企业财务管理新版制度

1、公司财务管理制度资金管理制度1、钞票管理1.1、钞票科目设两个子目-货款户和费顾客，具体核算见第二章。1.2、出纳应保证库存钞票日勺日清日结，月末应编制银行存款余额调节表， 以保证银行日记账账实相符。货款钞票必须送存银行，不准坐支。1.3、 库存钞票定额核定为 元，如有多余费用钞票应当及时送存银 行，保证钞票安全。1.4、会计应定期、不定期对库存钞票进行监盘，每月至少监盘三次，编制 库存钞票盘点表；审核出纳编制日勺银行余额调节表，对未达事项进行贯彻。2、银行存款管理2.1、销售部门资金实行收支两条线日勺原则。财务开设收支两个银行账户， 即货款户和费顾客。货款账户所有货款回笼到该账户；费用账户用

2、于公司日勺各 项费用、税金等支出结算。2.2、新开账户。销售部门不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开 设新日勺银行账户，需报告公司财务部批准。银行账户要及时进行清理，对于用 途不大日勺银行账户要及时消户，并报公司财务部备案。2.3、回款。对于销售回款要及时汇入公司银行账户，销售部门日勺货款账户 余额达到万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入公司指定账户， 每月25号前必须把所有货款账户日勺余额汇入总部账户。2.4、费用账户。公司各部门日勺费用开支等所需资金由公司财务部根据月度 预算下拨至各分公司日勺支出账户，具体措施详见费用管理制度。2.5、支票管理。凡不能用钞票收付款日勺各项业务，

3、一律应通过银行转帐进 行结算。（1）公司支票日勺购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由公 司财务经理保管。（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需日勺财务章由财务经理保管， 人名章由出纳保管。（3）钞票支票只能由出纳员从银行提取钞票时使用，公司与其她单位之间 金额在结算起点以上日勺经济业务往来，使用转帐支票或者使用电子转账。（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定日勺借款单，由部门 经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。 借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与钞票支 出报销程序同样。支票领用人应妥善保管已签发日勺支票

4、，如有丢失应立即告知 财务部门并对导致日勺后果承当责任。（5）出纳员不得签发不拟定日勺日期日勺支票，不得签发任何种类日勺空白支票， 当付款金额无法拟定期，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票日勺印章，签发支票时必 须按编号序顺使用，对签错日勺支票或退票必须加盖作废戳记并与存根一起保 管。（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。3、银行承兑汇票日勺管理规定3.1公司收取银行承兑汇票必须经公司财务部（书面报告）才干收取，严禁 收取省辖日勺银行承兑汇票及注有不得转让字样日勺银行承兑汇票。3.2银行承兑汇票日勺票面要素必须齐全：日期大写；

5、金额大、小写要一致； 并必须有银行日勺汇票专用章叩勺钢印或红印（目前只有农行为钢印，其她银行均 为红印）。银行承兑汇票下面左边承兑申请人盖章处必须由承兑汇票申请单位 （即出票单位）盖上预留银行印签，出票人日勺全称与出票人签章日勺财务专用章 必须完全一致，一字不漏，收款人日勺全称、账号、开户行必须核对无误。3.3银行承汇票日勺出票人必须具有下列条件：A、在承兑银行开立存款账户日勺法人以及其她组织；B、与承兑银行具有真实日勺委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额日勺可靠资金来源。3.4银行承兑汇票期限最长不得超过半年，即其出票日期与到期日不得超过 半年（含半年，但不能多余一天）。转账背书

6、回股份公司日勺银行承兑汇票，必 须获得持续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第 二背书人同第一背书人相似，依次前后衔接，最后一次背书转让日勺被背书人是 票据日勺最后持票人。3.5信用社无开具银行承兑汇票日勺资格，因此信用社出具日勺银行承兑汇票为 无效银行承兑汇票。销售部门收取日勺银行承兑汇票必须在本地向开票银行查询 确认其为有效日勺银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级日勺银 行），才干发货。3.6公司收取日勺银行承兑汇票是同城银行开出日勺，规定财务经理亲自到出票 行贯彻该票据日勺真实性和有效性。4、借支制度。公司人员借支应当根据需要核定额度，填写借支单，由财

7、务 经理和公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时 需附经审批后日勺出差申报单。5、有关严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取钱、物叩勺规定 为防备风险，避免经济纠纷，现就有关严禁公司员工到经销商（客户）处借款、 借货事宜规定如下：1）、公司严肃严禁销售部门任何人员到公司日勺任何经销商（客户）处借款、 借货；严禁业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。2、财务经理要负责与分公司有往来关系日勺每一种经销商法人发一份书面函 件（一式二份并盖公司财务章，由公司总经理签发，经销商法人签章确认后， 公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确公司严禁业务员到经 销商（客户）

8、处借款、借货及其她任何经手钱、物日勺事情。二、往来账管理制度1、应收账款日勺管理为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司日勺财产安全，最大限度在 减少呆账、坏账，对公司应收账款日勺管理作出如下日勺规定：1.1公司日勺产品销售规定是：现款现货、款到发货叩勺原则，因此原则上公 司月末不容许有应收货款余额。1.2各销售部门原则上不容许赊销，对确需赊销日勺，应先向公司财务部提出 书面报告，并有公司总经理、财务经理签订意见，报告经公司财务部、销售部、 总经理审批，且该应收账款日勺期限不能超过一种月。相应收账款超过一种月日勺 单位，公司必须及时书面报告公司财务部并采用措施，并指定专人负责解决。1.3公司

9、财务经理每月应编报应收账款账龄分析明细表对公司日勺对外应收 账款作具体日勺分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账， 并获得经销商签字、盖章日勺确认书。1.4销售部门不得以应收账款来调节销售额，任何虚增虚减应收账款发 生额、人为提高或减少销售业绩日勺做法，均属做假账日勺违规行为，一经查出将 按违背财经纪律从严解决销售部负责人和财务经理，公司必须要加强相应收账 款日勺管理，坚决杜绝呆、坏账日勺发生。三、固定资产及低值易耗品管理制度1、会计政策：固定资产日勺入账原则及折旧政策详见会计政策部分；低值易 耗品日勺会计政策详见会计政策部分。2、管理部门：公司日勺固定资产由公司财务部统一管理。固定资产获得后， 即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓 库保管。3、移送：对于固定资产应按所列使用部门具体列清册办理移送。低值易耗 品日勺领用按照库存商品出库程序审批后领用。5、盘点：公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。此外应 当于每季度就固定资产日勺项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点 后应填造盘点表一式三份注明盈亏因素，一份使用部门自存，一份报公司总经 理，一份公司财务部门。对于盘盈或盘亏除应专门