财务管理主要工作

1 / 24财务管理主要工作财务管理人员主要工作职责：1 编制和监督执行财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，合理有效地使用资金。2 进行成本费用预测、控制、核算、分析和考核，全面提高公司员工的成本意识，督促公司有磁部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3 利用财务会计资料进行经济活动分析。4 负责对公司财会机构的设置、会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。2 / 245 监督公司财务计划的执行、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。6 纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。针对公司财务工作中出现问题不佳的原因提出改进建议和措施。7 定期或不定期对公司下属公司进行稽核和审计，提出报告书。8 公司对外投资或重大设备采购前的项目财务风险控制报告。9 及时向董事会提供财务分析、各种财务数据、效益预测报告，制定财务计划。会计的主要工作职责：3 / 241 按照国家会计制度的规定，记账、复核、报账，作到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。2 定期检查、分析公司财务、成本和利润计划的执行情况，挖掘增收节去潜力，考核资金使用效果，及时向上级领导提出合理化建议，当好公司参谋。3 妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料。4 负责与财务相关的各种对外联系。出纳的主要工作职责：1 出纳员应按照会计基础工作规范的要求，在主管会计的领导下，认真输企业各类人身自由资金的收会工作，登记银行、现金日记账，做到日4 / 24清月结，账账相符。要以高度负责的精神完成现金收付任务。到银行取款时，提高警惕、防止意外发生。2 严格执行送存现金限额，超过部分必须及时送存银行、不坐支现金，不白条抵押现金。3 出纳员开出支票要正确登记，填写日期、用途、限额等，及时清理支票存根及报销发标，对收据、发标加盖收、付讫章。出纳员要根据会计转来的记账凭证需经过复验确认无误 后，即让领款人签章后付款，并加盖现金收、付讫章和出纳员人名章。4 出纳员每月结出库存金额。5 积极配合银行做好对账工作。6 配合会计做好各种账务处理。7 认真报出每周现金流量，并报公司总裁审阅。8 负责收付凭证的编制工作。5 / 24财务人员换岗或离职，必须与接管人员办理交接手续。财务工作人员办理交接手续时需财务经理监交。财务经理办理交接手续，由公司总裁监交。财务管理部主要职责1、财务管理部职责、撰写、修改各项财务管理规章制度，提交中心总监审核后执行，并对制度的执行力度及效果进行监督检查，发现问题应及时采取应对措施。、根据分子公司业务规模，设计、调整分子公司财务部的岗位设置。、负责对分子公司财务部派出财务经理，审核分子公司财务经理提名的财务人员。、指导、监督分子公司财务部的日常财务管理工作。、根据隆基泰和实业有限公司会计人员工作手册和6 / 24隆基泰和实业有限公司稽核工作手册对分子公司日常财务核算进行稽核，包括记账凭证、财务报表、管理报表等。、负责集团及各分子公司预算的编制审核、调整及执行监督工作。、负责编制集团公司月度、季度、年度合并财务报告。、根据调整后的年度合并财务报告，撰写年度财务报告分析。、负责年度财务报告及其他的相关审计配合工作。、负责组织系统内财务人员的培训工作。、负责保管上交到集团公司的各类财务档案。、制定适合公司发展的业绩考核管理制度，并根据制度对分子公司财务经理进行月度、年度考核。、协助税务管理部，结合公司业务性质进行税务筹划，项7 / 24目结束时，负责牵头进行土地增值税清算工作。、其他临时性的工作。财务管理的工作原理财务管理与成本会计，是 ERP 系统的重要组成部分。因为企业高层领导及各级管理人员，需要随时从财务人员提供的财务报告，获得经营结果，以控制各项作业，保证目标的如期达成。早期的管理信息系统较不完善，可供外部参阅的报表，都是以会计部门所提供的帐册为主，而财务会计人员常常依靠各部门的原始交易凭证，再作侦错、调整、认定入帐。如果原始凭证内容不明确或错误，会计人员必须耗时查证，而失去资料的及时性、完整性和准确性。当 ERP 系统中计划、销售、供应、生产各子系统都应用到一定程度时，这些子系统的交易数据，都当然地成为成本会计、应收/应付帐款、总帐会计的一部分，而各交易资料如果都能明确定义其对应的会计分录，会计凭证自然就可以自动生成，会计人员就不必逐一依原始凭证，以人工认8 / 24定来开立会计凭证。生成会计凭证的来源，即各模块的交易资料，可以随时和凭证逐一对应，即可以任选一方，而查出其对应另一方的数据，以供会计人员或其他人员查核。各子系统和财务系统集成以后，所有各子系统都成为总帐会计的一部分。总帐会计不再局限于传统的看法，即不是从会计凭证开始，而是从各子系统的原始凭证开始，就视为是会计的凭证，任何交易资料的输入，都不得任意涂改，输入错误时，只能以调整方式，修正为符合实际的状况，以保留所有的调整记录。集成化的系统中，各企业活动都通过交易数据输入电脑，而和财务系统相连结，充分而详实地表达在财务报表中，使得传统手工作业下的各种资料的不连贯、疏漏、错误等，都可完全避免。一应收帐款应收帐款的来源，一是销售系统中出货时所产生的货款，或者是与出货相关的费用(如由客户垫付的运输费用等)；9 / 24二是直接在应收帐款模块内输入的各种其他应收款。应付帐款系统，处理应收帐款的生成、收款冲销及分析, 提供完整的应收余额资料, 提供适时的催帐行动以作为客户的信用控制的依据。并可按照各应收帐款的到期状况, 而规划现金的来源。下面以用友 ERP 系统中“应收帐款”模块为例，说明应收帐款的系统功能与作业流程。1应收帐款的系统功能?销/退货可以从出货管理模块自动转入，也可以在本系统中手动输入。其他非营业的应收帐款可于本系统自行输入。?实际收款冲销时, 可将所收取的现金与票据分别处理。?可处理预(暂)收款的登录及冲销。?提供多种收款冲销方式, 以配合各企业的的需要。10 / 24八种应收帐款冲销方式 总余额、年月、销售订单、销售订单+行号、发票、发票+行号、出货单、出货单+行号；两种预收帐款冲销方式 总余额、销售订单。?可设定客户的付款条件, 依客户结算日、付款日、票期日, 供收款的参考。付款日的明确显示, 可以提前规划收款, 提前追踪逾期收款, 协助帐款及早回收。?可将收款时所收取的票据及现金资料, 完整的转到票据现金系统上 。 ?可依客户别，随时查询客户应收帐款余额。?提供应收帐款帐龄分析表, 供主管追踪帐款回收及资金周转的参考。 ?可依客户信用额度及应收余额而进行信用控制。?提供各种核对表、汇总表、明细表、分析表、日报表, 作为管理的依据。 ?可处理外币作业, 并自动计算外币兑换损益。11 / 24?提供本币及所交易外币应收帐款余额, 以供收款冲销的依据。2应收帐款的作业流程二应付帐款应付帐款的来源有三，一是采购验收所产生的应付货款，二是委外验收所产生的应付加工费，三是在应付帐款模块内直接输入的各种其他应付帐款。应付帐款系统，处理应付帐款的生成、付款冲销及分析, 提供完整的应付帐款资料，以供对帐、及掌握付款需求, 供现金规划用。下面以用友 ERP 系统中“应付帐款”模块为例，说明应付帐款的系统功能与作业流程。1应付帐款的系统功能 ?验收/退资料可以从采购管理或委外管理模块自动转入，也可以在本系统手动输入。其它应付帐款资料可于本系统自行输入。12 / 24?实际付款冲销时, 可将所付的现金与票据分别进行处理。?可处理预(暂)付款的登录及冲销。?各厂商, 可以选择八种应付帐款冲销方式之一: 总余额、年月、采购订单、采购订单+行号、发票、发票+行号、验收单、验收单+行号；两种预付款冲销方式: 总余额、采购订单。?可设定供应商的付款条件, 分别指定结算日、付款日、票期日, 供议价及付款的参考。?可以在票据现金系统中输入应付票据, 再由本系统以票据号码带出原票据资料, 并查核受票人。?可以按照供应商, 随时查询应付帐款余额。 ?提供各种应付帐款核对表、汇总表、明细表、分析表、日报表。 ?可以处理外币付款的冲销作业, 并自动计算外币兑换损益。?提供本币及原交易外币应付帐款余额, 供付款冲销的依据。13 / 242应付帐款的作业流程怎样做好财务管理工作财务管理工作目前是市场经济中一个相当重要的工作。与前些年仅注重记好账不同，目前不论是国有企业，还是蓬勃众生的私营企业，都对财务部门寄予了更高的管理期望。可以说，作为一个财务人，管理的职能现在变得更为突出了，而会计核算职能慢慢淡化成一个合规性的基础工作了。那么，在形势繁荣而又竞争残酷严峻的市场经济中，如何做好财务管理工作呢？作为从事财务工作近十四年的老财务人，大体可以归纳出以下几点。一、 财务负责人，要做好财务管理工作，首先要取得公司老板的支持，就财务工作在公司经营中的重要地位与工作规划做好充分的沟通。如果连这一点都达不到，基本上就不要再往下看了。现在大多数企业是私营企业，有的老板对财务的认识就是14 / 24一个可以随时支取的“钱匣子” ，认识很不全面；有的老板对财务的认识仅停留在记好账上，对财务工作所辐射出来的管理色彩不以为然，认识不够深入。适当向老板阐述好财务工作的重要性，是很应该的。财务管理在准确核算、资金融通、财务成本与经营成本降低、规范手续降低经营风险方面是很有作为的。这些应该向老板说明，并经常用实例向老板展示。现在已经不是埋头傻干的年代了。财务管理工作好了，能成为经营的重要支柱，甚至是老板的左膀右臂，非常得其所在。二、 处理好与其他公司内、外部部门的业务关系，做好外围工作。 处理好老板那一关，再来处理财务部门与公司内外其他部门的关系。其实不光是财务工作，很多工作都是和人打交道的过程。韩非子说“汝果欲学诗，功夫在诗外” ，就是这么一个道理。财务部门需要重点处理的外部关系，主要包括银行、税务、财政等部门的关系。现在信息社会，没有政府职能部门的经常指导，很多政策是没法完全、及时掌握的。银行部门能够给企业传递信贷政策信息以及本行的投放趋向；税务部门能够给企业提供重要的新政策，经常交流有助于企业准确处理税务事宜；财政部门能够给企业提供更多的财政信息。涉及到外贸部门的还要多和外汇管理局和出口退税管理局多打交道，这15 / 24可是实打实的业务部门，有任何疑问找他们完全放心。再说企业内部。人都是感情动物，没有交流就谈不上合作。很多时候，财务部门已经有了好的制度与流程，但实施起来磕磕碰碰，其实就是部门协调的问题。这个问题相当普遍。但是深入分析这些矛盾，应该能够发现，所谓矛盾，大多是工作上的矛盾，是出于程序执行方面的纠纷。有了这个认识，处理起来比较有的放矢了。合情合理、有根有据地与各部门处理好业务，能够从外围上保障财务工作正常进行，特别是准确性和及时性上。当然，这个前提是有一套成型的财务和业务流程。三、重点做好以下四个方面的工作，为财务和经营工作保驾护航。1.建立一套完善的工作流程并时常巩固之。有一个流传较广的故事说，某人在家中屋角下放了一堆柴火。有个好心的邻居提醒说，此处不宜堆放，容易引起火灾。主人觉得是在家中存放，不以为然。结果，过年的时候，小孩子放鞭炮，还真把柴火给点燃了。周围的邻居帮忙来救，扑灭了这场可能发生的大火。事后，主人把救火16 / 24的邻居约来聚餐酬谢，惟独没有请当时提醒过他的那位。有明白人就点拨主人，说你更应该感谢那位建议的，如果当初你听了他的话，就不会发生这场火灾了。主人感忙去请那位邻居，大家欢聚一堂，颇有感慨。这个故事告诉我们，人们认识中经常存在的一个误区。象上例一样，有时候，救火队员比保卫人员更能引起人们的重视。而这，恰恰是本末倒置了。不光是在财务管理工作中，有时候，我们能够看到很多部门的负责人充当了消防队员的角色，特别善于解决问题，也特别善于引起领导和同志们的肯定。而那些在后台默默制定和保障流程运行的人，反而不容易引起重视。对于做好财务工作来讲，一套完整的、十分具有可操作性的财务流程是必须的，它是做好财务基础工作的最重要保障。这些财务制度包括起码的账务处理流程、发货和应收款管理流程、应付款入账和核对流程、资产盘点制度、资金管理制度等等与财务工作密切相关的业务流程。如果有必要，甚至可以延伸到业务流程，都是一个公司需要逐步完善并坚持讲施行的。有了这些流程，遇到问题就不会慌张，而且遇到问题的机率会明显降低。最重要的是，这些17 / 24成型的、经过实践检验的制度可以预防出现差错，大大降低经营中出现风险的概率。只有遵守好这些财务制度，才能既防明火，又防暗火，让整个经营工作有序地、良好地进行。2.有一套好的处理系统和工作考核办法，从效率上体现。财务工作，在很多部门的人来看，好像是一门很轻松的后勤工作。整理整理单据、制作一下凭证、对对账，很简单嘛。这也是很多单位对财务的地位认可不高的普遍现象。出现这种情况，一个是目前财务工作的性质确实主要是和单据打交道，给人们造成了财务工作较简单、较轻松的假象；一个是目前从事财务工作的门槛很低，入门较易，造成人们的误解，以为只要有点点文化基础，再实践几天，就能上道。其实，看看目前的财务大军，真正能够称得上财务骨干的并不多。而财务工作之所以被忽视，是人们没有注意到，财务人员日复一日，年复一年的重复工作，对工作质量和细节的要求是相当严谨的。会计工作，可以说，在谨慎之余，还来不得半点差错。琐碎的单据和工作之下，其实体现更多的是严格的质量要求。可以说，会计也是一门技术工作。18 / 24在这种情况下，要提高财务工作水平，有两个常用的方法：一是使用一套有效核算的电算化处理系统，首先是帮助财务人员提高工作效率和工作质量，其次是解放财务人员的劳动力，将其更多的精力转移到数据管理上来；二是制定一套良好的工作效率和工作质量方面的考核方法，如“日清日结” 、 “分值考核与奖金挂钩”等等工作方法都被证明是很有效的。3.对资金管理有一套成熟的办法为什么要单独说到资金呢？目前，在很多单位，普遍存在一个现象，较上规模的单位，财务部门无论从外在的形式上，或者是在实质上，都有可能划分为会计核算和资金核算两大部门，部分考核更细的单位，还有可能成立单独的成本核算部门。划分为核算和资金两大部门的方式是比较普遍的。核算和资金两个部门，在工作内容上，一个更注重内在的财务处理，一个更倾向于外在的资金融通。两个部门如果摆不正位置，还有可能形成局部抵触和配合上的不流畅。其实，资金管理与会计核算真的谈不上谁更重要，当然更谈不上谁不重要。两个职能部门都是财务管理工作的重点。19 / 24在效益较好的企业，资金一般比较宽松，贷款业务少，日常的工作主要是出纳工作，当然比较轻松；而在效益长期较差或者企业扩展规模时，资金工作的重要性就突显出来了。企业的经营，在很大程度上，可以反映为现金的流动。没有了现金的通畅流动，昨天还红红火火的企业突然陷入停产乃至破产，也不是没有先例的。所以，很多会计部门的人员，往往经常猜疑，资金人员每天到底在干什么？是不是又出去吃饭喝酒了。这些，都只是表面上的误读。因此，管理好财务工作，还需要有一套成熟的资金管理办法。包括对企业在金融系统的营销，对融资渠道的创建与维护，对融资政策的把握，都是一个企业在经营良好或陷入暂时困难时需要十分重视的。4.抓好几个基本点：发货与应收款的管理、采购与应付款的管理、资产的动态管理、财务和经营风险管理。最后说几个点上的工作。这些工作，可能代表了目前比较典型的财务工作重点：发货与应收款管理：对于制造企业来说，产品销售是最重要20 / 24的经营活动。相应地，发货与应收款的管理就变得相当重要。企业应该从财务角度建立一套有效的内部控制制度，严防市场经营出现风险，更要严防市场销售和整个公司的经营被个别销售人员把持。这样惨痛的例子在现实中是经常发生的，并给经营者造成了很大的麻烦。采购与应付款管理：对外说完销售，对内就要说说采购。一套有效的采购和应付款管理制度也是必须的。目前，经营良好的企业大多在采购方面下了很大的功夫。因为在市场中，大家面临共同的形势，不同的竞争优势，无非就体现在下内功、降低经营成本方面了。抓好采购，防止出现高价采购，就是最直接的降成本方式。资产管理：对于企业来说，资产管理也是非常重要的一环。现在企业拥有的资产种类非常广泛，除了常规的固定资产以外，土地、商标等无形资产，正在开展的项目建设以及货币资金、应收、其他应收款项，都是企业需要经常定期盘点的。而这首先就需要一套动态管理制度。制度施行的目的就是为了保障资产的保值和增值，资产进行动态管理能够完全达到这个目的。21 / 24财务风险管理：目前企业经营除了搞好内功以外，还要每时每刻面对着形形色色的风险，包括员工团队不稳定的风险、市场发生变化的风险、资金组织不畅的风险、对外担保产生的或有风险、税收政策变化带来的经营风险、内部控制制度缺失带来的管理风险等等。而这些风险能够全部或局部从财务角度体现出来。作为财务负责人，就有必要及时发现和预防这些风险的发生，为公司经营保驾护航。说了这么多，简单总结一下，要做好财务工作，首先要从认识上取得老板的支持，其次要和公司内外部门做好协调工作，然后要做好四个方面的基本工作，一是建立一套好的财务管理流程，二是有一套好的财务处理系统和考核办法，三是重视资金管理工作，四是做好发货与应收款管理、采购与应付款管理、资产动态管理和财务风险管理这几个点的工作。说得有点多，反而都说不细了。希望广大同行不吝指教。权当是抛砖引玉吧。企