第3课-个人的收入与理财汇总

教学目标1理解我国的分配制度、正确处理效率与公平关系的意义2了解税收在我国财政收入中的地位和作用，增强自觉纳税意识3理解存款储蓄、债券、股票、商业保险的异同，学会选择恰当的投资理财方式教学内容1个人收入与分配2依法纳税3投资理财4实训：科学消费，理财有道分粥

假设全班组成一个共同生活的小团体。大家同吃一锅粥，为了分配的公平，请问：采用什么办法分粥最公平？并说明这种办法的理由。讨论方法一：拟定一个人负责分粥事宜。很快大家就发现，这个人为自己分的粥最多，于是又换了一个人，但总是主持分粥的人碗里的粥最多。方法二：大家轮流主持分粥，每人一天。这样等于承认了个人有为自己多分粥的权力，同时给予了每个人为自己多分的机会。虽然看起来平等了，但是每个人在一周中只有一天吃得饱而且有剩余，其余6天都饥饿难挨。方法三：大家选举一个信得过的人主持分粥。开始时这个品德尚属上乘的人还能基本公平，但不久他就开始为自己和溜须拍马的人多分。方法四：选举一个分粥委员会和一个监督委员会，形成监督和制约。公平基本上做到了，可是由于监督委员会常提出多种议案，分粥委员会又据理力争，等分粥完毕时，粥早就凉了。方法五：每个人轮流值日分粥，但是分粥的那个人要最后一个领粥。令人惊奇的是，在这个制度下，7只碗里的粥每次都是一样多，就像用科学仪器量过一样。每个主持分粥的人都认识到，如果7只碗里的粥不相同，他确定无疑只能拿到那份最少的。

制度至关重要，制度是人选择的。好的制度清晰而精妙，既简洁又高效，使人逐渐趋于公平与公正。结论一、个人收入与分配1、多元的家庭收入①城镇居民收入结构：

工资性收入

经营性收入

财产性收入

转移性收入转移性收入：

离退休金、价格补贴、住房公积金、救济金、赔偿、辞退金、赠送收入、赡养收入、福利彩票收入等。②农村居民收入结构：

工资性收入

家庭经营收入

财产性收入

转移性收入8

知识链接(1)转移性收入就是指国家、单位、社会团体对居民家庭的各种转移支付和居民家庭间的收入转移。包括政府对个人收入转移的离退休金、失业救济金、赔偿等;单位对个人收入转移的辞退金、保险索赔、住房公积金、家庭间的赠送和赡养等。2)按个体劳动者劳动成果分配2.个人的收入和分配

我国现阶段实行的是按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。1)按劳分配，多劳多得3)按生产要素分配2)按个体劳动者劳动成果分配——个人占有生产资料、独立从事个体劳动、个体经营活动3)按生产要素分配按劳动要素分配:一般是指在私营企业和外资企业中，劳动者所获得的工资收入。按资本要素分配包括：私营企业主生产经营取得的税后利润，债权人取得的利息收入、股息分红，债券、股票交易收入等按技术、信息要素分配:是指科技工作者、信息工作者提供新技术和信息资料取得的收入。按管理要素分配:是指企业的管理人才凭借其管理才能在生产经营中的贡献而参与分配的方式。知识链接(2)按劳分配实用于在公有制经济中按个体劳动劳动者成果分配适用于个体经济中按生产要素中得劳动要素分配适用于私营和外资经济中我在乡下承包了五亩责任田，联产计酬后，收入还挺不错的哦！按劳分配赵某本人赵某的妻子我在马路边开了个小店，收入比老赵还高哩！按个体劳动者劳动成果分配赵某的儿子工资、奖金和津贴属按劳分配炒股属于按生产要素（资本）分配我在国有企业工作，每月除工资、奖金、津贴外，还炒股，也赚了不少钱。赵某的女儿我在外企上班，每月工资2600。我还利用双休日为一家私营企业当技术顾问,也有一份丰厚的报酬。工资属按劳动要素分配当技术顾问的报酬属于按生产要素（技术）要素分配我国为什么要实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度？（1）生产决定分配，我国目前的分配制度是由我国现阶段生产力发展水平决定的；（2）生产资料所有制决定分配方式，我国目前的分配制度是由我国公有制为主体、多种所有制经济共同发展的所有制结构决定的；基本经济制度公有制主体

多种所共同有制经济发展分配制度按劳分配主体

多种分配并方式存决定决定

分配方式生产关系生产力决定决定生产资料所有制3.处理好效率和公平的关系效率——大力发展生产力，坚持使劳动者的劳动贡献和劳动报酬紧密结合起来。公平——防止分配不公，避免个人收入差距过分悬殊。

党的十七大报告指出：“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平”。如何让收入分配更合理

正确处理效率与公平的关系

——“做蛋糕”与“切蛋糕”的经济学做蛋糕的学问

----效率问题切蛋糕的学问

----公平问题24

效率与公平是辨证统一的关系：物质前提保证效率公平（把蛋糕做大）（把蛋糕切好）故事：两个孩子得到一个橙子，由一个孩子负责切橙子，而另一个孩子选橙子。最后，这两个孩子按照商定的办法各自取得了一半橙子，高高兴兴地拿回家去了。其中一个孩子把半个橙子拿到家，把皮剥掉扔进了垃圾桶，把果肉放到果汁机上榨果汁喝。另一个孩子回到家把果肉挖掉扔进了垃圾桶，把橙子皮留下来磨碎了，混在面粉里烤蛋糕吃。从上面的情形，我们可以看出，虽然两个孩子各自拿到了看似公平的一半，然而，他们各自得到的东西却未物尽其用。表面上看似公平，却并未达到双方利益的最大化，即资源利用效率并没有达到最优。26

坚持效率原则经济效率：经济活动中产出与投入的比率。效率％＝产出投入＝产品成本＝财富资源收入分配方式

调动人们的积极性挫伤人们的积极性效率坚持劳动贡献和劳动报酬紧密结合，按各种要素参与收入分配,打破平均主义.27

经济学中所说的公平，主要是指收入分配中的公平，主要表现为收入分配的相对合理，社会成员之间的收入差距应当得到有效控制。坚持公平原则

收入分配公平不等于平均主义。平均主义是完全不考虑生产活动中的劳动和生产要素的投入与贡献，人人均等，这是会挫伤劳动者积极性的。初次分配和再分配中都要处理好效率和公平的关系。再分配更加注重公平。要提高劳动报酬在初次分配中得比例。（逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。）让全体社会成员共享社会发展成果。29

知识链接(3)初次分配企业作为分配主体，将国民生产总值在国家、企业、个人之间进行分配。再分配政府作为分配主体，主要通过税收、提供社会保障和社会福利、转移支付等调解手段进行，重点调节地区之间、城乡之间、部门之间、不同群体之间、在职与退休人员之间的收入关系，防止收入差距过大，保障低收入者基本生活。30

注意：

社会主义初级阶段我国在处理效率和公平和公平的关系上，先后采取过不同政策：

1.改革开放以前，计划经济体制下，只讲公平，不讲效率。

2.改革起步阶段，党的十四大提出要兼顾“公平与效率”

3.在确立社会主义市场经济目标改革阶段，党的十四届三中全会提出“效率优先，兼顾公平。”

4.现阶段，即社会主义市场经济完善阶段，党的十六届四中全会从构建社会主义和谐社会的高度提出“要注重社会公平”；党的十八大再次提出“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加要注重公平。”二、依法纳税1.个人纳税面面观

税收是国家为实现其职能、凭借政治权力、依法无偿取得财政收入的基本形式。32

税收宣传栏我是学生,税收与我无关我纳税我光荣你认同他们的观点吗？为什么？修建这些工程或举办这些活动的钱是哪里来的？思考交通医疗教育国防通讯环境健身赈灾36

征收面最广、最稳定可靠的财政收入38

我国个税改革历程1981年版个税适用超额累进税率，同时规定了800元为个税起征点我国的个人所得税制度至此方始建立。1986年9月，针对我国国内个人收入发生很大变化的情况，纳税的扣除额标准调整为400元。2005年8月，第一轮个税改革落定，其最大变化就是个税费用扣除额从800元调至1600元，同时高收入者实行自行申报纳税。2008年3月，在个税第二轮改革中，个人工资、薪金所得减除费用标准由1600元每月提高到现行的2000元每月。2011年6月30日，人大常委会决定，个税起征点将从现行的2000元提高到3500元，并将工薪所得9级超额累进税率缩减至7级。至此我国已是近五年内第三次对个税起征点进行提高调整。税收的种类每一种税的具体规定纳税人征税对象计税标准流转税所得税资源税财产税行为税我国税收的种类五大类，二十多种40

税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税、城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰税筵席税车船使用税（根据征税对象分）2.个人所得税工资个税的计算公式为：

应纳税额＝（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数42

个人所得税所属税种征税对象纳税人应税项目基本税率特点征收意义所得税个人所得额……个人超额累进税率、比例税率－高收入者多纳税，低收入者少纳税调节个人收入，财政的重要来源个人所得税的应税项目44

个人工资薪金所得税率级数全月应纳税所得额税率%1不超过500元部分52超过500～2000元部分103超过2000～5000元部分154超过5000～20000元部分205超过20000～40000元部分256超过40000～60000元部分307超过60000～80000元部分358超过80000～100000元部分409超过100000元部分4545

年月姓名基本工资内改工资总额扣税金实发款2008.10王某113027603890年月姓名基本工资内改工资总额扣税金实发款2008.10李某287036606530工资表工资表21643726554.55975.5算一算3.确立纳税人意识纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为

偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改账本和票据，隐瞒销售收入等。偷税走进生活欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。欠税

骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。骗税抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。抗税52

A、未按规定期限缴纳税款B、聚众闹事、威胁、围攻税务干部C、虚列出口数量、虚报出口价格D、伪造、涂改、销毁帐册和票据抗税骗税偷税欠税判断下列行为分属于哪种违反税法的表现：53

树立“纳税人”意识1、义务意识2、权利意识监督关注税收征管和使用对贪污、浪费行为批评和检举（作斗争）三、投资理财

财富增值进行时

55

你赞成以下哪种投资方式?1.安全方便的储蓄

储蓄是城乡居民将暂时不用或结余的货币收入存入银行或其他金融机构的一种存款活动。

储蓄存款利息计算的基本公式为：利息=本金×存期×利率57

活期储蓄58

按存取方式定期储蓄分为整存整取定期储蓄、零存整取定期储蓄、存本取息定期储蓄、整存零取定期储蓄等。存期分为3个月、6个月、1年、3年、5年。定期储蓄59

存款储蓄的优缺点：存取自由安全性高收益稳定有贬值风险60

知识链接(4)

证券是多种经济权益凭证的统称，用来证明持券人有权按其券面所载内容取得应有权益的书面证明。

2.风险与收益并存的证券63

债券的种类

安全性由强到弱风险性由低到高区别政府债券金融债券公司债券发行主体国家（各级政府）金融机构主要是商业银行公司（企业）风险情况风险最小安全性较政府低，比公司高风险较高收益情况比同期银行存款利率略高，低于其他债券高于政府债券和银行存款收益较高流通情况最强较强到期可转让①债券：一种稳健的投资工具，具有利率固定、风险较小的特点。分类：国债、金融债券、企业债券。金融债券国债海尔集团企业债券②股票：

是股份有限公司发给股东的入股凭证，是股东取得股息的一种有价证劵。特点：高风险、高收益收入方式：

股息和红利——持有者享有的从股份公司取得的利润分配收入；

买卖股票——通过买卖股票带来的差价收益。

股票

债券不同点性质不同受益权不同偿还方法不同相同点股票和债券比较表股东入股凭证，是一种所有权证书债务证据要限期偿还取得股息和红利经营好坏决定着股票的效益定期收取利息不承担风险不能退股金只能卖股票明确付息期限必须偿还本金有价证券筹资手段都能获得一定收益商业保险是指通过订立保险合同运营，以营利为目的的保险形式。

3.冷暖相知的商业保险深海中的大船暴雨下的巨伞寒风中的火炭逆境时的伙伴商业保险：根据保险合同的约定，投保人向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的、可能发生的事故所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄期限是，承担给付保险金责任。目的：实现资产的增值保值70

商业保险类别：财产保险人身保险分红保险意义：转移风险，降低风险损失回报：保险事故发生，保险公司赔偿；保险事故不发生，没回报。71

区别

社会保险

商业保险保险项目解决社会成员共同需要的最迫切的保障项目项目广泛，形式多样给付标准只保障基本生活水平按约定给投保人经济补偿补偿高费用承担个人，企业，政府共同承担或由政府承担。保险原则不以被保险人需要为依据，而是由国家法律法规统一规定的，具有强制性社会保险与商业保险的比较完全由个人负担，保险范围的大小与缴纳的保险费成正比建立在商业原则基础之上，是参保人个人意志的体现72

购买商业保险的一般程序投保人提出投保要求保险公司同意承保达成协议投保人按约交纳保险费保险公司开始承担保险责任申请赔偿按约获得保险金或赔偿核定事故履行赔偿

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