关于印发《某某有限公司全面预算管理制度》的通知

1、中铁山桥经运2015105号关于印发中铁山桥集团有限公司全面预算管理制度的通知集团公司各单位：中铁山桥集团有限公司全面预算管理制度经集团公司党政联席会议讨论通过，现印发给你们，请认真遵照执行。中铁山桥集团有限公司 2015年12月25日中铁山桥集团有限公司全面预算管理制度第一章 总 则第一条 为有效发挥全面预算管理的作用，加强和规范集团公司全面预算管理工作，切实提高年度经营管理能力，保证实现发展战略与规划目标，根据股份公司中国中铁股份有限公司全面预算管理办法（中铁股份财2012512号），结合集团公司实际，制定本制度。第二条 全面预算管理是指围绕集团公司发展战略与规划和股份公司下达的经营目标，

2、在对外部环境和内部资源条件进行充分预测、分析、决策的基础上，对经营年度内各项经济资源和经营活动进行科学计划、测算平衡，并进行有效执行、控制、监督和考核的一系列活动。第三条 本制度适用于集团公司各部门、中心、车间、分公司、全资子公司、控股子公司（以下简称“各单位”）。第二章 全面预算管理的任务和原则第四条 全面预算管理涵盖年度全面预算、季度预算、月份预算和专项预算。年度全面预算是预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据；季度预算、月份预算和专项预算是年度全面预算的分解细化，保证实现年度经营目标。第五条 全面预算管理过程包括预算目标、经营计划、预算编制、预算执行、预算分析、预算调整和预算考评等。第

3、六条 全面预算管理的基本任务（一）落实分解发展战略与规划目标和股份公司下达的目标，制定年度经营目标、经营计划和预算，并组织实施，确保实现目标。（二）规范和加强集团公司和各责任单位全面预算管理活动，发挥职能部门和责任单位职能作用，提高经营管理水平。（三）对接发展战略与规划中资源配置计划，预测经营年度人、财、物等各种资源需求，为决策层提供决策信息，明确资源配置方向和重点，提高经营效率。（四）制定职能部门和经营单位绩效考评指标及标准，建立公平、公正、公开的考核评价机制。通过预算执行、分析和考评发现并改进经营过程中存在的问题；评价职能部门和责任单位管理者绩效。第七条 全面预算管理的基本原则（一）目标一

4、致性原则。年度全面预算各项经营目标要落实发展战略与规划，同发展战略与规划年度目标保持一致；季度预算、月份预算和专项预算的各项目标要分解落实年度经营目标，与年度经营总目标保持一致。（二）效益优先、综合平衡、积极稳健、切实可行原则。全面预算管理是追求企业效益最大化的管理手段，各项经营计划和预算都要以保证集团公司效益为出发点，对各种资源进行综合平衡，采取积极稳健和切实可行的措施，确保实现预算期经营目标。（三）全面性原则。全面预算管理要围绕集团公司经营目标，制定年度各项经营计划，编制业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。（四）分工负责、上下结合原则。集团公司全面预算管理机构根据发展战略与规划目标和股

5、份公司下达目标，确定年度经营目标。全面预算归口管理部门分解年度经营目标和任务，下达给各专项预算归口管理部门。各专项归口管理部门组织编制完成目标任务的经营计划和预算草案，报全面预算管理归口部门。全面预算管理归口部门审核、平衡、汇总后上报全面预算管理机构。（五）与核算相结合原则。预算的内容及指标体系要与集团公司业务核算、统计核算和会计核算相结合，便于收集整理预算执行数据，加强对预算执行情况的分析和考评。第三章 全面预算管理的组织体系第八条 集团公司成立全面预算管理委员会（为集团公司全面预算管理机构）。主任由集团公司总经理担任，副主任由集团公司负责全面预算管理的分管领导担任，委员由集团公司有关行政班

6、子成员及各单位负责人构成。全面预算管理委员会职责如下：（一）组织制定集团公司全面预算管理制度及其修正案。 （二）拟订集团公司年度经营方针和经营目标等年度经营的纲领性文件。（三）拟订集团公司年度经营计划和投资方案。（四）协调解决全面预算编制和执行过程中的重大事项。（五）审议专项年度经营计划和年度全面预算草案。（六）审议年度生产经营预算调整草案，并提交总经理办公会。（七）分解落实经董事会批准的年度全面预算。（八）根据预算调整条件，制定预算调整目标。第九条 经济运行部为集团公司全面预算的归口管理部门，负责集团公司全面预算管理日常工作，具体职责如下：（一）组织、协调有关单位编制年度全面预算、季度预算、

7、月份变动成本预算和专项预算。（二）起草预算编制通知，传达集团公司预算期经营目标，经营方针，制定经营计划和经营预算编制的程序及要求。（三）设计预算指标体系和预算表格，指导各单位预算的编制。（四）对各单位经营计划和预算草案进行初步审查。（五）汇总编制预算草案，并负责向全面预算管理委员会报告。（六）监控集团公司各单位预算执行情况，组织进行预算执行情况分析，撰写经济活动分析报告。（七）按照集团公司全面预算管理委员会要求，编制预算调整方案。（八）负责集团公司全面预算的培训工作，不断提高预算人员能力和素质，提高预算水平。（九）负责集团公司各项具体预算制度起草工作。第十条 集团公司各职能部门、中心是各专业预

8、算归口管理部门；全资子公司、控股子公司、分公司及车间是预算管理的二级主体。各专业预算归口管理部门根据职责分工，负责预算的编制、执行、监督、分析和调整等工作，具体如下：（一）根据集团公司总体经营计划和预算目标及编制要求，分解落实本部门或单位归口管理的经营计划及预算指标，提出相关资源需求和保障措施计划，编制归口预算；配合经济运行部做好预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作，并对各自预算执行结果承担责任。（二）对归口预算的执行情况进行监督、分析，撰写分析报告。（三）配合完成集团公司全面预算调整工作，并提出归口预算调整方案。（四）提出归口预算优化改进方案及措施。第十一条 集团公司财务部为对接国资

9、委及股份公司全面预算的主责部门，负责按要求组织完成国资委、股份公司全面预算相关任务和报表，其他相关单位协助完成。第四章 全面预算的编制第十二条 全面预算的编制依据（一）集团公司发展战略与规划、三年滚动规划。（二）股份公司下达的经营目标。（三）国家有关法律法规。（四）集团公司有关管理制度。（五）国内外经济形势、行业发展环境和企业内部资源状况。（六）集团公司下达的年度经营预算编制通知。（七）上一年度预算执行情况总结。第十三条 全面预算的编制程序集团公司全面预算编制按照“统一指标、归口编制、上下结合、综合平衡”的程序进行。（一）确定并下达经营目标。每年约10月中旬，全面预算管理委员会召开年度全面预算

10、启动会，部署下一年度集团公司全面预算编制。（二）集团公司经济运行部在年度全面预算启动会后，下达年度全面预算编制通知，明确具体要求和日程安排。（三）编制上报专业预算。各专业预算归口管理部门，根据经营目标、预算编制通知具体要求，结合各自职责，预测实现经营目标所需资源条件，提出详细的经营计划，编制预算，按照预算编制日程安排，及时报集团公司经济运行部。（四）编制年度全面预算草案。集团公司经济运行部对各项上报的预算进行合理性和逻辑性审查，经沟通平衡后于12月底前完成年度全面预算草案编制，并上报全面预算管理委员会审核。（五）综合平衡，上报审批。全面预算管理委员会对年度全面预算进行综合平衡、审核、调整后，经

11、集团公司总经理办公会讨论通过，报集团公司董事会审议。（六）下达执行。年度全面预算经集团公司董事会审议批准后，下达执行，各预算执行部门和单位要做好预算目标的分解工作，制定详细的保障措施计划，并报集团公司经济运行部备案。第十四条 根据全面预算项目不同，可采用弹性预算、固定预算、零基预算等方法进行编制。（一）弹性预算是在成本习性分类基础上，根据量、本、利之间的相互依存关系，对直接人工、直接材料、动力、变动制造费用等随业务量呈正比变化的成本费用预算进行编制。（二）固定预算是指对正常的固定费用、政策性固定项目等预算项目编制预算。（三）对于产品工装项目，在编制预算时能够明确项目的，根据技术资料编制相应的工

12、装费用预算；对于预算期内新增项目，其所需工装费用在项目专项预算中编制，通过月份成本预算下达。第十五条 全面预算的内容包括：业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。（一）业务预算，是反映集团公司预算期内各种经济技术活动计划形成现金收付的预算，各种经济技术活动主要反映业务发展目标及其相应的措施计划，依据企业经营目标编制。主要包括销售预算、生产预算、各种定额标准、职业健康安全及质量预算、内部各种劳务半成品价格预算、制造费用预算、工资总额及人工成本预算、生产成本预算、采购预算、期间费用预算以及各种费用预算下的专项预算等。（二）资本预算，是集团公司预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产更新技

13、改投资、权益性资本投资等投资预算。（三）筹资预算，是集团公司预算期内需新借增各种借款及原有借款还本付息的预算，主要依据企业资金状况及资金需求决策编制。（四）财务预算，主要包括预计现金流量表、资产负债表和利润表。第十六条 全面预算编制启动会。根据发展战略与规划、股份公司下达的经营指标和对预算期国内外经济形势的初步预测、决策，提出集团公司下一年度经营指导思想、目标和经营方针，包括销售、产出和财务目标等，开始年度全面预算编制。第十七条 预算编制通知。在全面预算管理委员会领导下，集团公司经济运行部起草预算编制通知，经全面预算管理委员会批准后下达。预算编制通知主要内容包括指导思想、经营目标、经营方针、预

14、算编制的原则和要求、预算编制日程安排等。第十八条 业务预算编制（一）销售预算的编制。集团公司以及所属全资子公司、控股子公司都要编制销售计划和销售预算。销售计划是在对市场需求进行科学预测基础上，制定切实可行的营销策略，保证实现年度经营目标。销售预算包括订货量、产品价格、新签合同额预算。销售预算要分市场区域、月份编制，要制定相应的策略和措施计划。销售预算经公司分管领导批准后报集团公司经济运行部进行审查平衡，达到预算期目标要求后，报全面预算管理委员会审议。（二）生产预算的编制。集团公司及所属全资子公司、控股子公司等具有独立经营资格的经营单位根据销售预算，平衡自身现有和采取措施能够支配的各种资源，编制

15、生产预算。生产预算要按月份编制，同时要提出生产组织方式和资源保障计划，为更新技改、大修、物资、技术开发、人力资源、现金流量等预算编制提供依据。生产预算经集团公司分管领导批准后报经济运行部，经济运行部进行审查平衡，达到预算期目标要求后，报全面预算管理委员会审议。审议决策后，由集团公司经济运行部下达年度生产大纲。（三）人工、能源、材料消耗及工具、工装定额编制。各种定额是成本预算的基础，也是成本控制的标准，各定额归口管理部门要在总结上一年度定额执行情况基础上，编制现有产品工时、能源消耗和原材料消耗、工具、工装等定额。1.劳动工资预算。包括工时定额、工资总额及人工成本预算、工资政策及人力资源保障计划。

16、人力资源管理部门制定工时定额要涵盖既有产品和生产大纲中的所有产品；下一年度工资政策要随工时定额一同制定；同时，针对预算期生产任务和资源需求制定人力资源保障计划。2.能源消耗定额。能源管理部门要针对生产大纲及具体的生产组织方式、工艺、工序，制定能源消耗定额，定额水平要先进合理。3.原材料消耗定额。原材料消耗定额、包装发运定额按既有产品、生产大纲中产品和生产组织方式编制，对于未明确具体产品项目的定额，如钢结构产品的新订钢箱梁产品，可参考同类项目编制原材料消耗定额，具体参考标准应与预算编制部门协商一致。4.生产用工具、工艺工装定额编制。技术中心各部应根据生产大纲，上一年度生产用工具、工艺工装定额执行

17、情况和技术工艺进步状况编制。生产用工具定额要按产品、分工序制定，工艺工装定额只包括已经确定的产品项目，对于预算期新增产品项目，其工艺工装定额采用弹性管理，在新增项目投产前制定定额，其费用于生产月份下达。各种定额经集团公司分管领导批准后，报集团公司经济运行部，并经全面预算管理委员会审查后，发有关执行单位实施。（四）职业健康、安全、质量预算编制。安监部门和质量管理部门应根据相关标准，结合集团公司实际情况，制定职业健康、安全、质量保证计划、安全措施费回收计划和预算，经集团公司分管领导批准后，报集团公司资产管理部、财务部和经济运行部，作为相关更新改造、费用预算、现金流量预算编制依据。（五）内部各种劳务

18、、半成品价格预算编制。价格管理部门在总结上一年度内部各种劳务、半成品价格基础上，结合市场价格变化趋势和预算期生产任务情况编制内部各种劳务、半成品价格预算。（六）采购预算编制。采购预算包括原材料价格预算和原材料采购及保障措施计划。1.原材料价格预算。集团公司价格管理部门要在对原材料价格走势预测基础上制定预算期原材料价格预算。采购管理部协助完成。2.原材料采购及保障措施计划。集团公司采购管理部要在生产大纲基础上，预测各种原材料总体需求量，结合库存状况，测算风险储备量、经济采购批量等，编制详细的物资采购保障计划，同时编制保证物资供应和降低采购成本的保障措施计划。（七）制造费用预算编制。制造费用预算是

19、生产单位在预算期内为完成生产预算所需的各种间接费用的预算。根据各科目情况编制。运输费和生产用工具费用根据生产大纲、工具消耗定额、上一年度实际发生情况进行编制；大修费根据集团公司相应的专项预算编制；外部加工费根据外雇劳务工政策编制；其他各费用科目按集团公司相关政策及核算规定编制。资产管理部门根据公司资产、设备状况，编制大修费用、修理费用专项预算，并制定月份实施计划，经集团公司分管领导批准后，报集团公司财务部和经济运行部。（八）期间费用预算编制。期间费用是预算期内执行单位组织生产经营活动所必须的管理费用、财务费用和营业费用等预算。财务部根据费用性质，结合生产任务、上一年度执行情况和相关政策编制。其

20、中，技术开发费用根据集团公司技术开发费专项预算编制。技术开发费由技术中心根据企业发展战略与规划、新产品及新工艺开发需求、生产大纲等编制专项计划和预算，并制定月份实施计划，经集团公司分管领导批准后，报集团公司财务部和经济运行部。（九）生产成本预算编制。经济运行部根据上述业务预算编制本级生产成本预算。产品成本预算中项目部费用和委外费用，按项目专项预算确定。全资子公司、控股子公司、分公司、车间编制本级生产成本预算，经集团公司分管领导批准后，报集团公司经济运行部。第十九条 资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产更新技改投资、股权投资及金融工具投资等投资预算。资本预算由资产管

21、理部门、财务部根据公司发展战略与规划，集团公司相关投资决策、股份公司下达的投资目标，生产、安全环境、质量等计划对资源需求，结合自身可支配的资源状况编制。同时，要编制可行性分析报告和预算期各月实施计划，经集团公司分管领导批准后，报集团公司财务部和经济运行部。第二十条 筹资预算是集团公司在预算期内根据资金需求状况决策编制的，需要借入的各种借款和需要还本付息的原有借款的预算。筹资预算由财务部编制，经集团公司分管领导批准后报集团公司经济运行部。第二十一条 现金流量预算、预计资产负债表和预计利润表。集团公司财务部根据集团公司发展战略与规划、年度经营目标、股份公司下达的经营目标和相关业务预算、资本预算、筹

22、资预算，进行综合平衡，编制预算期现金流量预算、预计资产负债表和预计利润表，并报集团公司经济运行部。第二十二条 集团公司经济运行部根据审查平衡的业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算汇总编制年度全面预算草案，报全面预算管理委员会审议。第二十三条 全面预算管理委员会审议平衡年度经营全面预算草案，经集团公司总经理办公会讨论后，需经集团公司董事会审议批准执行。第五章 全面预算的执行、分析第二十四条 集团公司全面预算经董事会批准后下达，各执行单位和部门要制定详细的指标分解计划，一般应从时间、责任部门、责任人等几个方面进行分解。第二十五条 集团公司经济运行部要设计预算执行、分析、考评的指标体系，以便于对预

23、算执行情况进行测量、分析、监控和考评。第二十六条 集团公司根据年度全面预算和预算考评指标体系，测定执行单位各项经营指标，经总经理批准后，纳入年度经营目标承包责任书，明确各执行单位责任目标和责任人。第二十七条 集团公司总经理与各执行单位主管领导签订年度经营目标承包责任书。各全资子公司、控股子公司、车间也应设立年度承包经营责任制度，以加强本级预算执行和控制，确保实现预算目标。第二十八条 集团公司、全资子公司、控股子公司要对总体经营目标和期间费用按责任部门、时间进行分解，并制定相应的保障措施计划，确保实现目标，有效控制费用。第二十九条 集团公司财务部对预算内各项支出要严格按照预算和相应的审批程序办理

24、支出手续；对预算外支出要按照“三重一大”等集团公司相关制度及审批程序办理。第三十条 预算执行单位要建立预算执行情况分析制度，每季度对预算执行情况进行分析，分析报告分别于每年4月、7月、10月中旬报经济运行部。每年1月中旬完成上一年度预算执行情况分析报告，报集团公司经济运行部。第三十一条 集团公司经济运行部每年4月、7月、10月中旬完成上一季度经济活动分析报告，次年1月末完成上一年度经济活动分析报告，分析经营活动中存在的问题，并提出改进措施，上报全面预算管理委员会。全面预算管理委员会定时召开经济活动分析会，总结上一次经济活动分析会议布置的重点工作、整改措施落实情况，分析集团公司经营运行中存在的问题，布置改进措施和下一步工作重点。第三十二条 季度预算是年度全面预算在时间上的分解。集团公司根据年度全面预算及其执行情况，分别于每年3月、6月、9月、12月编制下一季度预算，季度预算要保证年度经营总目标的实现。第六章 全面预算的调