批发零售业会计账务处理

1、批发零售业会计账务处理一、购进与付款的核算：1、购进商品编制会计分录： 借：库存商品借：应付账款进项税 （分户核算） 贷：应付账款各供应商2、退回商品编制会计分录： 借：库存商品借：应付账款进项税 （分户核算） 适应税贷：应付账款各供应商3、支付供应商货款编制会计分录： 借：应付账款各供应商贷：银行存款按银行汇款单4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。借：库存商品借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出5、现金折扣借：现金（或货币资金）借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出6、收到增值税发

2、票借：应交税金进项税 （分类核算） 适应税率贷：应付账款进项税额（分户核算） 适应税率7、存货破损及盘盈盘亏处理借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据借：营业费用-合理损耗 月度差异明细贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率贷：库存商品（分类核算）二、销售与收款核算：1、销售商品借：银行存款-借：应收账款客户、业务员贷：主营业务收入（分类核算）贷：应交税增值税（分类核算）2、货款结算借：银行存款贷：应收账款贷：预收账款3、坏账计提借：管理费用分类计提坏账准备贷：坏账准备分类坏账准备4、坏账准备核销借：坏账准备-分类坏账准备贷：应收账款贷：其他应收款5借：应收账款借：银行存款 贷：坏账准备

3、 贷：应收账款 或借：银行存款 贷：坏账准备6、结转成本借：主营业务成本（分类核算）贷：库存商品三、费用核算1、业务员提成借：营业费用其他促销费贷：贷币资金贷：其他应付款（个人往来）2、计提工资及福利借：营业费用工资核算表贷：应付工资贷：应付福利费3、发放工资及福利借：应付工资贷：货币资金 5、开办费的处理借：开办费贷：货币资金摊销：借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表货：开办费7借：营业费用贷：货币资金8借：待摊费用贷：货币资金四、固定资产核算：1借：固定资产进项税（只有税控系统设备贷：银行存款2、处置固定资产借：累计折旧贷：固定资产贷：货币资金借：营业外支出（固定资产清理）

4、损失处理报告贷：固定资产清理（营业外收入）3、计提折旧借：营业费用 折旧计提表货：累计折旧4、盘亏处理借：待处理财产损溢-固定资产贷：固定资产借：管理费借：其他应收款贷：待处理财产损溢-固定资产五、往来核算，通过其他应付款科目核算。六、税收及权益核算1、计提税费借：主营业务税金及附加借：管理费用-四小税贷：应交税金城建税贷：其他应交款教育费附加贷：应交税金车船使用税、房产税、土地使用税、印花税2、月末增值税结转借:应交税增值税转出未交增值税贷:应交增值税未交税金3、年末结转增值税借:应交税增值税销项税借：应交税增值税进项税额转出贷:应交增值税转出未交增值税贷：应交税增值税进项税4、上缴税费借：应交税金子目借:其他应交款教育费附加借：管理费用四小税贷：银行存款5、计提所得税借：所得税贷：应交税金应交所得税6、结转损益7、年末结转本年利润借：本年利润贷：利润分配未分配利润扩展资料： 根据原始凭证编制记账凭证根据记账凭证编制科目汇总表()根据会计报表编制纳税申报表)企业通常业务凭证类别有以下几类：（如印花 税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用。业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。单据，将其归类入账。核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。成本计算及入账处理 对生产性企业，应