税收管理概要狭义是指税务依据政策法规所进行税款征收保证职能得以

（二）管理的定1.第三 管理的原依税的原（一）定对的开业变更歇项基本制度也是已经纳入的一项证明。税务登记证件（一）出示税务登记证件1．申请减、免 2．领3．外出经营活 4.延期纳定

是由具有一定格式而又联结在一的重要工具。类账簿按其作用可分为总账账（二）凭定类①原始凭②记账凭(一)账簿设置（对象、期限照之日起15日内设置账簿；10日内，按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴代收代缴账簿；对于生产经营规模小又确无建账能力的或者代扣代缴情况的其计算机输出的完整的会计记录，可视同会计账簿。(二)账务管理（财务制度会计制度按照规定，从事生产、经营的，应当自领取税务登记证件之日起15机关备案。、扣缴义务人采用计算机记账的，说明书及有关资料报送主管备案（用友、金蝶）账簿、凭证的保应当保存10年。(三)的使1．的开②填开的单位和个人必须在发生经营业务必须收回票并注明“作废”字样或取得对方⑥任何单位和个人批准，不得跨区域使用、携带邮寄空白携带邮寄或者空白出入境。⑦使用计算机开具须经批准并使用统一监制的机外开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。所谓机外是指经批准在指定印制企业印制的供计算机开具的。保管期限存根联登记簿应当保存5年，保存期满报经查验后销毁的基本规额并可按照有关规定据以抵扣增防伪税控系2、IC卡：是联基本联次为三联：联---作为方核算成本和进项税额的记账凭证抵扣作为方报送主管认证和留存备查---作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。4.初是指主管将一般的信息载入空白金税卡和IC卡的行为。信息：1.企业名称2.税务登记代码3.开票限额4.购票限量5.购票人员6.7.开票机数量8.国家税务规定的其他信息。开具要项目齐全，与实际交易相符，字迹对不符合上列要求的买方拒收一般销售货物或者提供应税劳务可汇总开具。汇总开具3.发生销货退回或开票有误等情形的处一般在开具当月，发生销现有误的，可即时作联时间未超过销售方开票当月；销售方未抄税（即报税前用IC卡和软盘抄取开票数据电文）并且未记账；方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“代码号码证不符”。操作方法：作废在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”质（含未打印的各联次上注明“作废”字样，全联次留存。，一般取得后，发生销货退因销货部分退回及发生销售折让的方应，认证结果为认证相符的，并且已经抵扣进项税额的，一般填报《申请单》时，不填写相对应的蓝字信息。认证结果不符的，在填报《申时，填写相对应的蓝字信息主管对一般填报的《申请方必须暂依《通知单》所列额从当期进项税额中转出未抵扣进项税字后与留存《通知单一并作为账凭证。销售方凭方提供的《通知单》开具红字，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字应《通知单一一对应、报是持IC卡和软盘向报送开票（1） 的认用于抵扣进项税额的发票应经认证相符认证相符的发票应作为方的记账凭证，不得退还销售方认证是通过防伪税控系统对所列数据的识别、确认认证相符，是指识别号无误，，一般丢失已开具的联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，方可凭丢失前未认证的方凭销售方提供的相应专核同意后，可作为进项税额的抵扣凭证，已开 丢失处，用联到主管认证发，联，可将抵扣联作为记账凭证，发，联到主管认证，纳税申报的定每月所扣的，应当在次月七日内缴入国库并向报送纳税申报表。四)纳税申报A.按纳税申报表及有关资料送达的方式划邮寄申B.按照纳税申报办理的主体自行申申（一）（二）（三）（四）第二部分纳税申报实务一、纳税申（一）填表说明，第二十三条的规定以一个月为一期纳税 ，日内申报纳税并结清上月应纳2、一般不论有无销售额均应按主管核定的纳税期限按照填《纳税申报表（适用于一般并于次月一日起十五日内向当地申报纳税并结清上月应纳。：征收内涵征收是依照法律政的规定将纳税义务人依法应缴纳的工商各税组织征收入库的一系列活动的总称。：（三）优先原则优先于无担保债权抵押，质，留置权；罚款，没收违法所P89征收方式是指以组织入库过(三)查验征(四)定期征（五）代收代 （六）代扣代管理体制设立，原则是一级财政设立一级国库(一)直接缴定义：是指或扣缴义务人直接向①自核自由自行计税、自行填票、自行自行填开缴款书，自行送其银行(即国②自 按期 办理纳税报，根据纳税申报表及有关资料填开税③预储缴由在指定银行开设预储账(二)汇总缴定义：是指直接向收取，并按照规定的期限向国库或国库经收处汇总解缴的一种缴库方式。适用范围：直接向国库经收处缴纳有困程序：向缴纳收款后开出完税证，将第二联(收据联交给纳税人作完税凭证然后填开汇总缴款书将汇缴国库经收处。的，扣缴义务人未按照规定期限解 的 除责令限期缴纳外，从滞（一）纳税担保措施的适有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为并在规定的纳税期之前责令其限期纳税，但在限期内发现有明显转者应纳税的收入的迹象的欠缴的需要纳税担保实施程纳税担保的终四 保全措

保全措施是 的些行为将导致难以保证的情况下于规定的纳税期之前采取的限制处理或者转移商按期、足额征收入库(一)保全措施的适用条，有根据认为从事生产、经营的有逃避纳税义务行为的可以在规定的纳税期之前责令限期缴纳应纳在限期内发现有明显的转移隐匿其应纳税的商可以责成提供纳税担保如果不能提供纳税担保可以采取保全措施。，期措施，也是采取保全措施的必置程(三)保全措施的法定程责令在规定的纳税期满之前缴纳税款责令提供纳税担冻结的存扣押、的商品、货物或财五、强制执行措应先采取限期缴纳措施，最长期限为15日。如果、扣缴义务人、纳税担保失的 应承担六、离境清负有纳税义的欠缴（二）离境清税措施的内保的，可以通出入境管理机关其

：会 核算和控 申报：征收、解缴入库过程及其成果的一种专业会计1.核算对象具有特殊不负责与金库核对入库和从金库办理退库业务的基层其会计要核算从实现到上解的过程入库单位指直接负责与金库核对和从金库办理退库业务而不直接负责的征收和上解业务的县级以上其会计要核算从国库经收处进入国库的过程.双重业单位指既直接负责的征收上解业务又直接负责与金库核对入库和从金库办理退库业务的县级以上其会计核算从实现到入库的全过程。税务行政处罚的概念和特（一）定指依法具有税务行法律、和规章，尚未（二）特税务行政处罚的主体是违法行为为目的具有性的具体行政行为税务行政处罚是针对了法律规范但税务行政处罚的实施并不一定要求当事人具有故意或过失，只要税务违法行为客观存政处罚的《征管法《管理办法》等等—4条规定对的行政处罚两次以上同类（罚款）的行政处罚。也就是说，行为人的一个行为无论是一规范还是数个或其他证，也可以是责令停产停业，还可以是没收等，只是不能再罚款。过罚相税务行政处罚的种类和给予处罚的幅度轻重要与当事人违法行为对社会的危害程税务行政处罚与其他相关行为的区别（一）税务行政处罚与税务行政强制的区1、性2、目（二）税务行政处罚与税务刑事处罚的区1、处罚的对2、处罚的依3、处罚的决亦称当场处罚程序人员对于公民法人或其它组织征政程序。条件：①税务违法事实确凿且有依据②告知当事人作出税务行政处罚的违法事实和法律依据以及当事人依法享有的陈述申辩的权利；③听取当事人陈述申辩意见（二）一般程条件：①适用范围广泛，适用于除当场②不能由个人独立裁决，具有较强的制约机制；③程序比较复杂，作出税务行政处罚定的时限较长程①取证的前提，是查处税务究时效内的税务违法行为或者重大违法嫌疑情况，认为有必要的，应当。② 查处违 过，，中的法定必经程序在或检查时员出示证件表明人员与当事人有直笔录。，，③告知告在查处税务违法行为时 终结之后作出处罚决定之前向当事人有履行告知程序的作出的税务行政处听

听证是 在对当事人某决定书》行政处罚税务违法行为已构成的移送法机关处理。税务行政复议一般概（一）税务行政复议的概是我国行政复议的一个重要组成 机关经对原具体行政行为依法作（二）税务行政复议的特以存在税务争议为前如果当事人认为的处理合法适当或还没有作出处理当事人的合法权益没有受到就不存在税务行政复议。税务行政复议因当事人的申请而产税务行政复议的一般由原作出具有其上级主管机关才予以裁决因此税务行政复议应由作出行政行为的的上级主管机关进行在特定情况下本级人民也为税务行政复议机关。税务行政复议与行政相衔复议采取和复议前置两种程时，才能向提讼。税务行政的概税务行政指公民法人和其他组织认为税务机关的具体行为违法或者不当，其合法权益依法向提起行政由对的具体行政行为的和适当性进行并作出裁决的司法活动。（二）税务行政特税务行政是由进行并作出税务行政以解决税务争议为前提税务行政是依法请求的法律活动有些税务行政是以税务行政复议为前置税务行政的程(一)税务行政税务行政公民法人或者其它组织认为己的合法权益受到具体行政行为的侵害而向提出请求要求行使审判权，依法给予保护的行为。，注在税务行政中权是单向性的，条件是认为具体税务行政行为其合法有明确的有具体的请求和事