往来核算岗位实训1.doc

项目二往来核算岗位实训实训目标本学习情境的实训目标是：1.通过实训操作，使学生了解会计部门往来核算的业务种类。2.熟悉往来核算的基本工作内容、岗位职责、核算任务和工作程序。3.掌握往来核算岗位的实际操作和业务处理技能。任务一：岗位职责、核算任务及工作流程一、岗位职责1、负责应收应付、暂收暂付往来款项等，建立必要的管理制度。2、对各种往来款项进行明细分类核算。3、监督各种往来业务，严格执行国家的结算制度和纪律。4、对往来款项定期核对清理、归类、分析，向企业领导汇报清理情况。5、发现确实无法收回的往来款项，要按规定的程序报批后，进行账务处理。6、审核往来款项的明细核算，定期编报债权债务报表。7、负责往来款项管理的建议或措施的搜集、整理，并对往来款项的安全负主要责任。8、负责往来账簿的打印和装订。从事这一职务的人员除应具备初级以上会计专业技术职称外，还应具备较高的政治思想觉悟和良好的职业道德及较强的组织、沟通、协调能力。二、核算任务1、设置“应收账款”、“应收票据”、“其他应收款”、“应付账款”、“预付账款” 总分类账及其对应明细账，登记其期初余额。2、补充填写有关原始凭证(凭251)。3、根据实训业务中的资料和原始凭证填制记账凭证。4、根据审核无误的记账凭证每10天汇总一次，编制科目汇总表。5、将往来账项的总账记录与其所属明细账进行核对，月末进行结账。6、在备查簿上登记相关业务。三、工作流程往来岗位的业务流程，如图2-1所示：原始凭证记帐凭证往来款项明细账汇总凭证或科目汇总表往来款项总账图2-1 往来岗位业务流程图任务二：知识准备1、 了解各种结算形式及结算程序。2、 了解债权债务的分类和管理权限。3、 掌握各种债权债务的核算。4、 掌握各种债权债务账实核对的方法和技巧。5、 熟悉坏账的确认标准。6、 掌握坏账的处理方法。任务三：实训指导1、建议用时：16学时。2、实训耗材：记账凭证35张；科目汇总表3张；三栏式账页30页。3、实训提示：本岗位实训重点熟悉往来会计岗位职责，掌握往来账项总账科目和明细科目的设置与登记方法。任务四：实训业务 一、实训企业概况企业名称：宏远有限责任公司地址：上海市浦东路208号纳税人登记号：0208878996847876开户银行：工商银行上海市浦东支行，账号：6442848001600212406法定代表人：冷太阳企业类型：有限责任公司经营范围：工业制品注册资金：300万元宏远有限责任公司按期末应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备计提率为5%。二、实训业务资料（一）宏远有限责任公司2010年5月31日有关往来账户总账、明细账余额如下： 应收票据总账余额为161 425元，其明细账户余额为： 博远公司(6月9日到期) 40 000元 东方工厂(11月12日到期) 32 000元 新江公司(6月24日到期) 61 425元 黎明公司(9月30日到期) 28 000元 应收账款总账余额为337 198元，其明细账户余额为： 恒通公司 53 820元 新发工厂 87 516元 顺和工厂 94 185元 阳光公司 21 762元 德顺公司 12 870元 远达工厂 63 765元 海奇工厂 3 280元 坏账准备总账余额为17 210元。 其他应收款总账余额为7 000元，其明细账余额为： 博通公司 2 000元 吴经理 5 000元 预付账款总账余额为32 000元，其明细账余额为： 新华公司 32 000元（二）宏远有限责任公司2010年6月份发生以下经济业务：1、6月3日，新华公司寄来本公司购买A材料发票，货款32 500元，增值税5 525元，价税合计38 025元，款项原已预付。2、6月4日，办妥信汇手续，预付华光公司A材料款60 000元。3、6月5日，售给武汉长江公司甲产品500件，开出增值税发票，货款48 000元，增值税8 160元，价税合计56 160元，运费600元，向银行办妥托收手续。4、6月8日销售给市江华公司甲产品300件，金额28 800元，增值税4 896元，收到商业承兑汇票一张，期限4个月。5、6月9日，博远公司商业承兑汇票到期，向银行办妥有关入账手续。6、6月10日，开出电汇凭证，支付新华公司货款尾款。7、6月11日，收到银行通知，上月托收的货款德顺公司12 870元已收妥入账。8、6月12日，公司将未到期的东方工厂 (11月12日到期)商业承兑汇票到银行办理贴现，已办妥有关贴现手续，款已存入银行。9、6月13日，开出支票，以银行存款为武汉明华公司代垫运杂费600元。10、6月14日，向武汉明华公司销售乙产品一批，货已发出，售价65 000元，增值税11 050元，开出支票，以银行存款为武汉明华公司代垫运杂费600元，连同运费一并办妥托收承付结算手续。11、6月14日，本市鸿运公司购买甲产品2 000件，货款192 000元，增值税32 640元，价税合计224 640元，收到对方交来银行承兑汇票，到期日为9月14日。12、6月15日，售给武汉市四方实业有限公司甲产品40件，货款4 000元，增值税680元，合计4 680元，运杂费180元以现金付讫，已办妥收款手续。13、6月16日，向武汉昌达公司购买A材料的有关凭证已到，货款50 000元，增值税8 500元，价税合计58 500元，运杂费等1 200元，款项未付。14、6月20日，接银行转来入账通知，向长江公司托收的货款已收到入账。15、6月21日，收到武汉明华公司部分承付款，对方提出部分拒付，拒付运杂费。16、6月22日，海奇工厂应收账款3 280元，已逾期3年，因该厂经营不善，濒于倒闭，所欠账款已无法收回，经核准作为坏账处理 。17、6月22日，吴经理出差归来，报销差旅费 。18、6月25日，新江公司银行承兑汇票到期，办妥有关入账手续。19、6月26日，向华光公司购入A材料到货，收到有关凭证，审核无误。20、6月27日，接银行通知，华光公司退回购A材料余款6 270元。21、6月27日，接银行转来武汉市公司四方实业有限公司全部拒付委托收款有关凭证，同时取得四方实业有限公司委托收款退回甲产品的运杂费180元凭证，当即同意拒付，开具红字发票，并通知银行付款180元。22、6月27日，将持有的黎明公司银行承兑汇票背书转让，用以支付购买市光明工厂B材料货款，不足部分以现金支付80元。23、6月28日，接银行转来入账通知单，深圳市顺和工厂上月所欠货款已汇人银行，款已收妥。24、6月29日，接银行通知，上月贴现的商业承兑汇票，因祥云公司无款支付，银行将贴现商业承兑汇票款从企业存款中划归。25、6月30日，按规定计提坏账准备金。（三）实训资料1、6月3日，新华公司寄来本公司购买A材料发票，货款32 500元，增值税5 525元，价税合计38 025元，款项原已预付。凭11增值税专用发票 NO.开票日期：2010年6 月 3日购货单位名称：宏远有限责任公司纳税人识别号：0208878996847876地址、电话：上海市浦东路208号开户行及账号：工商银行上海市浦东支行6442848001600212406密码区2/987327+3/68*3879/06229442/597292380702*03/46+06229442/597292380702*03/46+06229442/597293380702*03/46+06229442/597293380702*03/46+06229442/597293380702*03/46+06229442/597293380702*03/46+06229442/597293380702*03/46+06229442/597292380702*03/46+06229442/597292380702*03/46+0014168+7968283/45+/26加密版：第二 联抵扣联证货物及应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额A材料千克200025.0050 000.0017%8 500.00合 计50 000.008 500.00价税合计（大写）伍万捌仟伍佰元整 58 500.00 销货单位名称：昌达公司纳税人识别号地址、电话：开户行及账号：备注凭133郑州铁路局货物运费杂费收据付款单位或姓名：宏远有限责任公司 2010年6月16日 NO 062498原运输票据2010年6月3日第28号办理种别发 站武汉到 站上海车种车号标 准货物名称件 数包 装重 量计费重量A材料2 000千克2 000千克类 别费 率数 量金 额附 记运 费0.61 200.00合计金额（大写）壹仟贰佰元整收款单位：武汉火车站货运部 经办人：凭134收 料 单 0013752请购单号（三联式）发票号数2010年6月16日字第号材 料单位数量发 票 金 额应摊运杂费实 际 成 本材料账编号名称及规格单价金 额单价金 额第一联：材料部门A材料千克核准会计记账保管供应验收14、6月20日，接银行转来入账通知，向长江公司托收的货款已收到入账。凭141委托收款凭证（付款通知）5委托日期2010年 6月5 日 托收号码：业务类型委托收款（邮划、电划） 托收承付（邮划、电划）付款人全称长江公司收款人全称宏远有限责任公司 账号账号6442848001600212406开户行开户行工商银行上海市浦东支行金额人民币（大写）伍万陆仟柒佰陆拾元整亿千百十万千百十元角分5676000款项内容货款及运费托收凭据名 称发票附寄单证张数1备注：按合同规定付款期复核 记账合同名称号码年 月 日付款人开户银行签章2010年 6月 18日15、6月21日，收到武汉明华公司部分承付款，对方提出部分拒付，拒付运杂费。凭151托收承付结算全部/部分拒绝承付理由书 4 代通知或收账通知拒付日期 2010年6月21日 原托收号码付款人全称明华公司收款人全称宏远有限责任公司帐号帐号6442848001600212406开户行开户行工商银行上海市浦东支行原托金额76 650 .00拒付金额600.00部分承付金额76 050.00附寄单证2张部分承付金额（大写）柒万陆仟零伍拾元整拒付理由：按原合同规定，运杂费由供货方负担，运费600.00元应予部分拒付。（付款单位签章）银行意见： 同意拒付理由（银行签章） 2010年6月21日凭152拒付理由审核书 根据原合同，双方协定运杂费由供货方全部承担。原合同号*，情况属实。特此说明查实无误， A公司销售科同意部分拒付 林斌李明 2010、6、2116、6月22日，海奇工厂应收账款3 280元，已逾期3年，因该厂经营不善，濒于倒闭，所欠账款已无法收回，经核准作为坏账处理 。凭161内部转帐单转帐日期： 2010年6月22日对方科目摘要金额应收账款海奇工厂2002年货款已逾期3年因该厂经营不善，濒临倒闭，所欠账款无法收回，批准核销。3 280.00金额（大写）：叁仟贰佰捌拾元整 3 280.0017、6月22日，吴经理出差归来，报销差旅费 。凭171差旅费报销单附件 4张 2010年6月22日单位名称销售部姓名吴经理职别销售部经理出差事由开会出差日期自2010年6月8日至2010年6月11日到达地点广州项目金额交通工具其他住宿费伙食补助火车汽车飞机轮船通讯费市内交通住3天在途4天2560.0050.00120.00540.0080.00总计