17税收信息化(廖欣荣)

1、税收信息化湖南省国家税务局 廖欣荣一、税收收信息化化概貌（一）、什么是税税收信息息化建设设税收信息息化建设设就是通通过计算算机技术术、数字字网络通通讯技术术以及数数据库技技术对税税收管理理流程进进行改造造和优化化，提高高税收管管理效率率与质量量的过程程。税收信息息化带来来的业务务重组、机构重重组、不不同层级级机构事事权的调调整及其其职能实实现方式式的转变变，对税税收工作作产生深深远影响响。（二）、税收信信息化发发展史我国税收收信息化化建设从从80代代初期萌萌芽至今今近30年的时时间里经经过了从从无到有有、从分分布到集集中、从从单一到到复合、从分散散到统一一的发展展历程，可以分分为五个个阶段。第

2、一阶段段：从1982年税务务系统引引入第一一台计算算机到1990年召开开全国税税务系统统第一次次计算机机应用工工作会议议。1982年年，湖北北省税务务局购进进了我国国税务系系统第一一台Z80型计计算机，代表着着税收信信息化基基于单机机操作开开始萌芽芽。1988年年11月月，税务务总局在在计划会会计司下下成立了了计算机机管理处处，这对对税务系系统计算算机应用用的开展展起到了了积极的的组织和和指导作作用。第二阶段段：从1990年后到到1994年实实行新税税制以前前。1990年年4月5日全国国税务系系统第一一次计算算机工作作会议的的召开，标志着着我国税税务信息息化建设设进入了了起步阶阶段。此此阶段伴

3、伴随着第第一轮的的税收征征管改革革，税收收信息化化应用的的重心开开始向征征管领域域转移，税务总总局配备备了专职职信息化化的工作作人员开开展了税税收征管管系统应应用的试试点工作作，税收收信息化化建设取取得了初初步的成成效，并并在探索索中不断断前进。第三阶段段：从1994年税制制改革后后到1998年年。这个个阶段确确立了“以计算算机网络络为依托托”的新新的征管管模式，全国各各地税务务机关掀掀起了信信息化建建设的高高潮，税税收信息息化建设设有了突突飞猛进进的发展展。1994年年，总局局在国务务院领导导的密切切关注下下开始实实施金税税一期工工程。同同年，税税务总局局信息中中心正式式成立，全国税税务系统

4、统的信息息化建设设有了专专职的机机构来管管理。1994年8月月，金税税一期工工程50个试点点城市增增值税计计算机交交叉稽核核网络开开通。第四阶段段：从1998年到2002年。在在此阶段段总局进进行了三三位一体体的征管管改革试试点，提提出了“科技加加管理”的税收收信息化化建设方方针，明明确了税税收信息息化建设设在税收收工作中中的基础础保障地地位，确确立了税税务管理理信息系系统一体体化建设设原则。1998年6月，金金税二期期工程的的正式实实施。2001年7月月，覆盖盖27省省4市的的金税二二期工程程正式开开通运行行。2000年年1月，中国税税收征管管信息系系统（CTAIS）在在浙江省省通过了了验收

5、测测试，税税务系统统从此有有了全国国统一的的税收征征管系统统。前四阶段段的特征征是模拟拟手工操操作的税税收电子子化阶段段，采用用数据库库技术，依托单单机和局局域网。典型成成果：税税收会计计电算化化、办税税服务大大厅第五阶段段：2002年年金税二二期工程程成功实实施以后后至今。此阶段段信息技技术在税税务管理理工作的的各个方方面得到到了深入入、广泛泛的应用用。税务务系统实实施了以以“一窗窗式”为为代表的的征管流流程及应应用系统统整合，以“一一户式”为代表表的信息息资源整整合，完完成了国国税系统统全国综综合征管管系统的的统一，实现了了省级数数据集中中处理。税收信信息化进进入了全全国一盘盘棋的规规范化

6、发发展阶段段。2005年年9月7日国务务院第105次次常务会会议审议议通过金金税三期期工程项项目建议议书，金金税三期期工程正正式立项项。目前前，金税税三期工工程正在在如火如如荼的建建设中，这象征征着中国国税收信信息化建建设在大大步迈向向新的征征程。第五阶段段是面向向管理的的税收管管理信息息系统阶阶段，采采用关系系型数据据库、CS模模式、依依托广域域网的分分布式处处理，涉涉及应用用的操作作和管理理层面下一阶段段是全方方位的税税收服务务系统阶阶段，采采用WEB技术术和组件件化结构构、依托托互联网网技术实实现集中中式处理理，完成成四个系系统建设设并全面面提升对对纳税人人滴管理理和服务务。（三）、金税

7、工工程与税税收信息息化的关关系金税工程程是一计计算机网网络为依依托，实实现税务务机关互互联互通通、相关关部门信信息共享享，采用用先进技技术，覆覆盖税收收各税种种、各管管理环节节的信息息管理工工程的简简称1994年开始始金税工工程一期期建设，1998年开开始金税税工程二二期建设设，2005年年开始金金税三期期成为税税收信息息化建设设的代名名词，2006开始金金税工程程三期建建设。最大的政政务系统统最成成功的“金”字字号工程程税务务系统实实施管理理滴依托托和生命命线（四）、税收信信息化的的指导思思想“十五”初期，为了从从根本上上改变税税务系统统信息化化建设缺缺乏统一一规划、自成体体系、重重复开发发

8、、功能能交叉、信息不不能共享享的现状状，时任任税务总总局局长长金人庆庆提出了了“一个个网络，一个平平台，四四个系统统”的税税务管理理信息系系统一体体化建设设要求，以适应应税收征征管改革革、强化化依法治治税、提提高税收收工作质质量和效效率、促促进队伍伍建设的的需要。税务总局局制定了了税务务管理信信息系统统一体化化建设总总体方案案和中国税税务管理理信息系系统总体体设计。一体体化建设设总体方方案和技技术方案案的原则则是把握握信息技技术的发发展趋势势，兼顾顾税收信信息化的的现状，把税务务管理信信息系统统作为一一个整体体进行统统一规划划，并按按照一体体化建设设思路，分步实实施.按照“一一体化”思路，确定

9、了了金税工工程建设设的三十十二字方方针“统统筹规划划、统一一标准，突出重重点、分分布实施施，整合合资源、讲究实实效，加加强管理理、保证证安全”。（五）、税收信信息化的的总体架架构按照一体体化原则则，建立立基于统统一规范范的应用用系统平平台，依依托计算算机网络络，总局局和省局局高度集集中处理理信息，覆盖所所有税种种、所有有工作环环节、国国地税局局并与有有关部门门联网，包括税税收征管管和服务务业务、行政管管理、外外部信息息、决策策支持等等四大系系统的功功能齐全全、协调调高效、信息共共享、监监控严密密、安全全稳定、保障有有力的税税收管理理信息系系统。以以强化税税收征收收管理，为纳税税人提供供全面、优

10、质的的服务，并为国国家宏观观经济决决策提供供可靠的的依据。（六）、金税网网络通过金税税工程二二期建设设，初步步形成了了覆盖总总局、省省局、地地市局、区县局局四级专专用网络络，。随随着国税税系统信信息化建建设的不不断推进进，税务务系统不不断加强强和改进进网络建建设，截截止到目目前，全全国已经经建设成成覆盖总总局、省省局、地地市局、区县局局和税务务分局（所）等等各级国国、地税税的综合合性网络络通信平平台，我我们称为为税务系系统业务务专网。全国税务务系统业业务专网网主要用用于承载载税务系系统各类类业务应应用和其其他网络络应用，如行政政办公、视频会会议等应应用。服服务对象象涉及全全国纳税税人以及及全国

11、税税务系统统内部工工作人员员。正在实施施的金税税三期工工程中，全国税税务系统统业务专专网将采采用以北北京、南南海两个个数据处处理中心心为核心心的双星星形网络络结构，其中总总局、省省局、地地市局、县区局局之间网网络线路路均采用用双线路路互为备备份的模模式，将将进一步步提高网网络的高高效性和和可靠性性。以全国税税务系统统业务专专网为核核心，税税务系统统还建设设了外部部接入网网络，主主要用于于和银行行、工商商、公安安等部门门的数据据交换；建设了了互联网网应用部部分，用用于纳税税人网上上办税如如网上申申报、网网上认证证等业务务；建设设了12366纳税服服务热线线，用于于和纳税税人电话话沟通和和服务。这

12、几部部分和全全国税务务系统业业务专网网安全对对接，在在保证内内部专网网安全的的前提下下实现数数据交换换。最后一个个网络就就是机密密信息专专网。二、在用用信息应应用系统统（一）、税收业业务管理理中的信信息系统统税收业务务中的核核心应用用系统，主要包包括综合合征收管管理系统统、增值值税管理理系统、所得税税管理系系统、出出口退税税管理系系统、车车辆购置置税管理理等1、综合征管管系统综合征管管系统是是税务系系统最核核心、最最基础的的税收业业务信息息系统。综合征管管系统覆覆盖税收收管理服服务、征征收监控控、税务务稽查、税收法法制和税税务执行行等业务务系列。该系统通通过流程程再造，设计严严谨，各各模块既既

13、有自己己的业务务处理内内容，又又互相监监控。业业务功能能模块从从纳税人人办理税税务登记记开始一一直到解解散注销销环环相相扣，相相互联接接，任何何一个步步骤没有有按照税税收法律律法规的的规定进进行系统统操作，均会在在下一模模块操作作时给予予提示。目前的金金税工程程综合征征管系统统还没有有实现国国地税统统一的版版本。国国税部门门所使用用的是中中国税收收征管信信息系统统，简称称CTAIS。各地国国税部门门所使用用的CTAIS系统包包括两个个版本，主要应应用的是是2.0版，如如北京、深圳等等；其余余省份使使用1.1版。地税部部门一般般使用省省级集中中的版本本。金税工程程三期其其中的一一项主要要任务就就

14、是实现现全国国国、地税税综合征征管系统统的统一一，大大大提升税税务部门门的工作作效率和和对纳税税人的服服务水平平。金税工程程包括综综合征管管系统、防伪税税控系统统、出口口退税系系统等40余个个应用系系统，它它们之间间业务流流程相互互独立，信息有有一定的的交换传传递，比比如综合合征管系系统、防防伪税控控系统和和出口退退税系统统间已经经达到了了核心信信息的同同步更新新。但所所有的其其他业务务应用系系统都是是为综合合征管系系统服务务的，从从某种意意义上讲讲，综合合征管系系统是核核心系统统，而其其他业务务应用系系统均是是为综合合征管系系统服务务或者是是辅助关关系。2、增值值税管理理信息系系统增值税管管

15、理信息息系统是是原金税税工程四四个子系系统以及及金税工工程二期期拓展项项目系统统的总称称，是由由防伪税税控开票票系统、防伪税税控认证证系统、增值税税专用发发票稽核核系统和和增值税税专用发发票协查查信息管管理系统统、防伪伪税控发发行系统统、防伪伪税控发发售系统统、防伪伪税控报报税系统统、增值值税一般般纳税人人认定系系统、增增值税专专用发票票内部管管理系统统、增值值税电子子申报系系统和增增值税纳纳税评估估系统等等十一个个子系统统组成，通过计计算机网网络实现现覆盖全全国税务务机关，对企业业增值税税专用发发票和纳纳税状况况进行监监控的税税收征管管系统。增值税管管理信息息系统是是如何实实现以票票控税的的

16、？防伪增值税税防伪税税控系统统取消了了手工开开票，采采用电脑脑开具增增值税专专用发票票。企业业使用增增值税防防伪税控控开票子子系统开开具发票票，在开开票过程程中，利利用增值值税防伪伪开票子子系统提提供的加加密功能能，将发发票上的的开票日日期、发发票代码码、发票票号码、购方纳纳税号、销方纳纳税号、金额和和税额等等七项要要素，经经过加密密形成84位(或108位)防伪电电子密文文打印在在发票上上。由于于任何两两张发票票票面的的七项数数据不可可能完全全相同，即发票票的票面面数据具具有唯一一性，因因此，任任何发票票的七项项数据加加密形成成的密文文，不可可能用于于其它发发票。识伪利用扫扫描仪将将发票上上的

17、密文文和明文文图像自自动传入入计算机机，采用用字符识识别技术术将图像像转换为为数据，然后对对发票上上的密文文进行解解密还原原，并与与发票明明文进行行比对，若比对对相符则则为真票票，否则则为假票票。比对同时，从该系系统的报报税子系系统取得得的存根根联数据据和认证证子系统统取得的的抵扣联联数据将将直接进进入增值值税稽核核系统，通过增增值税稽稽核系统统，对增增值税专专用发票票信息和和纳税申申报信息息进行全全面的交交叉比对对，及时时掌握税税源情况况和发现现增值税税税收管管理过程程中的各各种问题题，遏制制增值税税专用发发票的违违法犯罪罪行为。3、出口口退税管管理系统统4、企企业所得得税汇总总纳税信信息管

18、理理系统5、车辆购置置税征收收管理系系统（二）、纳税服服务中的的信息系系统近年来，税务系系统广泛泛运用计计算机、网络、通讯、安全、数据仓仓库等现现代信息息技术创创新纳税税服务手手段，加加强信息息技术和和纳税服服务工作作的互动动和融合合，先后后推广了了网上办办税、电电子缴税税等服务务平台，取得显显著成效效1、网上上办税：各省国国、地税税务机关关积极建建设网上上办税服服务平台台，大力力拓展网网上办税税应用面面，不断断丰富网网上办税税服务内内容，逐逐步拓展展到文书书申请、网上税税务登记记、网上上申报、网上认认证、远远程抄报报税、发发票管理理、涉税税信息查查询等多多项涉税税业务，使纳税税人能够够“足不

19、不出户，轻松办办税”2、电子子缴税：通过建建立税务务机关与与财政、国库和和各商业业银行之之间的数数据网上上传递、跨部门门共享，突破传传统缴税税方式的的限制，实现税税收申报报、征收收、入库库的电子子化、一一体化；3、税务务网站：总局、省级、地市级级税务机机关全面面加强门门户网站站建设，逐步成成为各级级税务机机关政务务公开、税法宣宣传、网网上办税税、征纳纳互动的的综合性性服务平平台，实实现征纳纳双方的的互动交交流；4、其他他平台：各省国国、地税税务机关关探索建建设了短短信平台台、12366纳税服服务热线线和自助助终端等等其他纳纳税服务务平台，进一步步提高纳纳税服务务水平。（三）、内部行行政管理理中

20、的信信息系统统税务系统统运用信信息技术术在内部部行政管管理方面面进行了了一系列列行之有有效的尝尝试。先先后在全全国推广广上线了了公文处处理、内内部网站站、人事事、财务务、纪检检监察、执法考考核、信信访管理理、档案案管理等等行政管管理信息息系统，基本实实现了行行政办公公自动化化、办公公流程管管理网络络化、活活跃系统统内部文文化生活活、人事事档案及及财务核核算的规规范化、税收执执法监督督透明化化。在确保网网络稳定定运行的的同时，税务总总局积极极开展网网络增值值服务系系统的研研究和建建设。充充分利用用网络资资源，提提高工作作效率，降低会会议、培培训等成成本，建建设部署署建设了了总局、省局和和地市局局

21、三级税税务视频频会议系系统，并并对IP电话、协同办办公和移移动办公公技术进进行了有有益的探探索。三、税收收信息安安全（一）、什么是是信息安安全？信息安全全是指保保证信息息系统中中的数据据在存取取、处理理、传输输和服务务过程中中的保密密性、完完整性和和可用性性，保证证信息系系统本身身能连续续、可靠靠、正常常的运行行，并且且在遭到到破坏后后能迅速速恢复正正常使用用的全过过程。信息安全全三种基基本属性性：完整整性、机机密性、可用性性。完整性（Integrity）：拥拥有的信信息是否否正确；保证信信息从真真实的信信源发往往真实的的信宿，传输、存储、处理中中未被删删改、增增添、替替换。机密性（Confi

22、dentiality）：谁谁能拥有有信息；保证信信息仅为为授权者者享有。可用性（Availability）：信信息和信信息系统统是否能能够使用用；保证证信息和和信息系系统随时时可为授授权者提提供服务务而不被被非授权权者滥用用。（二）、我们面面临的信信息安全全和风险险技术分分类？一是计算机系系统的“后门”:就是信信息系统统中未公公开的通通道。在在用户未未授权的的情况下下，系统统的设计计者或其其他人可可以通过过这些通通道出入入系统而而不被用用户发觉觉。例如如监测或或窃听用用户的敏敏感信息息、控制制系统的的运行状状态等。二是计算算机病毒毒：计算算机病毒毒是一组组具有能能够将自自己拷贝贝至其他他程序或

23、或文件进进行传播播的破坏坏性代码码或程序序。从广广义上定定义，凡凡能够引引起计算算机故障障，破坏坏计算机机数据的的程序统统称为计计算机病病毒。包包括引导导区病毒毒、文件件型病毒毒、宏病病毒、特特洛伊木木马、蠕蠕虫等。三是恶意意软件又又称流氓氓软件，通常指指的是那那些通过过诱骗或或和其它它程序绑绑定的方方式偷偷偷安装在在计算机机上的危危险程序序，这些些程序通通常会给给用户带带来大量量危害，如添加加驱动保保护，使使用户难难以卸载载；修改改系统启启动项目目，使某某些恶意意软件可可以随着着系统启启动；使使用户的的机器运运行变慢慢，大量量消耗系系统资源源等。四是僵尸尸网络（BotNet）是指指采用一一种

24、或多多种种传播手手段，将将大量主主机感染染僵尸程程序，从从而在控控制着和和被感染染主机之之间所形形成的一一对多的的可控制制的网络络，通俗俗的说僵僵尸网络络就是互互联网上上受到黑黑客集中中控制的的一群计计算机，这一群群计算机机如同中中国古老老传说中中的僵尸尸群一样样被人驱驱赶和指指挥者，成为被被黑客利利用的一一种工具具。五是“网网页挂马马”是指指在网页页中嵌入入恶意代代码，当当存在安安全漏洞洞的用户户访问这这些网页页时，木木马会侵侵入用户户系统，然后盗盗取用户户敏感信信息或者者进行攻攻击、破破坏。这这种通过过浏览页页面方式式进行攻攻击的方方法具有有较强隐隐蔽性，用户难难于发现现。六是网站站仿冒又

25、又称网络络钓鱼，它是指指入侵者者通过处处心积虑虑的通过过技术手手段伪造造出一些些假可乱乱真的网网站来诱诱惑受害害者，通通过电子子邮件哄哄骗等方方法，使使得自愿愿者“自自愿”交交出重要要信息。网络钓钓鱼攻击击的目标标是获取取个人敏敏感信息息，如用用户名、口令、帐号ID、ATMPIN码或信信用卡信信息。七是U盘病毒毒:U盘盘病毒是是一种用用U盘作作为传播播媒介的的一类病病毒,它它存在在于U盘盘中，可可以传播播给电脑脑，中毒毒的电脑脑同样可可以将U盘病毒毒传播给给U盘，使得电电脑和u盘交叉叉传播。此类病病毒多是是在U盘盘根目录录下建立立一个AUTORUN.INF文件件作为启启动病毒毒的一个个途径,当

26、双击击驱动器器后,系系统就会会自动加加载AUTORUN.INF指向的的文件(病毒)。（三）、税务系系统的信信息安全全保障体体系一是组组织机构构和专业业队伍建建设:2003年税务务总局设设立信息息安全管管理处，专职负负责信息息安全管管理工作作；大部部分省国国、地税税局均设设立信息息安全领领导小组组及办公公室，配配备专门门安全管管理人员员。同时将信信息安全全意识教教育纳入入税务系系统日常常教育培培训之中中，为进进一步提提高税务务工作人人员信息息安全意意识和技技能，组组织制定定了税税务系统统信息安安全培训训教育总总体计划划，针针对全体体税务干干部进行行持续的的分级分分类培训训和教育育，提高高税务干干

27、部信息息安全意意识，提提高领导导干部信信息安全全法律法法规、政政策、标标准和组组织管理理等方面面的认识识，提高高信息化化建设和和管理人人员信息息安全技技能，逐逐步培养养一支信信息安全全专业技技术队伍伍并推动动建立长长效机制制。通过过在税务务系统开开展税收收信息安安全宣传传月、组组织信息息安全征征文、举举办税务务系统信信息安全全基层教教师培训训班、开开设信息息安全专专业硕士士学历学学位班等等工作，大大提提高税务务工作人人员的信信息安全全意识和和基础防防护技能能。二是信信息安全全制度建建设:税税务总局局制定了了税务务系统网网络与信信息安全全管理体体系、税务务系统网网络与信信息安全全总体策策略、组织

28、机机构与岗岗位职责责建设、安全事事件分级级、安全全风险评评估、应应急响应应、信息息保密等等一系列列规章制制度；陆陆续制制定下发发税务务信息安安全标准准体系框框架、 网网上办税税系统安安全保障障要求、等等级保护护基本要要求等等多个制制度规范范，通过过这些制制度规范范的贯彻彻执行，做到安安全建设设和管理理有章可可循，使使税务系系统信息息安全管管理工作作更加制制度化、规范化化、科学学化。三税务系系统为提提高信息息安全保保障能力力采用了了诸多技技术手段段。1、网络络的严格格划分和和设备物物理隔离离。2、构建建了安全全技术防防护体系系。金税工程程实施以以来，税税务系统统初步建建立了信信息安全全防御和和监

29、控体体系，先先后开展展了三期期网络与与信息安安全防护护体系建建设，包包括网络络准入控控制、数数据库安安全审计计、安全全基线管管理、互互联网行行为审计计等，目目的是在在税务系系统安全全风险评评估工作作基础上上，以核核心安全全域、税税务内网网网络准准入等为为重点，进一步步完善税税务系统统安全防防护体系系。在此基础础上，各各省国、地税局局积极部部署安全全设备，将信息息安全防防御重点点逐步由由网络边边界防御御向纵深深防御、立体防防御转变变。通过过信息安安全防护护体系建建设和投投入运行行管理，税务系系统信息息安全监监控、预预警和处处置能力力得到了了显著增增强。3、启用了身身份认证证系统。为加强税税收信息

30、息系统安安全保障障能力，税务系系统于2006年开展展了简易易身份认认证系统统建设，为税务务人员和和纳税人人分别建建设内、外部两两套系统统。至“十一五五”末，累计为为12万万用户发发放了身身份证书书，其中中，纳税税人用户户11万万人，税税务系统统内部用用户1万万人。4、组织风险险评估和和安全检检查。按照工信信部、信信息安全全通报中中心等相相关单位位要求，为查清清税务信信息系统统信息安安全管理理和技术术基础状状况，增增强信息息安全风风险意识识，提高高信息安安全风险险管控能能力，税税务总局局于2004年年起组织织在税务务系统内内部开展展风险评评估工作作，自2006起，在在税务系系统开展展信息安安全检

31、查查工作，发现信信息安全全漏洞和和隐患，对发现现的紧急急问题进进行现场场反馈并并整改。5、开展展了税务务系统信信息安全全等级保保护工作作。根据据公安部部关于信信息系统统等级保保护相关关工作要要求，税税务总局局自2008年年起启动动了税务务信息系系统等级级保护定定级、测测评及整整改工作作，等级级保护工工作的实实施，将将有效提提高税务务信息系系统安全全建设的的整体水水平。六是增强强了应急急保障能能力。税税务系统统网络与与信息安安全应急急保障工工作是税税务系统统信息安安全重点点工作任任务之一一，税务务总局充充分利用用业务专专网的信信息安全全技术支支持网站站，指导导各地税税务机关关做好安安全防范范工作

32、，并通过过已有的的安全防防护和监监控工具具对系统统内出现现的安全全隐患和和安全漏漏洞及时时处理，顺利完完成特殊殊敏感时时期的信信息安全全应急保保障工作作。税务总局局充分利利用业务务专网的的信息安安全技术术支持网网站，税税务总局局先已制制定税税务系统统网络与与信息安安全应急急保障工工作框架架，明明确了税税务系统统应急制制度体系系建设、人才队队伍建设设和行动动能力建建设等要要求。各各级税务务机关依依据应应急保障障工作框框架，编制了了税务务系统网网络与信信息安全全应急预预案及及一系列列专题预预案，并并开展了了应急演演练，税税务系统统应急处处置能力力得到了了加强。（四）、税务信信息系统统的数据据安全保保障体系系一是加强强机房建建设规范范滴实施施确保机机房的建建设质量量、加强强机房管管理制度度建设确确保机房房运