2023年10月全国自考税法模拟试题含解析

2023年10月全国自考税法模拟试题一、单项选择题1、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（）（A）境内工作时间（B）是否是中国公民（C）取得收入的来源地（D）境内有无住所和境内居住时间2、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％3、C4、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）（A）不允许在税前扣除（B）可以在税前全额扣除（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％5、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，其应纳消费税的计算式为（）（A）（B）应纳税额=材料成本×税率（C）应纳税额=(材料成本+加工费)×税率（D）应纳税额=加工费×税率6、关于消费税的类型，说法正确的是（）（A）消费税是流转税、价内税、间接税（B）消费税是流转税、价外税、直接税（C）消费税是行为税、价内税、间接税（D）消费税是行为税、价外税、直接税7、税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的（）（A）形式特征（B）本质特征（C）私法特征（D）公法特征8、消费税征税商品中未采用比例税率与定额税率结合征税的是（）（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）甲类卷烟（D）成品油9、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）（A）卷烟（B）雪茄烟（C）烟丝（D）烟叶10、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）（A）公法（B）私法（C）社会法（D）公法兼社会法11、A12、我国报复性关税实施的决定权在（）（A）商务部（B）海关总署（C）财政部（D）国务院关税税则委员会13、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）（A）按照企业职工基本工资100％计算（B）按照企业职工平均工资100％计算（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算14、D【试题解析】从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。我国也主要是采用此种分类方法。15、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）（A）个体工商户条例（B）个人独资企业法（C）个人所得税法（D）企业所得税法16、属于中央政府固定收入来源的税种是（）（A）关税（B）企业所得税（C）个人所得税（D）证券交易印花税17、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％18、《环境保护税法》的实施时间为（）（A）2016年12月25日（B）2017年1月1日（C）2017年12月25日（D）2018年1月1日19、属于纳税人权利的是（）（A）依法办理税务登记（B）依法办理税务申报（C）依法缴纳税款（D）依法申请减免税20、行为税与特定目的税法属于（）（A）税收实体法（B）税收程序法（C）税收救济法（D）税收处罚法21、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）（A）不得再抵扣（B）退还已纳税款（C）用上期的余额抵扣（D）结转下期继续抵扣22、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税23、税法解释特有的原则有实质课税原则和（）（A）有利于纳税人原则（B）公平原则（C）效率原则（D）税收法定原则24、我国《立法法》规定税收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法规（D）主要制定行政法规25、D26、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额27、A28、财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在税法解释的类型中属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）行政解释（D）学理解释29、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）（A）纳税人居住地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人承包合同签订地（D）纳税人建筑劳务发生地30、我国车辆购置税的开征时间是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年二、多项选择题31、根据对外购固定资产处理方法的不同，可将增值税分为（）（A）一般纳税人增值税（B）小规模纳税人增值税（C）生产型增值税（D）收入型增值税（E）消费型增值税32、税收分配关系包括（）（A）国家与纳税人之间的税收分配关系（B）国家内部中央政府与地方政府之间的税收分配关系（C）国家内部地方各级政府之间的税收分配关系（D）中国政府与外国政府之间的税收分配关系（E）中国政府与涉外纳税人之间的税收分配关系33、关于税收的描述中，正确的有（）（A）税收是历史范畴（B）税收是分配范畴（C）税收具有非罚性（D）税收具有对价性（E）税收具有公共财政职能性34、税务代理的特征有（）（A）主体资格的特定性（B）法律约束性（C）有偿服务性（D）双方关系的不对等性（E）税收法律责任的不可转嫁性35、我国海关除了征收关税外，还代征（）（A）增值税（B）消费税（C）车辆购置税（D）资源税（E）车船税三、名词解释36、比例税率37、非居民企业38、计税依据39、税法要素四、简答题40、简述税权的特征。41、简述税务登记的作用。42、简述消费税的特点。43、简述企业所得税的特点。五、论述题44、《税收征收管理法》对税收保全措施作了怎样的规定?六、案例分析题45、案例：某运输公司，增值税一般纳税人，2018年10月份经营情况如下：(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费500万元。(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入200万元。(3)从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费50万元。(4)出租货车，取得含税收入60万元。(5)购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款50万元，增值税6．5万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本期应纳增值税的计算式。46、案例：中国居民张某为自由职业者，2019年共取得以下收入：(1)取得劳务报酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元，当场通过税法认可的社会团体向教育机构捐赠1000元。(3)取得国债利息收入3000元。(4)取得保险赔款5000元。问题：根据上述资料计算张某2019年实际应缴纳的个人所得税，并说明理由。(备注：不考虑专项扣除和其他附加扣除。综合所得类收入，不考虑预缴税款问题，直接用汇算清缴方法计算应缴税额)

参考答案一、单项选择题1、D2、B3、对税收分类世界各国普遍采用的分类方式是（）（A）以税收是否具有特定用途为标准（B）以税收计税依据为标准（C）以税收最终归宿为标准（D）以征税对象的性质为标准4、A5、A6、A7、A8、D9、A10、A【试题解析】关于税法的性质的观点，通说是：税法属于公法。11、实行从量定额计税方法征收消费税的商品是（）（A）雪茄烟（B）烟丝（C）黄酒（D）酒精12、D【试题解析】征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收方法。由国务院关税税则委员会决定并公布。13、C14、以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是（）（A）稿酬所得（B）劳务报酬所得（C）财产转让所得（D）偶然所得15、C16、A【试题解析】中央政府固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征增值税和消费税。17、D【试题解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，此属于一般情况，适用的企业所得税税率为25％。18、D19、D20、A【试题解析】根据课税客体不同，税收实体法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税与特定目的税法以及资源税法等。21、D【试题解析】一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足的部分可结转下期继续抵扣。22、B【试题解析】根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。我国的关税和增值税，其计税价格中不包含税款在内，属于价外税。其他从价税均属于价内税。23、A【试题解析】税法的解释，必须始终以税法解释的原则为指导。除遵循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还有实质课税原则和有利于纳税人原则。24、A【试题解析】税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的税收规范性文件，是我国税法的主要法律渊源。《中华人民共和国立法法》规定：“基本经济制度以及财政、税收、海关、金融和外贸的基本制度只能制定法律。”25、个人所得税综合所得适用税率为（）（A）五级超额累进税率（B）七级超额累进税率（C）10％的比例税率（D）20％的比例税率26、D27、契税属于（）（A）行为税（B）目的税（C）财产税（D）资源税28、C29、B30、B二、多项选择题31、C,D,E32、A,B,C,D,E【试题解析】税收分配关系是一种经济利益关系，它表现为三种不同的税收分配关系：第一，国家与纳税人(包括个人、法人和非法人组织)之间的税收分配关系；第二，国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方各级政府之间的税收分配关系，这主要是通过中央税和地方税以及共享税的划分体现出来；第三，中国政府与外国政府及涉外纳税人之间的税收分配关系。33、A,B,C,E34、A,B,C,E【试题解析】税务代理的特征有：(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。35、A,B【试题解析】中央政府固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征增值税和消费税。三、名词解释36、比例税率：是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。37、非居民企业：是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。38、计税依据：是指税法所规定的用以计算应纳税额的依据。计税依据有从价和从量两类标准。39、税法要素：又称税法构成要素或课税要素，一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。四、简答题40、税权具有以下特征：(1)专属性。(2)法定性。(3)优益性。(4)公示性。(5)不可处分性。41、税务登记具有以下几方面作用：(1)产生税收法律关系，明确税收主体。(2)设定征纳双方的权利和义务。(3)作为征纳双方存在税收法律关系的书面证据，成为依法治税的重要基础。42、消费税的特点有：(1)课征范围具有选择性。(2)征税环节具有单一性。(3)税率设计具有灵活性、差别性。(4)征收方法具有多样性。(5)税款征收具有重叠性。(6)税收负担具有转嫁性。43、企业所得税的特点包括：(1)体现税收的公平原则。(2)征税以量能负担为原则。(3)将纳税人分为居民和非居民。(4)贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想。(5)鼓励企业自主创新。(6)通过特别纳税调整，体现实质课税原则。五、论述题44、(1)税务机关责令纳税人提供纳税担保，但纳税人不能提供的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施。①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。(2)纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回的税款后24小时内解除税收保全措施；限期期满后仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或变卖所扣押、查封的商品、货物及其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。(3)采取税收保全措施不当，或者纳税人在规定期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。六、案例分析题45、根据新修订的《增值税暂行条例》规定，该公司各项业务税务处理的依据如下：(1)从事运输服务取得收入，该业务计增值税销项税。运输服务税率为9％。销项税：500万元×9％(2)从事仓储服务取得收入，该业务计增值税销项税。仓储服务属于提供现代服务业服务，税率为6％。销项税：200万元×6％(3)从事装卸服务取得收入，该业务计增值税销项税。装卸服务属于提供现代服务业服务，税率为6％。销项税：50万元×6％(4)出租货车取得收入，该业务计增值税销项税。出租货车为提供有形动产租赁服务，税率为13％。又，该收入为含税收入，应换算为不舍税收入，即60万元／(1+13％)销项税：60万元／(1+13％)×13％(5)购进货车业务计增值税销项税。货车适用增值税基本税率13