灵石国泰能源有限公司往来账款管理制度(1

1、灵石国泰能源有限公司往来账款管理制度为加强我公司各类往来账款的管理，不断优化资产质 量，最大限度地降低经营风险，结合公司实际情况，制订本 制度。第一章往来账款管理第一条往来账款包括账册登记和账销案存的所有经营 性应收账款、应付账款、预付账款、预收账款、其他应收款、 其他应付款、应收票据、应付票据及其他派生的往来账款。第二条 市场部门负责销售回款计划的制订与应收账款 的催收工作；财务部负责应收账款的统计及相关账务处理工 作，并督促市场部门及时催收应收账款。第三条 产品（商品）销售业务要遵循“钱货两清”的原则； 租赁服务业务应按“先付后租（服务）”的原则开展日常业务。第四条 对一些信用评级较高、信

2、誉较好的长期客户， 确需实行赊账销售（服务）的，也应本着既不影响经营，又 能防范风险的要求，从严控制，各公司要根据实际情况建立 客户信用台账。赊账销售业务必须订立经济合同，明确经济 责任，并控制赊账期限最长不得超过三个月。第五条 存货采购应坚持货到付款的原则。对某些紧俏 或批量优惠商品，必须预付货款的，应签订购货合同，明确 经济责任，按规定办理审批手续，预付款期限不应超过二个 月。以预付货款方式采购的，经办人要及时催货并取得发票， 财务部门应加强督促和管理。第六条预付工程款应严格按照工程合同办理，财务部 门应加强对工程发票的管理，必要时应控制工程款的支付 度。第七条 公司员工个人借款必须严格执

3、行以下规定：1、公司下列部门可以指定人员借支定额备用金：发展部10000元；综合办5000元；市场部门5000元；司机1000 元；各单位职工食堂可以根据需要借支一定数额的备用金。其他员工不得借支定额备用金。2、其他员工暂支款项一般仅限于预支差旅费、业务需要的临时借款，并且在业务办理完毕1个月内及时结算或收回。3、对于借款未清又无特殊原因的个人，财务部门要按 照“前账不清、后账不借”的原则，停止今后其所有借支款项， 报销时必须先冲欠款。4、对未能在规定时间内办理冲销借款和归还借款，财 务部门要催讨还款。如不能说明原因，也不能及时归还的， 财务部门要每月从借款人的工资中扣款归还其所欠款项，直 至

4、还清所有借款为止。第八条 公司每年6月、12月定期集中清理个人备用金, 对借款金额较大、挂账时间较长的款项，借款人必须写出书 面报告，经单位领导审批后，上报集团公司。第二章往来账款责任设置第九条 对确已发生商品交易、产品发出及履约服务的 业务，应及时在财务账面反映，并实行归口管理。因各种原 因未能及时反映的，业务部门应如实向财务部门反映。财务 部门应加强实物盘存及合同履约检查等日常管理工作，完善 内部控制体系，建立相关台账，防止企业资产流失。第十条 财务部门对各项往来账款（除差旅费、备用金 外），应按月编制明细表，作为会计报表的附表报送公司总 经理、董事长及集团公司。年终决算前，应对所有往来账

5、款 进行全面核对确认，严防往来账款超过诉讼时效。第三章逾期往来账款管理第十一条 财务部门负责编制企业往来账款明细表，并 进行往来账款账龄分析，督促市场部门及时催收应收账款。 应收款超过合同规定回收期或三个月以上的，即应列入逾期 应收款范围进行重点催收。第十二条公司财务部负责牵头公司及下属各单位逾期 往来账款的清理工作，每年至少二次在公司范围内开展沉淀 资金的清理工作。第十三条 公司下属各单位对往来账款要定期地进行清 理，在清理过程中必须落实专人负责催讨，必要时要成立清 欠工作小组，列出清单，逐笔分析，防止久拖不决，形成悬 账坏账。需通过法律途径催收的应收款，各矿应及时与公司 法律顾问联系，以便

6、及时做出催收方案。第四章坏账审批权限及程序第十四条 对确已无法收回的应收款项，各矿应办理报 损手续，报损的应收款必须由经办人做出书面汇报，写明应 收款的成因、催讨措施及未能收回的原因，并追究相关责任 人责任。第十五条各矿单笔报损金额在 5000元以下（含5000 元）的，须经公司相关领导审批后，才能予以核销；单笔报 损金额超过5000元以上的，必须上报集团公司计划财务部、 企业管理部、法律部联合签署意见，经集团公司分管领导审 核，报集团公司总裁审批。第十六条因经营不善造成坏账损失的直接责任人视情 节轻重，按不低于损失金额 20%的比例承担赔偿责任。 因违 反有关赊账销售审批、预付款审批制度以及超越授权审批权 限造成坏账的，有关责任人要承担全部经济损失。第十七条 对已列入账销案存的应收款，财务部门应建 立备查账予以管理，定期督促有关责任人催讨。对造成坏账 的有关责任人，在应收款清理结束后才能办理相关离职手 续。第五章附则第十八条 本制度自发文之日