江大网络2013年上学期税务筹划第1阶段测试题

1、江南大学现代远程教育013年A年第一阶段测试卷考试科目：税收筹划第一章至第四章（总分100分）时间：90分钟专业:姓名:学习中心（教学点）学号:批次:身份证号:得分:一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。每小题层次:2分，共20分）10%以上不满30%，并且偷税数1、依据刑法的规定，犯偷税罪，偷税数额占应缴税额的 额在1万元以上不满 10万元，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处以（B ）以下有期徒刑或拘役，并处以偷税数额 1倍以上5倍以下的罚金；偷税数额占应纳 税额的30%以上，并且偷税数额在 10万元以上的，处以 3年以上7年以下有期徒刑，并处以 偷税数额1倍以上5倍以下

2、的罚金。A、五年B、三年C、2、税法规定，个人（包括个体经营者及其他个人） 免征增值税。增值税的起征点幅度规定：销售货物的，二年销售货物或应税劳务,月销售额（D、一年未达到规定起征点的，D.A . 200-800 元B . 2000 5000 元C. 5000-20000 元般纳税人的具体标准之一是：从事货物批发、零售的企业或企业性单位,800元年应税销售额超过（A ）。160万元A . 80万元B . 100万元C. 120万元D .般纳税人的具体标准之一是：从事货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位,年应税销售额超过（BA . 180万元B . 50万元5、符合条件的环境保护、节能节水项

3、目的所得, 起，第一年至第三年免征企业所得税，（BC. 120万元D. 160万元自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 ）减半征收企业所得税。A .第四年B.第四年至第六年C.第四年至第五年第四年至第七年）。关税6、企业从事的货物销售或者提供加工、修理、修配劳务活动应缴纳（A 营业税B.增值税C.所得税7、 避税的特征不包括（AA .违法性B.策划性C.权利性D .规范性8、增值税不含税金额的计算公式为（ A .增值税不含税金额A ）。B 增值税不含税金额=含税金额/ （1+税率）=含税金额/税率C增值税不含税金额D 增值税不含税金额9、税收筹划的（C=含税金额* （1+税率）=（1+税率

4、）/含税金额）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。A .合法性D 目的性B.风险性C.预期性10、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当立即退还；如果纳税人自己自结 算缴纳税款之日起（ B ）内发现的，可以向税务机关提出要求，税务机关查实后，应如数立 即退还。逾期提出申请的，税务机关可以不予受理。A .一年B .三年C.二年D .四年二、多项选择题（每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意的答案，请将正确选项代号 填在括号中。每小题 3分，共15分）1、适用13%低税率的货物包括：（ABCDEB、食用植物油C、自来水A、粮食）D、居民用煤炭制品E、农机2、根据

5、避税行为是否符合国家的立法意图，它分为（A .合法避税B .顺法避税C.逆法避税BC ）。D 合理避税ABC3、税收筹划的主要特点包括（A .合法性B .低风险性和高效益性C .策划性D 无偿性4、企业开支的各项费用， 经税务部门稽查出来以后，在税后列支, 有（ABCD ）。A、利息B、工资费用C、业务招待费 D、捐赠5、税收优惠的形式包括有（ABCDA .税额减免B .税基扣除），这些都对税收筹划具有诱导作用。C.税率降低D 加速折旧若税法规定有限额标准， 应注意开支不要超过限额，否则超限额部分 这对企业是很不划算的。有限额开支标准的费用主要2分，共20分）三、是非题（请将正确答案填在括号内

6、，正确写V,错误写X。每小题1、当增值率低于无差别平衡点增值率时，一般纳税人税负低于小规模纳税人，即成为一般纳税人可以节税。当增值率高于无差别平衡点增值率时，一般纳税人税负高于小规模纳税人，即成 为小规模纳税人可以节税。（V2、高级税收筹划的前提是准确测算自身的经济税负。(V )3、 税收具有强制性和有偿性。（X）4、纳税人、扣缴义务人因不可抗力和财务会计处理上的特殊情况，不能按期办理纳税申报的,纳税人、扣缴义务人可在报送期限内提出书面申请报告，经税务机关批准后，可以延期申报， 延长期最长一般不超过二个月。（X5、纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律,现尽量少负担税款的权利。 （

7、 V ）经过合理的甚至巧妙的安排以实6、对于规模不大的企业采用公司制企业形式比较合适。（7、分支机构扭亏为盈后， 企业应适时将分公司转换为子公司，（这样可以享受税法中的优惠待遇。8、当纳税人决定外购应税消费品用于用于连续生产时，应该选择商家，而不应该是生产厂家。X ）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务免征营业税。10、企业所得税法第二十八条第二款规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 率征收企业所得税。（V ）(V )15%的税四、名词解释（每小题5分，共25分）1、偷税税务行政诉讼企业的额外税负税务登记税收筹划五、问答题（每小题5分，共20 分）“税收筹划可以促进纳

8、税人依法纳税”，你同意这种说法吗?税收筹划与避税的主要区别是什么？简述税收筹划的基本技术简述税收筹划的客观原因。1、2、3、出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不 懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝 遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑 赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以 为宫中之事，事无大小，悉以咨

9、之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。能”，是以众议举宠为督：愚将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰 以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时, 每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣, 愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈, 三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之 际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明;故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸 凶，兴复汉室，还于