《基础会计（第4版）》参考答案 王辉 第8、9章　-账务处理程序 8.5 习题二-会计工作的组织和管理

第八章第五题习题二1．编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证如下：汇总收款凭证2019年10月份借方科目：银行存款汇收第1号贷方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方实收资本20000.0020000.00主营业务收入10000.0010000.00应交税费1600.001600.00应收账款14000.0023400.0037400.00短期借款12000.0012000.00合计45600.0035400.0081000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总付款凭证2019年10月份贷方科目：银行存款汇付第1号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方在途物资15900.007600.0023500.00应交税费3190.001608.001180.005978.00应付账款13000.0013000.00库存现金8000.008000.00销售费用1800.001800.00合计32090.0011408.008780.0052278.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总付款凭证2019年10月份贷方科目：库存现金汇付第2号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方应付职工薪酬8000.008000.00管理费用93.6093.60合计8093.608093.60会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：在途物资汇转第1号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方原材料15900.007600.0023500.00合计15900.007600.0023500.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：原材料汇转第2号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方生产成本20600.0020600.00合计20600.0020600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：实收资本汇转第3号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方固定资产10000.0010000.00应交税费1600.001600.00合计11600.0011600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：主营业务收入汇转第4号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方应收账款20000.003000.0023000.00合计20000.003000.0023000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：应交税费汇转第5号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方应收账款3200.00480.003680.00所得税费用1876.601876.60合计3200.002356.605556.60会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：应付利息汇转第6号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方财务费用400.00400.00合计400.00400.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：累计折旧汇转第7号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方制造费用2600.002600.00管理费用1400.001400.00合计3000.003000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：应付职工薪酬汇转第8号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方生产成本5000.005000.00制造费用1000.001000.00管理费用2000.002000.00合计8000.008000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：制造费用汇转第9号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方生产成本3600.003600.00合计3600.003600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：生产成本汇转第10号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方库存商品32500.0032500.00合计32500.0032500.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：库存商品汇转第11号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方主营业务成本19800.0019800.00合计19800.0019800.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：本年利润汇转第12号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方主营业务收入33000.0033000.00合计33000.0033000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：主营业务成本汇转第13号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方本年利润19800.0019800.00合计19800.0019800.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：销售费用汇转第14号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方本年利润1800.001800.00合计1800.001800.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：管理费用汇转第15号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方本年利润3493.603493.60合计3493.603493.60会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：财务费用汇转第16号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方本年利润400.00400.00合计400.00400.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××2．根据汇总记账凭证登记总账，并结出本期发生额及期末余额如下：库存现金总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借270.0031汇付1汇总1－31日业务8000.00借8270.0031汇付2汇总1－31日业务8093.60借176.4031本月合计8000.008093.60借176.40银行存款总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借9140.0031汇收1汇总1－31日业务81000.00借90140.0031汇付1汇总1－31日业务52278.00借37862.0031本月合计81000.0052278.00借37862.00应收账款总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借15000.0031汇转4汇总1－31日业务23000.00借38000.0031汇转5汇总1－31日业务3680.00借41680.0031汇收1汇总1－31日业务37400.00借4280.0031本月合计26680.0037400.00借4280.00在途物资总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031汇付1汇总1－31日业务23500.00借23500.0031汇转1汇总1－31日业务23500.00平0.0031本月合计23500.0023500.00平0原材料总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借55000.0031汇转1汇总1－31日业务23500.00借78500.0031汇转2汇总1－31日业务20600.00借57900.0031本月合计23500.0020600.00借57900.00库存商品总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借37500.0031汇转9汇总1－31日业务32500.00借70000.0031汇转10汇总1－31日业务19800.00借50200.0031本月合计32500.0019800.00借50200.00固定资产总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借186000.0031汇转3汇总1－31日业务10000.00借196000.0031本月合计10000.00借196000.00累计折旧总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷41100.0031汇转6汇总1－31日业务4000.00贷45100.0031本月合计4000.00贷45100.00短期借款总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷54000.0031汇收1汇总1－31日业务12000.00贷66000.0031本月合计12000.00贷66000.00应付账款总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷73500.0031汇付1汇总1－31日业务13000.00贷60500.0031本月合计13000.00贷60500.00应交税费总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷700.0031汇付1汇总1－31日业务5978.00借5278.0031汇收1汇总1－31日业务1600.00借3678.0031汇转3汇总1－31日业务1600.00借5278.0031汇转4汇总1－31日业务5556.60贷278.6031本月合计7578.007156.60贷278.60应付职工薪酬总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031汇付2汇总1－31日业务8000.00借8000.0031汇转7汇总1－31日业务8000.00平0.0031本月合计8000.008000.00平0应付利息总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷400.0031汇转7汇总1－31日业务400.00贷800.0031本月合计400.00贷800.00实收资本总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷120000.001汇收1汇总1－31日业务20000.00贷140000.0010汇转3汇总1－31日业务11600.00贷151600.0031本月合计31600.00贷151600.00盈余公积总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷43000.00利润分配总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借82800.00生产成本总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借41200.0031汇转2汇总1－31日业务20600.00借20600.0031汇转7汇总1－31日业务5000.00借25600.0031汇转8汇总1－31日业务3600.00借29200.0031汇转9汇总1－31日业务32500.00借37900.0031本月合计29200.0032500.00借37900.00制造费用总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031汇转6汇总1－31日业务2600.00借2600.0031汇转7汇总1－31日业务1000.00借1000.0031汇转8汇总1－31日业务3600.00平0.0031本月合计3600.003600.00平0主营业务收入总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031汇收1汇总1－31日业务10000.00贷10000.0031汇转4汇总1－31日业务23000.00贷330000.0031汇转11汇总1－31日业务33000.00平0.0031本月合计33000.0033000.00平0主营业务成本总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031汇转10汇总1－31日业务19800.00借19800.0031汇转12汇总1－31日业务19800.00平0.0031本月合计19800.0019800.00平0销售费用总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031汇付1汇总1－31日业务1800.00借1800.0031汇转13汇总1－31日业务1800.00平0.0031本月合计1800.001800.00平0管理费用总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031汇付2汇总1－31日业务93.60借93.6031汇转6汇总1－31日业务1400.00借1493.6031汇转7汇总1－31日业务2000.00借3493.6031汇转14汇总1－31日业务3493.60平0.0031本月合计3493.603493.60平0财务费用总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031汇转5汇总1－31日业务400.00借400.0031汇转15汇总1－31日业务400.00平0.0031本月合计400.00400.00平0所得税费用总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031汇转4汇总1－31日业务1876.60借1876.6031本月合计1876.60借1876.60本年利润总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031期初余额贷94210.0031汇转11汇总1－31日业务33000.00贷127210.0031汇转12汇总1－31日业务19800.00贷107410.0031汇转13汇总1－31日业务1800.00贷105610.0031汇转14汇总1－31日业务3493.60贷102116.6031汇转15汇总1－31日业务400.00贷101716.6031本月合计25493.6033000.00贷101716.40

习题三根据会计分录，编制的科目汇总表如下：科目汇总表2019年11月21日－11月30日汇字第×号会计科目借方贷方库存现金5000.001520.00银行存款35100.0013200.00原材料21000.00库存商品18000.00生产成本21000.00应付账款7200.00应付利息1500.00应交税费5100.00本年利润23420.0030000.00主营业务收入30000.0030000.00主营业务成本18000.0018000.00销售费用1000.002400.00管理费用1520.001520.00财务费用1500.001500.00合计143740.00143740.00

习题四1．编制通用记账凭证（1）记账凭证2019年10月1日记字第1号摘要总账科目明细科目借方贷方√股东投入资本银行存款20000.00实收资本20000.00合计￥20000.00￥20600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（2）记账凭证2019年10月2日记字第2号摘要总账科目明细科目借方贷方√购入原材料在途物资A材料12600.00B材料3300.00应交税费应交增值税（进项税额）2490.00银行存款18390.00合计￥18390.00￥18390.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××

（3）记账凭证2019年10月3日记字第3号摘要总账科目明细科目借方贷方√甲产品销售银行存款11600.00主营业务收入10000.00应交税费应交增值税（销项税额）1600.00合计￥11600.00￥11600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（4）记账凭证2019年10月5日记字第4号摘要总账科目明细科目借方贷方√外购材料入库原材料A材料12600.00B材料3300.00在途物资A材料12600.00B材料3300.00合计￥15900.00￥15900.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（5）记账凭证2019年10月5日记字第5号摘要总账科目明细科目借方贷方√交纳税金应交税费700.00银行存款700.00合计￥700.00￥700.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（6）记账凭证2019年10月6日记字第6号摘要总账科目明细科目借方贷方√生产领用材料生产成本甲产品20600.00原材料A材料6600.00B材料14000.00合计￥20600.00￥20600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（7）记账凭证2019年10月7日记字第7号摘要总账科目明细科目借方贷方√收回货款银行存款14000.00应收账款大华公司14000.00合计￥14000.00￥14000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（8）记账凭证2019年10月8日记字第8号摘要总账科目明细科目借方贷方√归还购货款应付账款振徽公司13000.00银行存款13000.00合计￥13000.00￥13000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（9）记账凭证2019年10月10日记字第9号摘要总账科目明细科目借方贷方√股东投入设备一台固定资产10000.00应交税费应交增值税（进项）1600.00实收资本11600.00合计￥11600.00￥11600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（10）记账凭证2019年10月12日记字第10号摘要总账科目明细科目借方贷方√销售甲产品应收账款达美公司23200.00主营业务收入20000.00应交税费应交增值税（销项税额）3200.00合计￥23200.00￥23200.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（11）记账凭证2019年10月14日记字第11号摘要总账科目明细科目借方贷方√向银行借款银行存款12000.00短期借款12000.00合计￥12000.00￥12000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（12）记账凭证2019年10月15日记字第12号摘要总账科目明细科目借方贷方√提现库存现金8000.00银行存款8000.00合计￥8000.00￥8000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（13）记账凭证2019年10月15日记字第13号摘要总账科目明细科目借方贷方√支付工资应付职工薪酬职工工资8000.00库存现金8000.00合计￥8000.00￥8000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（14）记账凭证2019年10月15日记字第14号摘要总账科目明细科目借方贷方√预交企业所得税应交税费应交所得税1500.00银行存款1500.00合计￥1500.00￥1500.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（15）记账凭证2019年10月16日记字第15号摘要总账科目明细科目借方贷方√购办公用品管理费用办公费93.60库存现金93.60合计￥93.60￥93.60会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（16）记账凭证2019年10月16日记字第16号摘要总账科目明细科目借方贷方√收回货款银行存款23400.00应收账款达美公司23400.00合计￥23400.00￥23400.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（17）记账凭证2019年10月16日记字第17号摘要总账科目明细科目借方贷方√支付广告费销售费用广告费1800.00应交税费应交增值税（进项）108.00银行存款1908.00合计￥1908.00￥1908.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（18）记账凭证2019年10月22日记字第18号摘要总账科目明细科目借方贷方√销售甲产品应收账款新华公司3480.00主营业务收入3000.00应交税费应交增值税（销项税额）480.00合计￥3480.00￥3480.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（19）记账凭证2019年10月22日记字第19号摘要总账科目明细科目借方贷方√购入原材料在途物资A材料4240.00B材料3360.00应交税费应交增值税（进项税额）1180.00银行存款8780.00合计￥8780.00￥8780.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（20）记账凭证2019年10月26日记字第20号摘要总账科目明细科目借方贷方√外购材料入库原材料A材料4240.00B材料3360.00在途物资A材料4240.00B材料3360.00合计￥7600.00￥7600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（21）记账凭证2019年10月31日记字第21号摘要总账科目明细科目借方贷方√计提短期借款利息财务费用利息支出400.00应付利息400合计￥400.00￥400.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（22）记账凭证2019年10月31日记字第22号摘要总账科目明细科目借方贷方√计提折旧制造费用2600.00管理费用折旧费1400.00累计折旧4000.00合计￥4000.00￥4000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（23）记账凭证2019年10月31日记字第23号摘要总账科目明细科目借方贷方√分配工薪费用生产成本甲产品5000.00制造费用1000.00管理费用2000.00应付职工薪酬8000.00合计￥8000.00￥8000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（24）记账凭证2019年10月31日记字第24号摘要总账科目明细科目借方贷方√分配制造费用生产成本甲产品3600.00制造费用3600.00合计￥3600.00￥3600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（25）记账凭证2019年10月26日记字第25号摘要总账科目明细科目借方贷方√结转完工产品成本库存商品甲产品32500.00生产成本甲产品32500.00合计32500.0032500.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（26）记账凭证2019年10月26日记字第26号摘要总账科目明细科目借方贷方√结转销售成本主营业务成本甲产品19800.00库存商品甲产品19800.00合计19800.0019800.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（27）记账凭证2019年10月31日记字第27号摘要总账科目明细科目借方贷方√结转本年利润主营业务收入33000.00本年利润33000.00合计33000.0033000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××记账凭证2019年10月31日记字第27号摘要总账科目明细科目借方贷方√结转本年利润本年利润25493.60主营业务成本19800.00销售费用1800.00管理费用3493.60财务费用400.00合计25493.6025493.60会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（28）记账凭证2019年10月31日记字第28号摘要总账科目明细科目借方贷方√计算企业所得税所得税费用1876.60应交税费应交所得税1876.60合计1876.601876.60会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××2．根据记账凭证编制科目汇总表科目汇总表2019年10月1日－10月15日汇字第1号会计科目借方贷方库存现金8000.008000.00银行存款57600.0041590.00应收账款23200.0014000.00在途物资15900.0015900.00原材料15900.0020600.00固定资产10000.00生产成本20600.00短期借款12000.00应付账款13000.00应交税费6290.004800.00应付职工薪酬8000.00实收资本31600.00主营业务收入30000.00合计=SUM(ABOVE)178490.00=SUM(ABOVE)178490.00科目汇总表2019年10月16日－10月31日汇字第2号会计科目借方贷方库存现金93.60银行存款23400.0010688.00应收账款3480.0023400.00在途物资7600.007600.00原材料7600.00库存商品32500.0019800.00累计折旧4000.00生产成本8600.0032500.00制造费用3600.003600.00应付利息400.00应交税费1288.002356.60应付职工薪酬8000.00本年利润25493.6033000.00主营业务收入33000.003000.00主营业务成本19800.0019800.00销售费用1800.001800.00管理费用3493.603493.60财务费用400.00400.00所得税费用1876.60合计=SUM(ABOVE)173931.80=SUM(ABOVE)173931.803．根据科目汇总表登记总账库存现金总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借270.0015汇1汇总1－15日业务8000.008000.00借270.0031汇2汇总16－31日业务93.60借176.4031本月合计8000.008093.60借176.40银行存款总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借9140.0015汇1汇总1－15日业务57600.0041590.00借25150.0031汇2汇总16－31日业务23400.0010688.00借37862.0031本月合计81000.0052278.00借37862.00应收账款总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借15000.0015汇1汇总1－15日业务23200.0014000.00借24200.0031汇2汇总1－31日业务3480.0023400.00借4280.0031本月合计26680.0037400.00借4280.00在途物资总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1015汇1汇总1－15日业务15900.0015900.00平0.0031汇2汇总16－31日业务7600.007600.00平0.0031本月合计23500.0023500.00平0原材料总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借55000.0015汇1汇总1－15日业务15900.0020600.00借50300.0031汇2汇总16－31日业务7600.00借57900.0031本月合计23500.0020600.00借57900.00库存商品总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借37500.0031汇2汇总16－31日业务32500.0019800.00借50200.0031本月合计32500.0019800.00借50200.00固定资产总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借186000.0015汇1汇总1－15日业务10000.00借196000.0031本月合计10000.00借196000.00累计折旧总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷41100.0031汇2汇总16－31日业务4000.00贷45100.0031本月合计4000.00贷45100.00短期借款总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷54000.0015汇1汇总1－15日业务12000.00贷66000.0031本月合计12000.00贷66000.00应付账款总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷73500.0015汇1汇总1－31日业务130