规定的是（）o

A.李某的第一次传真回复为承诺，合同成立

B.李某的第二次传真回复为承诺，合同成立

C.李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立

D.李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立

【答案】D

33、根据信托法律制度规定，下列选项中，信托财产不可以强制执

行的是（）。

A.房屋已经抵押后，设立房产信托，抵押权人依法实现抵押权

B.设立房产信托后，出租该房屋应缴纳的相关税费

C.设立房产信托后，受托人依据信托目的而设立的房产抵押，债权

人要求实现抵押权的

D.受托人发生的与信托财产无关的个人债务不足清偿

【答案】D

34、甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选举公司董事。根

据《公司法》的规定，下列人员中，不得担任该公司董事的是（）。

A.张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年

B.吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该公司破

产，清算完结已逾5年

C.储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失误，导

致公司负有300万元到期不能清偿的债务

D.杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公

司被吊销营业执照未逾2年

【答案】D

35、（2017年真题）根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期

间最后6个月内发生的下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（）。

A.权利人提起诉讼

B.发生不可抗力致使权利人无法行使请求权

C.义务人同意履行义务

D.权利人向义务人提出履行义务的请求

【答案】B

36、根据《民法典》的规定，下列有关居住权的说法正确的是

（）o

A.当事人可以口头形式设立居住权

B.居住权期限届满或者居住权人死亡，居住权消灭

C.居住权可以转让和继承

D.居住权自居住权合同成立时设立

【答案】B

37、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。

2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套

200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装

成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规

定，甲公司当月增值税销项税额为0元。

A.32006

B.33800

C.41600

D.41854

【答案】B

38、（2019年真题）甲公司欠乙公司30万元货款，一直无力偿付。

现与甲公司有关联关系的丙公司欠甲公司20万元且已到期，但甲

公司明示放弃对丙公司的债权。根据合同法律制度的规定，对于甲

公司放弃债权的行为，乙公司拟行使撤销权的下列表述中，正确的

是（）。

A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司偿还乙公司20万元

B.乙公司可以请求人民法院撤销甲公司放弃债权的行为

C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司负担

D.乙公司应自知道或者应当知道甲公司放弃债权的2年内行使撤销

权

【答案】B

39、根据企业所得税法律制度的规定，林木类生产性生物资产计提

折旧的最低年限是（）o

A.3年

B.4年

C.5年

D10年

【答案】D

40、（2008年）某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠

职工工资和社会保险费用10000元，欠税款8000元，另外发生清

算费用3000元。下列清偿方案中，符合合伙企业法律制度规定的

是（）。

A.先支付职工工资和社会保险费用，再缴纳税款，然后支付清算费

用

B.先缴纳税款，再支付职工工资和社会保险费用，然后支付清算费

用

C.先支付清算费用，再缴纳税款，然后支付职工工资和社会保险费

用

D.先支付清算费用，再支付职工工资和社会保险费用，然后缴纳税

款

【答案】D

41、李某为甲有限合伙企业的有限合伙人，合伙协议未就合伙人权

利义务作特别约定。下列关于李某权利义务的表述中，正确的是（）。

A.可以执行甲有限合伙企业的合伙事务

B.可以同甲有限合伙企业进行交易

C.不可以自营与甲有限合伙企业相竞争的业务

D.可以对外代表甲有限合伙企业

【答案】B

42、某会计师事务所为特殊普通合伙企业，其中合伙人甲和乙承接

一项审计业务后，因与客户串通做假账被处以罚款。对此罚款的承

担，下列说法正确的是（）o

A.由合伙企业承担无限责任

B.由甲和乙承担无限连带责任，其他合伙人不承担责任

C.由甲和乙承担无限连带责任，其他合伙人承担有限责任

D.由甲和乙承担有限责任

【答案】C

43、根据票据法律制度的规定，下列关于票据保证的说法中，不正

确的是（）O

A.保证的当事人为保证人和被保证人

B.被保证的汇票，如果没有注明，保证人承担一般保证责任

C.保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任

D.保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的

追索权

【答案】B

44、（2015年真题）下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中,

符合公司法律制度规定的是（）。

A.以商誉作价出资

B.以劳务作价出资

C.以特许经营权作价出资

D.以土地使用权作价出资

【答案】D

45、甲企业为增值税小规模纳税人，2017年7月，甲企业销售自己

使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元，♦销售自己使用过

的包装物，取得含税销售额82400元。根据增值税法律制度的规定,

甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.2400

B.3600

C.2800

D.3200

【答案】D

46、根据《企业所得税法》规定，企业的下列所得中，不属于提供

资金或财产取得的所得的是（）o

A.利息所得

B.股息红利所得

C.利润

D.特许权使用费所得

【答案】C

47、（2011年真题）2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期

限为2年。借款期满后，甲公司无力偿还借款本息，此时甲公司对

丙公司享有到期债权10万元，却不积极主张，乙银行拟行使代位权,

下列关于乙银行行使代位权的表述中，正确的是0。

A.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权

B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意

C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用

D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权

【答案】D

48、根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设立

的时间Oo

A.质押合同签订之日

B.交付专利权权属证明之日

C.质押公告之日

D.办理出质登记时

【答案】D

49、（2018年）根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人是

否可以与本有限合伙企业交易的下列表述中，正确的是（）o

A.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定

的除外

B.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定

的除外

C.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，法律另有规定的除

外

D.合伙协议不得禁止有限合伙人同本有限合伙企业进行交易

【答案】B

50、（2012年）甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，

经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根

据合同法律制度的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述

中，正确的是（）。

A.买卖合同无效，租赁合同继续有效

B.买卖合同有效，租赁合同继续有效

C.买卖合同有效，租赁合同自买卖合同生效之日起终止

D.买卖合同有效，租赁合同须经丙公司同意后才继续有效

【答案】B

多选题（共30题）

1、根据物权法律制度的规定，下列有关建设用地使用权的表述中，

正确的有（）o

A.以无偿划拨方式取得的建设用地使用权，没有使用期限的限制

B.建设用地使用权自登记时设立

C.住宅建设用地使用权期限届满的，应依照法律规定办理续期

D.经营性用地的建设用地使用权出让，应采取招标、拍卖等公开竞

价方式

【答案】ABD

2、（2020年真题）李某与甲公司解除代理关系后，持甲公司未收回

的盖有甲公司印章的空白合同，代理甲公司与善意的乙公司签订了

供货合同，下列关于李某代理行为的表述中，正确的有（）。

A.属于无权代理

B.属于有权代理

C.代理行为有效

D.代理行为无效

【答案】AC

3、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合《企业所得税法》的

规定的有（）o

A.企业分为居民企业和非居民企业

B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，非居民企业就其来源

于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得

的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

【答案】AB

4、（2017年真题）根据公司法律制度的规定，有限责任公司单独或

者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，以特定事由提出

解散公司诉讼，并符合《公司法》有关规定的，人民法院应予以受

理。下列表述中，属于该类事由的有（）。

A.股东知情权、利益分配请求权等权益受到严重损害的

B.公司董事长期冲突且无法通过股东会解决，公司经营管理发生严

重困难的

C.股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续两年以

上不能作出有效的股东会决议，公司经营管理发生严重困难的

D.公司持续两年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难

的

【答案】BCD

5、（2019年真题）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于

增值税免税项目的有（）。

A.农业生产企业销售的自产农产品

B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

C.直接用于科学研究的进口仪器和设备

D.外国企业无偿援助的进口物资和设备

【答案】ABC

6、根据《企业国有资产法》的规定，未经履行出资人职责的机构同

意，与关联方发生的下列交易中，应该禁止的有（）

A.国有独资企业为关联方提供担保

B.国有独资企业与关联方订立财产转让协议

C.国有独资公司与关联方订立借款协议

D.国有独资公司按照市场价格购买关联方的商品

【答案】ABC

7、（2017年真题）根据合同法律制度的规定，出租人出卖租赁房屋

时，承租人享有以同等条件优先购买的权利。但在某些特殊情形下,

承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持。该特殊情形包括

（）。

A.出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的

B.出租人委托拍卖人拍卖租赁房屋的，在拍卖5日前通知承租人，

承租人参加了拍卖

C.出租人将租赁房屋出售给其侄子的

D.租赁房屋按份共有人行使优先购买权的

【答案】AD

8、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为，属于视同销

售货物，依法应当缴纳增值税的有（）o

A.将货物交付其他单位代销

B.销售代销货物

C.外购月饼用于职工中秋节福利

D.将自产的货物用于个人消费

【答案】ABD

9、2015年10月1日，甲有一批货物正在由北京运往上海准备销售

的途中，10月5日，甲与上海的乙就这批货物洽谈并签订了买卖合

同，约定甲将货物卖给乙。签订合同时该标的物仍在运输途中，此

时关于标的物的风险的承担表述正确的有()o

A.标的物的风险自合同成立时由买受人乙承担

B.标的物的风险在实际交付买受人乙之前是出卖人甲承担

C.如果甲在10月5日已知该批货物毁损但未告知乙，则应当是甲承

担货物毁损的风险

D.如果甲在10月5日已知该批货物毁损但未告知乙，则仍应是乙承

担货物毁损的风险

【答案】AC

10、下列关于保险代位求偿制度的表述中，符合保险法律制度规定

的有()o

A.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃

对第三者请求赔偿权利的，该行为无效

B.保险人应以被保险人的名义行使代位求偿权

C.保险人在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的

权利

D.被保险人因故意致使保险人不能行使代位请求赔偿权利的，保险

人可以扣减或者要求返还相应的保险金

【答案】ACD

11、某重要的国有独资公司做出的下列事项中，符合公司法律制度

规定的有（）o

A.发行债券应由国有资产监督管理机构决定

B.可以授权董事会决定财务预算

C.由董事会作出向某有限责任公司投资的决定

D.与某国有企业合并由国有资产监督管理机构决定

【答案】ABC

12、（2018年）根据公司法律制度的规定，下列各项中，可以作为

财产出资的有（）o

A.劳务

B.知识产权

C.土地使用权

D.特许经营权

【答案】BC

13、下列关于保险合同性质的表述中正确的有（）。

A.保险合同是射幸合同

B.保险合同是格式合同

C.保险合同是双务合同

D.保险合同是诺成合同

【答案】ABCD

14、根据《公司法》的规定，下列各项中，属于上市公司高级管理

人员的有（）o

A.副经理

B.监事会主席

C.董事

D.董事会秘书

【答案】AD

15、下列选项中，属于保险得以存在的基本要件的有（）o

A.以损失赔付为目的

B.以多数人参加保险并建立基金为基础

C.可保危险的存在

D.以少数人参加保险并建立基金为基础

【答案】ABC

16、北京海风有限责任公司注册资本为200万元，股东人数为9人,

董事会成员为7人，监事会成员为5人。股东一次缴清出资，该公

司章程对股东表决权行使事项未作特别规定。根据《公司法》的规

定，该公司出现的下列情形中，属于应当召开临时股东会的有（）。

A.出资35万元的甲股东提议召开

B.公司未弥补的亏损达到70万元

c.3名董事提议召开

D.2名监事提议召开

【答案】AC

17、下列关于其他合法方式收购，表述正确的有（）。

A.其他合法收购方式是指要约收购与协议收购两种上市公司收购的

基本方式之外的各种收购方式

B.集中竞价收购属于其他合法方式收购

C.国有股权的行政划转或变更、执行法院裁定、继承、赠与等方式

属于其他合法方式

D.在国有股权行政划转或变更、司法裁定等方式构成的上市公司收

购中，收购人（即行政划转或变更的受让方和司法裁决的胜诉方）

需具备取得上市公司控制权的主观动机

【答案】ABC

18、（2021年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于公开募集

基金的基金份额上市交易的表述中，正确的有（）o

A.基金管理人应当与证券交易所签订上市协议

B.基金合同期限为1年以上

C.基金募集金额不低于2亿元人民币

D.基金份额持有人不超过200人

【答案】AC

19、根据《公司法》的规定，下列有关有限责任公司董事会的说法

中，正确的有（）o

A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董

事，不设立董事会

B.董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过三年

C.董事会的职权中包括决定公司内部管理机构的设置

D.董事会中必须设立董事长和副董事长，董事长、副董事长的产生

办法由公司章程规定

【答案】ABC

20、下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，符合上市公司收

购法律制度规定的有（）o

A.收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，应当以现

金支付收购价款

B.收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12

个月内不得转让

C.收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项

D.收购人应当公平对待被收购公司的所有股东，持有同一种类股份

的股东应当得到同等对待

【答案】ACD

2k（2015年真题）根据公司法律制度的规定，有限责任公司董事、

高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情

形下，股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起

诉讼。下列各项中，属于该情形的有（）。

A.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝

B.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请

求之日起30日内未提起诉讼

C.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝

D.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请

求之日起30日内未提起诉讼

【答案】CD

22、（2017年真题）根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市

公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，

上市公司应立即报送临时报告，并予公告，下列情形中，属于重大

事件的有（）。

A.公司注册资本减少的决定

B.公司涉嫌违法受到刑事处罚

C.公司分配股利的计划

D.公司经理无法履行职责

【答案】ABCD

23、根据公司法律制度的规定，下列各项中，受公司章程约束的有

（）o

A.公司的经理

B.公司的副经理

C.公司的董事

D.公司的财务负责人

【答案】ABCD

24、（2016年真题）根据代理法律制度的规定，下列选项中，属于

委托代理终止的法定情形有（）。

A.代理事务完成

B.代理人死亡

C.代理人辞去委托

D.代理期限届满

【答案】ABCD

25、甲、乙、丙共同出资设立A有限合伙企业，甲为有限合伙人，

乙、丙为普通合伙人。善意第三人丁有理由相信甲为普通合伙人并

与其交易。对该笔交易，下列各项中，表述不正确的有（）o

A.甲对此承担无限连带责任

B.甲以其出资额为限承担有限责任

C.乙、丙以其出资额为限承担有限责任

D.乙、丙对此承担无限连带责任

【答案】BC

26、股份有限公司董事王某执行公司职务时因违法给公司造成损失,

股东李某为了公司利益向人民法院提起诉讼。下列关于李某诉讼的

表述中，符合公司法律制度规定的有（）。

A.该诉讼的原告应为公司

B.该诉讼若得到支持，参加诉讼支付的合理费用应由公司承担

C.李某应以公司名义进行股东代表诉讼

D.李某书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝，故李某

以自己的名义直接向人民法院提起诉讼

【答案】BD

27、第二审程序又称上诉程序，上诉必须具备的条件有（）。

A.只有第一审案件的当事人才可以提起上诉

B.一审、二审案件的当事人都可以提起上诉

C.只能对法律规定的可以上诉的判决、裁定提起上诉

D.对所有的判决、裁定都可以上诉

【答案】AC

28、（2020年真题）根据合伙企业法律制度的规定，除有限合伙企

业的合伙协议另有约定外，下列行为中，有限合伙人可以实施的有

（）。

A.将其在有限合伙企业中的财产份额出质

B.对外代表有限合伙企业

C.同本有限合伙企业进行交易

D.同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务

【答案】ACD

29、根据物权法律制度的规定，下列属于添附的有（）o

A.附合

B.加工

C.先占

D.混合

【答案】ABD

30、甲房地产开发公司（以下简称“甲公司”）参加竞标，取得A

地块的建设用地使用权以开发住宅小区，国有土地使用权证颁发后,

甲公司以A地块的建设用地使用权向乙银行抵押贷款3000万元，用

该笔借款甲公司在A地块上建成10幢住宅楼并通过竣工验收。根据

物权法律制度的规定，下列说法中，不正确的有（）o

A.根据“房地一体”原则，住宅楼当然成为抵押物的一部分

B.该住宅楼售出前可以作为抵押物的一部分，一经售出则不能作为

抵押物

C.住宅楼不属于抵押物，抵押权实现时，乙银行仅能申请人民法院

拍卖A地块的建设用地使用权，而不能拍卖住宅楼

D.抵押权实现时，乙银行有权申请人民法院将A地块的建设用地使

用权和住宅楼一同拍卖，但是对住宅楼拍卖所得，乙银行无权优先

受偿

【答案】ABC

大题（共10题）

一、2018年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租

金3万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙

银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及

其利息。2020年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债

务，致使厂房被人民法院依法查封。此时，乙公司已拖欠甲公司3

个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。乙公司认为

厂房租赁合同的出租人是甲公司而非丙银行，因此拒绝向丙银行交

付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失,

并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。2020年

8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期

间的租赁合同，遭到拒绝。要求：根据上述资料和物权、合同

法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）乙公

司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？简易说明理由。

（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说明理由。

（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同？简要说

明理由

【答案】（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金不符合法律规定。债

务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致

使抵押财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收

取该抵押财产的天然孳息或者法定孳息。本题中的租金属于法定孳

息，自厂房被法院查封之日起，丙银行有权要求乙公司向其支付租

金。（2）乙公司无权请求甲公司赔偿损失。抵押人将已抵押的

财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押

人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任；如果抵押人已书

面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由

承租人自己承担。本题中，由于在租赁合同签订前，甲公司书面告

知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，因此，乙公司无权请求甲

公司赔偿损失。（3）乙公司无权请求买受人丁公司继续履行租

赁合同。抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登

记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力。由

于在租赁合同签订前，该厂房已设定抵押权，抵押权实现后，该租

赁合同对丁公司不具有约束力。

二、（2019年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生

产与销售，2019年7月发生如下业务：（1）从乙公司（一般纳税人）

购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，价款为1。万元（不

含增值税）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件,

取得增值税专用发票，价款为2万元（不含增值税）。（2）从境外丁

公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取

得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%。（3）

接受戊公司（一般纳税人）的洗衣机广告服务，取得增值税专用发

票，价款为15万元（不含增值税）。（4）采用折扣方式销售X型洗

衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额和

折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元

（不含增值税）。（5）采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019

年7月2日收取全部预收款5.65万元（含增值税）,该批产品于

2019年7月15日发出。（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户,

该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30

万元，成本利润率为10%。己知：甲企业取得的增值税专用发票和

进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。要求：根据上述资料和增

值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金

额单位用“万元”表示）。（1）计算甲企业业务（1）中准予抵扣的

增值税进项税额。（2）计算甲企业业务（2）中应向海关缴纳的增值

税额。（3）计算甲企业业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额。

【答案】（1）业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额

=10xl3%+2x9%=1.48（万元）。（2）业务（2）应向海关缴纳的增值

税额=（120+12）xl3%=17.16（万元）。（3）业务（3）中准予抵扣

的增值税进项税额=15X6%=0.9（万元）。（4）业务（4）中应确认的

增值税销项税额=（20-2）xl3%=

2.34（万元）。（5）业务（5）的增值税纳税义务发生时间为2019年

7月15日。根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义

务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的

大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约

定的收款日期的当天。业务（5）在2019年7月应确认的销项税额

=5.65+（1+13%）xl3%=0.65（万元）。（6）需要确认增值税销项税

额。应确认的增值税销项税额=30x（1+10%）xl3%=4.29（万元）。

甲企业2019年7月应向税务机关缴纳增值税税额=4.29+0.65+

2.34-0.9-17.16-1.48=-1

2.26（万元），即甲企业本月不需缴纳增值税，有1

2.26万元的留抵税额可以结转下期继续抵扣。

三、甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市。甲公司选择简易

计税办法，适用的增值税征收率为3%。2019年10月发生事项如下：

（1）销售自产的建筑用砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含

增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购进工程设备

1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值

税税额130万元。（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购

入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经M市海关

核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%,适用的

增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别

回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）

事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要

说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节

增值税。

【答案】⑴应纳税额=（3429.9+114.33）+（1+3%）x3%=103.23

（万元）。（2）购进办公用品的进项税额不得抵扣。根据规定，外购

货物用于简易计税办法计税项目，进项税额不得抵扣。（3）进口环

节增值税=500x（1+10%）xl3%=71.50（万元）。

四、甲、乙、丙三位发起人，以募集方式设立股份有限公司。公司

章程规定，公司注册资本为800万元。相关资料情况如下：（1）三

位发起人共出资240万元，其中甲以货币出资120万元，持有公司

15%的股份；乙以房屋出资80万元，持有公司10%的股份；丙以专

利技术出资40万元，持有公司5%的股份；其余部分向社会公开发

行。（2）注册资本分期到位，全体发起人首次出资160万元，剩余

部分在2年内缴足。（3）向社会公开发行的部分，与证券公司签订

承销协议，规定由证券公司代销，代销期限为120天。（4）规定的

股款募足后，公司于2016年3月10日作出召开创立大会的公告，

并于3月20日召开公司创立大会，创立大会通过了公司章程、选举

公司董事会和监事会。并由新选举的董事会于2016年4月15日向

公司登记机关申请设立登记，但公司登记机关认为该公司不符合设

立条件，应予改正；否则不予办理设立登记。公司又重新对设立过

程进行规范，保证公司的设立成功。（5）公司设立后不久，20位小

股东联合请求召开临时股东大会，这些股东合计持有公司的股份只

有84万股，•并于6月8日通知各股东，同时予以公告，确定临时股

东大会召开的时间为6月20日。（6）6月9日丙股东以书面方式提

出临时提案交董事会，要求撤销公司董事会作出的关于公司向部分

高管人员提供借款，帮助高管人员购买私人住房的决定。（7）临时

股东大会会议当天，公司董事长、副董事长、董事均无法履行召集

股东大会的职责。本次会议的主要目的是重新选举公司监事，因为

股东有充分证据证明公司召开创立大会时选举的监事会成员中，一

名监事兼任了财务负责人，另一名监事兼任了董事。要求：根据以

上资料结合《公司法》、《证券法》的规定分析回答下列问题。（1）

结合基础资料和相关资料（1）说明，公司的发起人数量及发起人出

资比例是否符合规定？（2）结合相关资料（1）和资料（2）,说明

公司设立方式和注册资本到位方式是否符合规定？（3）结合相关资

料（3）,说明公司股份的承销方式和时间是否符合规定？

【答案】（1）公司发起人数量符合《公司法》的规定。实际发起人

为3人，符合公司法关于股份有限公司发起人为2以上200人以下

的规定。（0.5分）发起人的出资比例不符合规定。《公司法》规定,

以募集方式设立的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的

35%,三位发起人认购的股份只有30%,低于这一规定。（0.5分）（2）

公司设立方式符合公司法规定。股份公司可以以发起方式设立，也

可以以募集方式设立。（0.5分）注册资本到位方式不符合规定。以

募集方式设立的，注册资本为所有股东的实缴资本，因此，发起人

的出资只能一次缴纳，而不能分期缴纳。（0.5分）（3）承销方式符

合规定。（0.5分）根据《证券法》规定，证券承销可以以包销或代

销的方式（0.5分），♦但承销期不符合规定。（0.5分）证券代销、包

销期限最长不超过90天。（0.5分）（4）创立大会召开的程序有以

下错误：发起人应在创立大会召开15日前通知各认股人或予以公告,

该公司创立大会从公告到召开，间距时间不足15天。（1分）公司

不能成立时，发起人应承担以下责任：①对公司设立行为所产生的

债务和费用负连带责任；②对认股人已缴纳的股款，负返还股款并

加算银行同期存款利息的连带责任；③因发起人过失致使公司利益

受到损害的，应当对公司承担赔偿责任。（1分）（5）召开临时股东

大会的条件合法。（0.5分）股份有限公司中，单独或者合计持有公

司10%以上股份的股东请求时，应召开临时股东大会，20位提出请

求的股东合计持有公司10.5%的股份（84+800=10.5%）,达到了法

定的条件。（0.5分）召开临时股东大会的程序错误。（0.5分）临时

股东大会应当于会议召开15日以前通知各股东，发行无记名股票的,

应于会议召开30日以前予以公告。此次会议从通知或公告到召开的

时间只有13天，均不符合规定。（0.5分）（6）①丙具备提出临时

议案的条件。（0.5分）根据规定，单独或者合计持有公司3%以上股

份的股东，可以在召开股东大会10日前提出临时提案并书面提交董

事会；丙股东持有公司5%的股份，持股数额和提交提案的时间均符

合法定条件规定。（0.5分）②其内容合法。（0.5分）根据公司法规

定，公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提

供借款。。5分）

五、2019年3月5日，A房地产开发公司（以下简称“A公司”）

与B银行签订一份借款合同。该借款合同约定：借款总额为4亿元；

借款期限为2年6个月；借款利率为年利率6.8%,2年6个月的应

付利息在发放借款之日预先一次从借款本金中扣除，•借款期满时一

次全额归还所借款项，•借款用途为用于某商业广场项目的开发建设；

A公司应当按季向B银行提供有关财务会计报表和借款资金使用情

况，■任何一方违约，违约方应当向守约方按借款总额支付1%的违约

金。但对支付利息的期限没有约定。B银行依照约定于2019年3月

6日向A公司发放了4亿元的借款，并从发放的借款本金中扣除了2

年6个月的借款利息。2019年4月5日，B银行从A公司提供的相

关财务会计资料中发现，A公司已将该借款资金的一部分挪用作高

档别墅项目的开发建设，遂要求A公司予以纠正，A公司以借款资

金应当由自己自行支配为由而未予纠正。同年5月B银行通知A公

司，要求A公司提前偿还借款，A公司以借款尚未到期为由拒绝偿

还借款。同年8月，B银行向人民法院提起诉讼，要求解除借款合

同，并要求A公司提前偿还借款。要求：根据上述事实，回答下列

问题。（1）借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除是否符合

有关规定？如何处理？（2）根据上述内容，A公司向B银行的实际

借款数额是多少？应如何支付利息？（3）B银行可否要求解除借款

合同？并说明理由。

【答案】（1）借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除不符合

规定。（0.5分）根据规定，借款利息不得预先从借款本金中扣除。

利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算

利息。B银行预先从借款本金中扣除利息的做法不符合规定，A公司

可以按照实际借款数额返还借款。（2）该借款合同的利息预先在本

金中扣除，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。A公司的

实际借款数额=4-4x6.8%x

2.5=3.32（亿元）。（1分）由于合同中对支付利息的期限没有约定,

根据规定，借款期间1年以上的，应当在每届满1年时支付，剩余

时间不满1年的，应当在返还借款时一并支付。（1分）（3）B银行

可以要求解除借款合同。（0.5分）根据《合同法》规定，借款人未

按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前

收回借款或解除合同。本案由于A公司违反合同约定，未按照约定

的借款用途使用借款。因此B银行有权要求解除借款合同。（1.5分）

六、甲公司向乙宾馆发出一封电报称：现有一批电器，其中电视机

80台，每台售价3400元；电冰箱100台，每台售价2800元，总销

售优惠价52万元，3天内承诺有效。乙宾馆接到该电报后，遂向甲

公司回复称：只欲购买甲公司50台电视机，每台电视机付款3200

元；60台电冰箱，每台电冰箱付款2500元，共计支付总货款31万

元，货到付款。甲公司接到乙宾馆的电报后，决定接受乙宾馆的要

求。甲、乙签订了买卖合同，约定交货地点为乙宾馆，如双方发生

纠纷，由A仲裁机构仲裁解决。甲公司同时与丙运输公司签订了合

同，约定由丙公司将货物运至乙宾馆。丙公司在运输货物途中遭遇

洪水，致使部分货物毁损。丙公司将剩余的未遭损失的货物运至乙

宾馆，乙宾馆要求甲公司将货物补齐后一并付款。甲公司迅速补齐

了货物，但乙宾馆以资金周转困难为由，表示不能立即支付货款，

甲公司同意乙宾馆推迟1个月付款。1个月后经甲公司催告，乙宾

馆仍未付款。于是，甲公司通知乙宾馆解除合同，乙宾馆不同意解

除合同。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲公司向乙宾

馆发出的电报是要约还是要约邀请？（2）乙宾馆的回复是承诺还是

新的要约?简要说明理由。（3）甲公司能否解除与乙宾馆的买卖合同？

简要说明理由。

【答案】

七、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%,主要从事洗衣机

的生产与销售。2019年7月发生如下业务：（1）从乙公司

（一般纳税人）购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，价

款为10万元（不含增值税，适用税率13%）；同时，委托丙运输企

业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款2

万元（不含增值税，适用税率9%）。（2）从境外丁公司进口货

物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具

的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%。（3）接受戊

公司（一般纳税人）洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款

为15万元（不含增值税，适用税率6%）。（4）采用折扣方式

销售X型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），

销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为

2万元（不含增值税）。（5）采用预收款方式销售Y型洗衣机

一批，2019年7月2日收取全部预收款5.65万元（含增值税），该

批产品于2019年7月15日发出。（6）将一批新试制的Z型洗

衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机

的生产成本为30万元，成本利润率为10%o已知：甲企业取得

的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，

回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）：（1）计算

甲企业业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额。（2）计算甲

企业业务（2）中应向海关缴纳的增值税税额。（3）计算甲企

业业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额。（4）计算甲企业

业务（4）中应确定的增值税销项税额。

【答案】（1）业务（1）中准予扣除的增值税进项税额=10x13%+

2x9%=1.48（万元）。（2）业务（2）向海关缴纳的增值税税

额=（120+12）xl3%=17.16（万元）。（3）业务（3）中准

予抵扣的增值税进项税额=15x6%=0.9（万元）。（4）业务

（4）中应确定的增值税销项税额=（20-2）xl3%=

2.34（万元）。（5）业务（5）的增值税纳税义务发生时间为7

月15日。根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务

发生时间为货物发出的当天。（6）业务（6）需要缴纳增值税。

业务（6）应缴纳的增值税=30x（1+10%）x13%=4.29（万元）。

八、2019年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A

型号自行车1000辆，借款期限自2019年4月4日至2019年6月4

日，并以价值90万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙

银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的借款承担

连带保证责任。因自行车价格上调，甲公司于4月5日，又向乙银

行追加借款20万元，借款期限自2019年4月5日至2019年6月4

日。4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合

同。合同约定：“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，总价

100万元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元，

丁公司应于4月16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆。”

双方未就自行车质量问题作出约定。4月9日，甲公司向丁公

司支付第一期自行车价款50万元。4月16日，丁公司交付A型号

自行车500辆。甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量瑕疵,

非经维修无法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收货，但

要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝。4月20日，丁公司请求

甲公司支付第二期自行车价款50万元，甲公司调查发现，丁公司经

营状况严重恶化，可能没有能力履行合同，遂告知丁暂不履行合同

并要求丁在15天内提供具有足够履约能力的保证，丁公司未予理会。

5月6日，丁公司发函告知甲公司：如果再不付款，将向人民法院

起诉甲公司违约。甲公司收到函件后，了解到丁公司经营状况继续

恶化，便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖合同。5

月20日，甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵，将该批自

行车以30万元卖与戊公司，约定6月30日付款交货。5