康佳集团财务管理规定

康佳集团销售分公司财 务管理制度 目录目录 第一章第一章 销售分公司销售分公司财财务人员任免务人员任免.1 第二章第二章 销售分公司财务经理职业道德及岗位职责销售分公司财务经理职业道德及岗位职责.1 第三章第三章 三坚持十不准三坚持十不准.1 第四章第四章 产品发货管理规定产品发货管理规定.1 第一节 发货管理 .1 第二节 产品在库管理 .1 第三节 退换货管理规定 .1 第四节 售前机返厂及考核规定 .1 第五节 不明产权产品的账务处理 .1 第六节 处理机和工程机销售管理 .1 第五章第五章 账期管理规定账期管理规定.1 第六章第六章 应收账款管理应收账款管理.1 第七章第七章 样机管理规定样机管理规定.1 第一节 免费样机管理规定 .1 第二节 平板产品打折出样管理规定 .1 第八章第八章 价格管理规定价格管理规定.1 第一节 价格管理 .1 第二节 返利、补差 .1 第九章第九章 费用管理规定费用管理规定.1 第一节 部分费用管理规定 .1 第二节 费用额度控制1 第三节 费用预提和费用摊销1 第十章第十章 费用计划与资金预算费用计划与资金预算.1 第一节 费用计划与资金预算 .1 第二节 业务、资金审批权限 26 第三节 部分业务审批权限 .1 第十一章第十一章 售后管理制度售后管理制度.1 第一节 成品机管理规定 .1 第二节 包修费结算管理规定 31 第三节 超包期维修收费管理规定 32 第十二章第十二章 经营部管理规定经营部管理规定.32 第一节 经营部销售业务流程 32 第二节 其他规定 .33 第十三章第十三章 其他内部管理规定其他内部管理规定.33 第一节 收支两条线规定 33 第二节 实时结算制度 36 第三节 印章管理规定 36 第四节 25 日封账日处理规定37 第五节 会计档案资料管理规定 38 第六节 合同管理规定 38 第七节 发票管理规定 39 第十四章第十四章 分分公公司财务工作司财务工作考考核、奖惩核、奖惩.42 第一节 月度关键业绩指标（KPI）考核 .42 第二节 分公司财务管理工作考核 42 第一章第一章 销售分公司财务销售分公司财务人员任免人员任免 销售分公司财务部受多媒体营销事业部计划财务部领导， 受区域财务督导，实行分公司财务经理负责制。分公司财务 经理经集团财务总监同意后，由多媒体营销事业部任免，分 公司主办会计、监管会计、大客户会计、产品会计和经营部 会计为分公司关键岗位财务人员，由分公司财务经理提名 （推荐） ，并经区域财务管理部审核后，报事业部计财部任 免；其他财务人员由财务经理任免，报区域财务管理部备案。 第二章第二章 销售分公司财务经理职业道德及岗位职责销售分公司财务经理职业道德及岗位职责 一、销售分公司财务经理职业道德一、销售分公司财务经理职业道德 1、诚信品质； 2、具有较强的业务能力与沟通能力； 3、忠于职守，廉洁奉公 4、有良好的判断和分析能力； 5、作风严谨，工作认真仔细； 6、富有团队合作和开拓创新精神。 二、财务经理岗位职责二、财务经理岗位职责 1、严格执行集团公司的各项规章制度，确保分公司资 产的安全和完整； 2、根据国家与集团公司的相关规定，负责建立、完善 分公司的内控，加强对分公司所有业务及经济事 项的财务监督； 3、负责组织分公司日常财务核算、决算工作，及时提 供真实准确的财务报表与财务分析； 4、指导、监督经营部的经济活动，不定期巡查经营部， 确保经营部资产安全。 5、组织编制并监督执行费用计划和资金预算。 6、负责每月对分公司财务人员的考核（KPI 考核） ，定 期对财务人员进行针对性的财务培训，不断提升 分公司财务的基础工作； 7、认真审核分公司的经济合同、经济协议及其他经济 文件，管好并慎用公章； 8、协调分公司与当地银行、税务等政府职能部门的关 系，维护分公司的利益； 9、严格审查分公司的各项开支、密切与分公司各职能 的联系、掌握分公司运营成本，审核发机凭证， 确保按规定发机； 10、参与分公司经济问题的分析和决策，为分公司的 经营活动提供财务方面的分析和决策依据； 11、完成集团公司和多媒体营销事业部临时交办的各 项工作。 三、分公司财务经理任职承诺三、分公司财务经理任职承诺 在工作中将严格遵守康佳集团股份有限公司的各项财务 制度，遵循权责发生制、配比等原则进行账务处理。若出现 以下任一状况，愿意接受免职处分： 1、在任职期间内产生了呆坏账（3 个月以上应收未收 回的欠款） ； 2、在任职期间内弄虚作假，导致公司资产损失 5000 元以上或会计信息失实金额在 10 万元以上。 第三章第三章 三坚持十不准三坚持十不准 1 1、三坚持：三坚持： （1）坚持收支两条线； （2）坚持实时结算； （3）坚持公章财务管理。 2 2、十不准：十不准： （1）不准擅自发放周转机（账期、样机及周转机） ； （2）不准截留坐支货款； （3）不准违反产品销售价格政策； （4）不准违反预收账款的结算规定（严禁虚结） ； （5）不准违反收款发货的原则； （6）不准违反送货上门规定造成经济损失； （7）不准将交际应酬费挂入其他费用项目； （8）不准经营部（办事处）存货超过 100 万元； （9）不准违规收取延期支票； （10）不准违反费用开支审批权限。 第四章第四章 产产品发货管理规定品发货管理规定 第一节第一节 发货管理发货管理 一、结算发货一、结算发货 1、 现款发货（承兑要做好查询确认）：按发货流程做 好收货确认手续。 2、 预收货款发货（确保预收货款的真实性）：按发货 流程做好收货确认手续。 以上发货务必要确保货款的真实性、收货确认的有效性， 防范经营风险（经营部的开单由经营部主办会计完成，开票 与收款则由出纳完成） 。 3、 账期发货： 账期发货是针对分公司部分资信状况良好、影响力大的 主渠道重点客户采取的一种在审批额度内并根据周转情况先 发货，限期内结算、收款的发货方式。 账期发货应遵循的原则是：必须在集团公司批准的期限、 额度内发货。账期发货应特别注意三个要点，即“账期期限 内” 、 “账期审批额度内”和“帐期周转率”三者必须同时满 足，确保“提机结算额（或应收账款余额）账期审批定额” ，确保以上原则的情况下可分批次执行，但如前次账款超期 未收回或帐期周转率不达标，即使在账期额度内，仍不得发 货。 4、 总经理担保发货： （1）总经理向财务提供由其本人担保的发货收款担 保书 ； （2）2.0 以上（含 2.0，下同）分公司的担保额度为 50 万元，2.0 以下分公司的担保额度为 30 万元； （3）担保发货的货款必须在 5 天内收回。 二、周转提机二、周转提机 1、 样机发货： 分公司样机包括给部分客户提供的长期展示样机和分公 司市场部开展促销活动使用的临时展示样机。 （1）发放长期展示样机的前提是要在集团公司批准的 样机额度或数量内发放； （2）分公司应与客户签订样机保管协议，确保样机的 安全； （3）分公司市场部临时展示样机，必须由总经理担保， 市场部指定专人负责开单、实物保管以及样机的跟踪管理并 对超期的临时展示样机及时清理； 任务比例2.0以上的临时展示样机额度为30万元，2.0以 下的额度为15万元，额度内由分公司总经理担保后可办理巡 展样机出库领用手续，并按事业部巡展样机管理规定进 行考核。 2、 经营部要货： 分公司计划员收到经营部经理签字的“供货申请单” ， 交分公司财务经理、总经理审批后可按相关规定办理发货。 3、 售后换机： 分公司售后人员填制的“换机申请单” ，经分公司售后 经理、财务经理审核、总经理审批后可办理换货。 第二节第二节 产品在库管理产品在库管理 一、产品仓位管理责任的划分一、产品仓位管理责任的划分 物流部对90、F、Q、Z、T、D等仓位（即有库存实物仓 位）负完全管理责任，每月必须进行例行盘点（分公司财务 派人参与） ，事业部计财部与物流推进部不定期组织大盘点， 保证账实相符；分公司对Y、P等仓位（即无库存实物仓位） 负完全管理责任，分公司必须每月确认该仓位产品的流向， 保证产品流向清晰，并有相关责任人或单位确认。 产品仓位管理责任明细表产品仓位管理责任明细表 仓 位 库存实 物 仓位性质 责任单 位 管理要求 90 仓 有 集团下发的正品机（集 团产权） 物流部 账实相符、资产 完整 F 仓 有 集团或分公司发给经营 部的正品机（集团产权）物流部 账实相符、资产 完整 Q 仓 有 集团产权的非正品机 （包括 A、B、C 类机） 、 火烧机 物流部 账实相符、资产 完整 Z 仓 有集团产权的无法销售机物流部 账实相符、资产 完整 T 仓 有集团产权需返厂的机器物流部 账实相符、资产 完整 D 仓 有 客户产权的机器、分公 司库存商品、代安电销 售的机器、东莞康佳电 器公司机及不明产权机 物流部 账实相符、资产 完整 Y 仓 无 发给客户的样机或巡展 样机 分公司 流向清晰及相关 确认 P 仓 无 给客户的铺底机或代集 团、分公司发机 分公司 流向清晰及相关 确认 二、产品管理要求二、产品管理要求 1、账账相符：03 工厂和 0B 工厂必须保证两系统各仓位 库存数量一致，每周核对一次。 2、账实相符：前 5 个仓位分公司财务必须每月参与产 品的盘点，出现异常情况必须书面报告事业部计财部。D 仓 有实物部分必须账实相符、有账无实部分必须明确实物流向； Y 仓和 P 仓为无实物仓，分公司必须取得相关流向确认（如 样机确认书等） 。 3、库存周转要求：销售旺季（每年 9 月次年 2 月） ， 平板产品标准周转天数为 30 天，CRT 产品标准天数为 35 天； 销售淡季（每年 38 月） ，平板产品标准周转天数为 40 天， CRT 产品标准天数为 45 天；超过以上标准周转天数的产品， 纳入不良库存管理范畴。 以上产品周转天数是集团对事业部的管理要求，分公司 对存放分公司物流库的产品周转天数为以上天数减少 7 天。 三、库存产品确认规定库存产品确认规定 库存产品确认：分公司财务必须每月参与产品的盘点， 并取得仓库方和物流人员确认的盘点调节表。 第三节第三节 退换货管理规退换货管理规定定 一、一、 “30“30 天可退换机天可退换机”的管理规定的管理规定 根据集团公司的规定，如果客户自提机之日起30天内未 实现销售，而且机器没有开箱、外观完好，则无论是否已同 分公司结算，主要按规定批准同意后都可到分公司中央仓换 机销售，具体规定如下: 1、分公司服务部进行检测、验收，物流部门转入D仓进 行管理。 2、客户持换机申请表财务联和入库单到分公司财务办理 换机手续。 对已结算的机器换机，客户须开出“退税折让证明”， 或由客户向分公司开出增值税专用发票，或客户将分公 司开出的发票退回。 3、对已结算的机器在换机时按结算时的价格计算，如客 户已享受补差的须扣除补差部分。 二、二、 “90“90 天可退换机天可退换机”的管理规定的管理规定 分公司对所有客户实行高档机（具体定义由多媒体营销 事业部市场部下发）90天可退换货的规定，即客户库存高档 机（原则上要求原包装机）在提机结算后90天内可退货、换 货。 三、退换货权限规定及管理规定三、退换货权限规定及管理规定 分公司总经理审批库存商品许可额度内的退换货。任务 比例2.0及及以上分公司库存商品许可额度为50万元，2.0以下 许可额度为30万元，退换货由分公司自行再销售。 1、分公司必须在2个月内办妥客户滞销机退货手续，对 于在2个月内未办妥客户退机手续的分公司财务经理，按每 台1元给予处罚。 2、分公司必须在3 3个月内销售完客户退回的滞销机，对 于在3 3个月内未销售完的分公司总经理，按每台3 3元给予处罚。 3、分公司财务每月封帐后，必须报送*分公司客户 滞销机明细表到F-3组，F-3组将抽查分公司报送资料的真 实情况，对于弄虚作假的分公司财务经理，将按每台不低3 3 元进行处罚。 4、分公司每月须与客户确认已退回给分公司但未办理 退货手续的产品（与往来一并确认），在每季度报送客户确 认书时，将季度确认一并报送。 四、关于分公司退货的管理规定四、关于分公司退货的管理规定 1、原则上只允许办理因 R3 系统 1003 工厂 Z 仓库存不 足而无法转仓的返分康售前机退货。 2、返分康售前机包括因质量问题、集团要求分公司集 中返回分康进行集中维修的正常返厂机以及在运输、存储及 销售过程中的报废返厂机。 3、分公司向集团办理退货，均按现行现款价扣费用点 后金额的 85进行结算；有特别规定的按照规定处理。 第四节第四节 售前机返厂及考核规定售前机返厂及考核规定 一、代管客户机返厂维修或销售操作一、代管客户机返厂维修或销售操作 1、代管客户机的“客户”范围：事业部指定的重要客 户以及区域性重要客户，二、三级市场客户不包括在内。 2、代管机返厂操作：分公司在未和客户办理退货手续 前，先向集团办理退货手续，使客户代管机从仓转入仓， 再从仓发往分康维修。 3、对于无质量问题代管客户机，分公司不必向集团退 货，可直接进行销售处理。 （1）由分公司财务做销售订单并从库存商品拣配销售 触发物流（月末形成暂估），物流部门将产品从D仓客户BIN 位下架出库，同时增加D仓客户BIN下有帐无实。 （2）客户向分公司办理退货手续后，增加分公司库存 商品，按102收货“对销”以前形成的暂估，同时给物流部 门出具相关证明，使其将D仓客户BIN下有帐无实销帐。 二、二、20072007年分公司售前机库存考核暂行规定年分公司售前机库存考核暂行规定 1、分公司售前机库存的考核依据 分公司售前机库存以SAP系统数据为准，包含D仓、Z仓、 T仓的库存。本考核规定分公司售前机库存不包含分公司D仓 麦德龙、沃尔玛大客户的售前机及不明产权、已返厂未转帐 （集团指定客户退回机器未办理手续）等挂账待处理（即有 账无实）的分公司售前机。 2、分公司售前机库存考核标准计算公式 （1）分公司售前机库存目标=总库存目标/100*分公司 销售任务比例 （2）分公司月平均库存=（第一周公布的售前机库存+ 第二周公布的售前机库存+第三周公布的售前机库存+第四周 公布的售前机库存）/4 （3）库存达标差距=分公司售前机库存目标-分公司月 平均库存 3、分公司售前机库存考核的对象和奖罚 （1）分公司售前机库存考核对象为分公司总经理。 （2）库存达标差距为正对分公司总经理进行奖励，库 存达标差距为负对分公司总经理进行处罚。 （3）分公司售前机库存奖罚金额=库存达标差距*5元/ 台 三、关于分公司三、关于分公司D D仓管理的规定仓管理的规定 1、考核标准：分公司D仓标准月周转天数为22天； 2、考核方法： （1）当分公司D仓库存月周转天数大于22天但小于27天 （含27天）的，对分公司进行通报批评； （2）当分公司D仓库存月周转天数大于27天的，则按超过 27天的天数每天50元对分公司各部门责任人，分公司各部门 责任人承担比例为：分公司总经理承担60、分公司财务经 理承担25、分公司服务部经理承担15； （3）按分公司任务系数设置分公司D仓彩电标准库存，彩 电总标准库存为4200台。该库存不包括沃尔玛、麦德龙、不 明产权及挂账待处理（即有账无实）的彩电库存。分两种情 况： A、D仓彩电实体库存数（含底座等，但剔除沃尔玛、麦 德龙、不明产权及有账无实的彩电库存，下同）标准库存，按以下办法确定考核 公式，超考核天数的予以处罚。 周转天数30/周转率30*平均库存/当月 出库数 其中：周转率=当月出库数/平均库存，平均库存（期 初库存+期末库存）/2 注：当月出库数应剔除沃尔玛、麦德龙、不明 产权及挂账待处理（即有账无实）的彩电的出库数 四、关于重申仓位定义及加强分公司返厂机监管的管理四、关于重申仓位定义及加强分公司返厂机监管的管理 规定规定 一、仓位定义及退换机入账规定 （一）仓位定义 1、90仓、F仓即分公司和经营部正品仓，存放分公司、 经营部的正品机，为集团产权产品。 2、Y仓存放分公司发放的展示样机，为集团产权产品。 包括免费样机、抵押样机以及巡展样机。 3、P仓存放铺底性质的机器，为集团产权产品。包括客 户铺底机、上门换机、市场部/售后部借机、赠机、异地提 货等。 4、Q仓为质检仓，产品产权为集团产权。包括火烧机、 售前正品机、A/B/C类处理机、报废机、包装合格且可销售 的产品。 5、Z仓存放需返厂的机器，属返厂机，为集团产权产品。 6、T仓存放已申请返厂但实物尚未装车的机器，属返厂 机，为集团产权产品。 7、D仓存放客户代管机和分公司库存商品，非集团产权 产品。 （二）退换机入账规定 1、物流部应严格依据相关单据入账，不得无单入账、 无单核销。 2、所有退换机，原则上要求实物入库当天入账完毕， 最迟在实物入库3天内入账完毕。 3、大批量换机，服务部必须在实物入库后2天内验机完 毕，仓管应及时开具入库单交与物流部，物流部收到入库单 当天视产权及机器状态(性能、外观、包装)转入相应仓位或 BIN位；少量换机，服务部当天验机完毕，物流部当天入账 完毕。 4、所有客户退机（未办退货手续）应及时入D仓相应客 户BIN位； 5、用户送修机可不入D仓，但分公司应建立手工备查账； 6、包装不合格的机器必须存放在Z仓、T仓、D仓非正品 库存或D仓客户BIN位； 7、包装合格的好机可从Z仓转入Q仓或从D仓非正品库存 转入D仓正品库存； 8、除报废机外，物流部不得将坏机从Z仓转入Q仓。 二、返厂机定义及监管小组的工作流程 (一)返厂机定义 返厂机是指分公司存放在 Z 仓、T 仓、D 仓（剔除正品 库存、沃尔玛、麦德龙、国美集采以及挂账待处理（即有账 无实）的彩电成品、Q 仓彩电报废机以及经营部 Z 仓、T 仓 返分公司的在途彩电成品。 分公司必须真实反映返厂机库存，不得将机器不入、少 入、迟入或入账至非对应仓位及 BIN 位。否则，一经查实对 相关责任人予以严肃处理。 （二）返厂机库存监管小组组成及工作流程 为加强返厂机库存的监管，事业部成立由售后、计财、 物流部人员组成的返厂机库存监管小组。监管小组具体工作 流程如下： 1. 监管小组以事业部返厂机目标库存（5 月份事业部目标库 存为 1.3 万台，6 月份起事业部目标库存为 1 万台）为依 据制定分公司返厂机目标库存（分公司目标库存事业 部目标库存 * 分公司任务系数）。 2. 监管小组每月封账次日上午（一般为 26 日）对分公司返 厂机库存（监管范围内的时点数据）进行公布。 3. 对于超目标库存的分公司，监管小组核实实际情况后， 提出清理分公司返厂机库存的方案。 4. 监管小组将方案报领导审批后通知分公司，分公司需严 格按照审批结果进行处理。 5. 其他问题由监管小组协商报领导审批后解决。 五、关于分公司承担返厂机器维修费用的管理规定五、关于分公司承担返厂机器维修费用的管理规定 1、返厂机器分类 一类返厂机器定义 定义：指产品在销售过程中出现的开箱故障机、集团公 司服务承诺期限内出现的用户退换的故障机。习惯上又将该 类机器称为“售前机”。 二类返厂机器定义 定义：不符合“售前机”条件的返厂机器，主要包含： 样机、展示机、滞销机、售后机器等。 2、分公司返厂机维修单价 类别尺寸维修单价（元）备注 21“及以下50.00 22“-25“65.00 26“-29“100.00 30“及以上140.00 CRT 背投电视195.00包含液晶背投 20“及以下35.00 21“-30“70.00 31“-37“110.00 40“及以上140.00 平板 等离子电视480.00 3、返厂机器维修费用承担 一类机维修费用分公司承担20； 二类机维修费用分公司承担50； 事业部按月将分公司承担的维修费用转分公司承担。 3 第五节第五节 不明产权产品的账务处理不明产权产品的账务处理 一、分公司不明产权的情况一、分公司不明产权的情况 分公司不明产权有三种情况：（1）分公司在物流上线产 品分解时有遗漏，误将有实物而且 60 仓也有数据的产品分 解到不明产权；（2）分公司盘盈待查的实物；（3）分公司 盘盈的实物，但在销售系统的分布中也有对应挂账的数量。 二、不明产权处理时二、不明产权处理时 R3R3 的处理方法的处理方法 对于第一种情况，分公司必须要自查 60 仓中是否有和不 明产权产品对应的产品，如有，则将 60 仓（60 仓必须坚持 只出不进的原则）中和不明产权产品对应机型和数量转储到 分公司 1003 工厂下的 Z 仓，同时通知物流将 D 仓下不明产 权的产品销账，增加物流工厂下的 Z 仓。产品处理按集团产 权产品处理流程操作。 对于第二种情况，分 2 种情况处理：（1）报废处理，可 以由财务部提供给物流部门一个销账证明，物流部门凭销账 证明将这部分不明产权从 D 仓中销掉，财务部在 R3 中不做 任何处理；（2）赠送或销售处理，分公司财务在 R3 中做盘 盈处理，生成会计凭证：借：库存商品 贷：生产成本成 品消耗；同时由财务部提供给物流部门一个销账证明，物流 部门凭销账证明将这部分不明产权产品从 D 仓（不明产权户） 销掉，增加 D 仓（库存商品户）数量；分公司财务在月末将 生产成本成品消耗 转账到主营业务成本中。产品处理按 分公司产权产品处理流程操作。 对于第三种情况，先在销售系统中进行调拨处理，将已 处理的不明产权产品从其对应的客户（例如：返厂机户等） 调入“不明产权户” 。然后，按第二种情况中的报废、赠送 和销售流程处理。 第六节第六节 处理机和工程机销售管理处理机和工程机销售管理 一、分公司的物流工厂下都已经设立了 “A 类机” 、 “B 类机” 、 “C 类机”和“售前正品”BIN 位，物流人员 在收到基地处理机时根据类别必须分到相应的BIN 位里。 二、分公司按规定的处理机价格销售处理机，并与集 团结算。 三、分公司对于销售处理机必须坚持实事求是的态度， 坚决杜绝账务上是销售处理机，而实物是正品机出库。 四、工程机的销售必须有真正的工程单位，销售工程 机必须签订工程机合同（分公司与工程单位或客户与工程 单位） ，分公司财务必须对分公司所在地的工程机进行实 地调查，其他工程机进行电话回访，做好回访记录。 五、对于利用处理机价格销售正品机分公司，将3 倍 核减销售额及其虚增的毛利，同时对分公司总经理和财务 经理进行严肃处理。对利用虚假工程机赚取毛利的分公司， 将 3 倍核减销售额及其虚增的毛利。 第五章第五章 账期管理账期管理规定规定 一、固定账期一、固定账期 1、账期发放对象 （1）范围：多媒体营销事业部客户合作部运作的大客户 以及年销售额在1000万元以上的大型连锁超市和月平均销售 额在30万元以上的省会城市上市公司或国有企业； （2） 、资格认定：区域营销中心审批的账期客户对象由 分公司、区域审核，事业部认定，同时账期客户资格认证须 参考多媒体客户信用评估办法进行。 2、账期审批权限 各营销中心在分配额度内并且在事业部认定的客户对象 范围内审批分公司的账期申请。 3、账期考核与调整 （1）分公司对帐期的发放与调整原则：A、分公司给予 客户的最高账期额度不得高于该客户前三个月月均回款额的 2 倍；B、分公司根据分公司帐期客户的周转率与贡献率随时 调整帐期客户的帐期金额，客户账期周转率0.8 次/月，对 于连续三个月周转率均低于 0.8 的客户，分公司应予适当调 整，防范帐期经营风险，分公司财务经理必须定期（半个月） 提供分公司帐期客户的周转率与贡献率等相关数据资料给分 公司总经理，分公司帐期客户调整责任人为分公司总经理。 （2）区域对分公司的账期额度考核与调整：区域对帐期 额度周转率每月排名最后的分公司，区域对周转率不达标的 额度进行回收到区域，并可调整到其它周转率高的分公司。 核减额度原账期额度（1原区域渠道账期周转率全 国渠道平均账期周转率） ，其中：账期周转率月销售额 账期额度。 （3）事业部对区域帐期额度的考核与调整：对于每个季 排名最后而且周转率不达标的区域，重要客户合作部提请事 业部总经理对其账期总额度进行额度核减审批，额度核减批 准后，被核减额度的区域在核减后的账期总额度内审批分公 司的账期申请。 4、分公司账期控制 （1）分公司财务经理应每月安排专人对客户做好账款确 认和费用核对，做到费用月清月结并及时收回货款； （2）总部大客户（由总部统一签订全国合作合同的客户） ：发货金额达到当月账期额度且超过账期期限 10 天以上未 结款的，分公司应立刻向事业部重要客户合作部书面报告； （3）非总部大客户：对于超账期期限 7 天以内未结款的 客户，发货须由分公司总经理担保；对于超账期期限 7 天以 上未结款的客户，分公司应立刻向事业部计财部与重要客户 合作部书面报告； （4）对超账期 60 天以上未结货款的客户，区域营销中 心和分公司应立刻向事业部总经理书面报告。 5、账期管理责任 （1）区域营销中心总经理对区域内各分公司账期额度及 其周转指标负责,对账期周转率排名最后并且在区域平均周 转率以下的分公司及时进行账期额度调整； （2）区域营销中心财务经理必须协助区域营销中心总经 理做好账期管理工作，对区域内各分公司账期周转情况进行 实时监控，及时发现问题并提供财务数据和可行方案； （3）各分公司总经理对客户账期额度及其周转指标负责， 对账期产生的应收账款的回收，应制定相应的管理细则。 （4）分公司总经理作为客户账期管理的第一责任人，须 对客户账期安全负直接责任。对账期周转缓慢，账期一个月 周转达不到一次的客户,必须上报至区域并停止发货，经事 业部重要客户合作部审核、事业部总经理的审批同意后才能 发货；分公司出现账期无法收回形成呆坏账的，对责任总经 理处以呆坏账金额一定比例的罚款（具体参照康集发字 （2006）10 号文关于印发多媒体客户信用评估办法的通 知相关规定） 。 （5）在账期期限和账期限额内发货。客户一经提机则须 立即予以开票结算，且须确保“提机结算额（或应收账款余 额）账期审批定额”， 原则上分公司一定要到期收款， 否则“前款不收，后货不发” 二、临时账期二、临时账期 1、临时账期发放对象 临时账期发放对象：经由多媒体营销事业部认定的固定 账期客户或分公司其他重点客户。 2、临时账期审批权限 （1）区域营销中心在事业部分配额度内并且在事业部认 定的客户对象范围内审批分公司的临时账期申请。 事业部认定的固定账期客户范围外的客户临时账期申请 需经区域营销中心审核后报事业部总经理审批； （2）区域营销中心对分公司账期客户审批的最高临时账 期申请额度原则上不得高于其固定账期额度。 3、临时账期管理细则 （1） 、分公司临时账期发放前须由分公司总经理出具书 面“临时账期按时收回承诺书” 。 （2） 、分公司必须在临时账期到期日当天无条件收回临 时账期。 4、临时账期管理责任 （1）区域营销中心总经理对区域内各分公司账期额度 及其周转指标负责,对分公司的临时账期申请报告应予严格 把关； （2）区域营销中心财务经理必须全力协助区域营销中心 总经理做好临时账期管理工作，对区域内各分公司临时账期 使用情况进行实时监控，及时发现问题并提供财务数据和可 行方案； （3）分公司总经理作为客户临时账期管理的第一责任人， 须对客户临时账期安全负直接责任，对于不能到期回收临时 账期的分公司，事业部将根据逾期未收回金额和逾期天数对 责任总经理按逾期未收回临时账期货款金额不少于万分之一 /天的标准罚款并每天进行通报；对于不能回收临时账期形 成呆坏账的，对责任总经理处于呆坏账金额一定比例的罚款 （具体参照康集发字10 号文关于印发多媒体客户信 用评估办法的通知等相关规定。 第六章第六章 应收账款管理应收账款管理 一、应收账款管理规定一、应收账款管理规定 1、分公司除经批准的账期客户外，原则上不允许出现 应收账款。 2、对超出账期期限仍未付款、超出批准额度未付款的 客户，应立即停止发货并责令业务经办人与财务专管员想方 设法催收款项。 3、分公司业务经办人与财务专管员须每月向账期客户 发出并回收债权真实的确认书（防范虚假确认书与业务）； 每季度向非账期客户（没有应收帐款）发出并回收债权/债 务经济往来真实确认书（防范虚假确认书与业务）。 4、对客户在债权确认书上只作部分确认的，分公司应 立即组织人员及时跟踪核对处理。 5、对收不回债权确认书的账期客户，分公司财务部有 权停止发货，并要求业务经办人与财务专管员到客户处共同 对账，在半个月内处理完毕。 6、分公司必须按照“挂谁账、谁清理”的原则积极清 理过去遗留的应收账款。 7、对违规操作而造成新增不良债权，以及对遗留债权 清理不力错失时效而导致公司资产流失的，按康集发字 （2002）86 号文关于印发的通知等相关 规定规定追究相关人员责任。 二、二、超过三个月以上应收债权汇报要求超过三个月以上应收债权汇报要求 汇报内容：分公司客户账龄在三个月以上的应收账款及 其免费样机信息。 汇报方式：对客户连续三个月以上未回款和结算的，分 公司必须进行详细的书面汇报，书面报告经分公司财务经理 和总经理签名确认后传真至计划财务部。 计财部对账龄在三个月以上的应收账款列明分公司与责 任人每月在事业部内进行通报，账龄在五个月以上的应收账 款列明分公司与责任人上报集团公司。 第七章第七章 样机管理规定样机管理规定 第一节第一节 免费样机管理规定免费样机管理规定 1、免费样机的出样原则 （1）出样客户范围 全国性专业连锁客户：国美、苏宁、永乐； 区域性专业连锁客户：三联、五星、大商、大中； 部分有潜力的超市类客户：家乐福、大润发、麦德龙、 沃尔玛； 分公司辖区年销售额500万元以上或者连锁经营且单店 月销售额20万元以上、资金实力雄厚、信誉良好、高端销售 能力强且具有可持续经营性的一、二级城市市场重点客户； 经事业部批准的其它重点客户。 （2）出样产品范围 集团公司的重要客户出样产品范围以集团公司与重要 客户的合作协议约定范围为准； 分公司辖区的重点客户出样产品以平板类产品为主， 可适当包含部分数字产品，常规产品一律不予免费出样。 2、审批流程 免费样机申请表（CRT与平板分别填报）经分公司财 务经理、总经理审核后，报区域总经理、财务审核，然后上 报产品（CRT或平板）营运部、经营管理部、计划财务部、 事业部总经理审批。 3、管理办法 （1）发放 经批准免费出样的客户须与分公司签订产品出样管理 协议，明确双方的权利与义务。 （2）责任 免费样机的管理，分公司总经理为第一责任人，卖场的 直销员和分管业务员为直接责任人，分公司市场部经理、财 务经理负责监督。 区域财务经理负责根据集团公司的规定对分公司免费样 机的使用管理情况进行检查监督，督促分公司改善管理，并 对分公司免费样机的调整提出建议。 （3）确认 免费样机和巡展机确认工作责任人：分公司总经理为 第一责任人，必须在分公司设置样机专管员，卖场的直销员 和分管业务员为直接责任人，每月负责核对确认。分公司市 场部经理、财务经理负责监督样机管理与确认的有效性。 分公司按“客户门店客户或其门店负责人卖场 直销员和分管业务员确认、分公司总经理担保”的前后优先 确认次序对免费样机和巡展机进行确认，未取得客户或门店 确认的均需由分公司市场部经理组织卖场直销员和分管业务 员确认，分公司总经理担保。 对于确认不符的免费样机和巡展机，分公司必须及时 查明原因，如因分公司内部管理原因造成损失的，必须追究 相关责任人的经济责任；超过期限的巡展机，必须予以收回。 免费样机（包括巡展机）必须每月确认、抵押样机必 须至少每季确认一次。对于免费样机确认差异中“已销售、 已退库、已调拨”的现象，必须在次月解决完。每月将往来 及样机确认差异上报给区域财务和分公司总经理，敦促总经 理协调解决。 （4）帐务跟踪管理 分公司样机专管员每周向分公司市场部经理、财务经理、 总经理报送分公司样机分布跟踪管理周报表 ，分公司财 务经理对样机的分布抽查核对，确保帐实相符，对过期的样 机提出处理意见。 （5）考核 分公司申请的免费出样机型每月必须至少周转一次，享 受免费出样的客户每月销售额至少应达到免费样机额度和账 期额度之和的一倍以上，否则核减分公司免费出样额度；如 事业部批准给分公司的免费样机额度闲置三个月以上未使用 的，将核减分公司免费样机额度。 客户享受免费出样的机型三个月内必须实现销售，如三 个月内不能实现销售的免费出样机型，分公司应撤回样机调 整出样机型，促进样机健康周转、促进销售。 （6）调整 分公司应根据市场的变化和客户的销售情况对免费样机 进行动态管理，及时调整客户出样的额度和机型。 （7）处理 分公司应定时清理样机，每月由财务部、业务部、市 场部提出清理样机方案，分公司总经理同意后由业务部按方 案及时清理样机（提倡分公司直接在卖场里对样机销售）； 无法按正品验收入库的样机，由分公司进行打折处理， 折扣原则上不低于八折，折扣损失由分公司承担； 享受免费样机政策的客户出样三个月内实现样机销售 的，可享受样机八折的优惠价，折扣损失由分公司承担，在 分公司的财务报表中体现。 禁止分公司将质量保证并无明显损坏的样机直接返厂 处理。 分公司应按月统计样机处理损失金额，每月处理样机 的损失应在当月费用计划中做出预算，报事业部审批。 第二节第二节 平板产品打折出样管理规定平板产品打折出样管理规定 一、一、 打折出样原则打折出样原则 1、产品范围：26寸（含26寸）以上平板电视； 2、打折出样数量：同一卖场同一机型分公司只可以申 请一次且不超过1台，财务要做好备查帐； 3、折扣标准：打折样机价格不得低于集团现款价8折 （含8折） ，低于集团现款价8折须报经集团公司审批； 4、折扣损失承担：分公司按不低于集团现款价8折结算 的样机，折扣损失由分公司和集团各承担50%；低于集团现 款价8折结算的样机，集团承担按8折结算折扣损失的50%； 5、出样客户范围：对于打折出样的客户，必须具有平 板产品销售能力，且单店年销售额在200万元以上、近3个月 月均销售额在12万元以上的重点客户。对打折出样客户的选 择，分公司必须认真把关，减少产品跌价损失； 6、打折出样的审核：分公司财务经理必须根据客户 享受打折出样的备查帐表严格审核打折出样报告（防范变 相特价的违规行为） ，分公司财务经理必须将客户享受打 折出样的备查帐表有变动时发给事业部计财部监管组组长 备查。 二、二、 管理办法管理办法 1、对于未出样的客户，其打折出样产品按事业部批准 的价格直接开票结算。 2、对于已经免费出样和抵押出样的客户，可申请转变 为打折出样方式，其打折出样产品按事业部批准的价格直接 开票结算。 3、对于已经自行出样的客户，报事业部审批后，分公 司可按降价补差的方式予以弥补或在下次提机时给予打折。 4、调价补差：对于打折出样的产品，当价格调整时， 按调价前后的价差8折给予补差。 5、退货：对于打折出样的产品，原则上不允许退货， 特殊情况需办理退货的，报事业部领导审批。 6、违规打折出样的处罚：以查实违规打折出样的总折 价的十倍扣除毛利。 第八章第八章 价格管理规定价格管理规定 第一节第一节 价格管理价格管理 一、价格管理原则一、价格管理原则 1、对外月度供货价（包括扣除购买蓝卡等变相降价的 费用后）不得低于现行现款价。 2、返利必须严格遵循 “有利才返”的原则。 3、坚持“利润导向、价值经营”的原则。 二、价格管二、价格管理理要要求求 1、分公司总经理是价格执行的第一责任人，分公司财 务经理负有监管责任。 2、分公司财务部为价格监督责任部门，不允许违规开 出发机单。 3、对客户的补差务必按补差程序办理。在补差金额较 小、补差频繁和客户提出申请的情况下，经总经理、财务经 理审核同意后，可直接在开单价格中予以抵减，但抵减后的 价格不得低于事业部现款价，而且必须得到客户的确认并附 上相关确认资料备查。 第二节第二节 返利、补差返利、补差 一、关于返利的程序一、关于返利的程序 1、返利的范围 （1）已经报请集团公司批准并且已与之签订返利协议 的客户。 （2）特价机（包含工程机、处理机）、分公司直接按 事业部现行现款价销售的机型的销售额不能参与返利。 （3）分公司必须严格遵守集团公司“有利才返”的价 格管理政策。 2、返利结算办法 （1）应付客户的返利由分公司自行全额承担，要恪守 收支两条线的规定。 （2）结算返利应由分公司业务部、财务部等相关部门 协同完成，分公司总经理、财务经理负责审核，集团公司相 关领导审批。 （3）返利金额=可返利销售额*合同规定的比率，可返 利销售额等于返利期限内客户在分公司的总结算额扣除不能 参与返利的相应销售额后的余额。 （4）结算返利时的附件应包括：客户提供的折让证明 或发票；客户返利明细表；与客户签订的返利协议或领导批 准的报告；分公司在返利期限内开给客户的结算发票复印件。 （5）客户提供普通发票的，分公司应扣税后的金额办 理。 （6）原则上，返利不返还现款，一律转为货款提货， 严禁 “白条返利”。 二、二、3030 天补差制天补差制 1、集团公司给分公司补差 集团公司降价后，将按照分公司在降价前30天内的降价 机型结算数，和降价前后的现款价差额给分公司进行全额补 差，即：补差金额=降价前30天内的降价机型结算数降价 前后的现款价差额。 分公司必须在机器降价后一个月内将相关的补差凭证及 单据寄到多媒体营销事业部计划财务部，具体包括：(1)分 公司到当地税务机关开出的“销售退回及索取折让证明单”， (2)补差汇总表，(3)分公司在将价前30天内与集团公司结 算的发票复印件，(4)集团公司降价通知复印件。审核合格 后转结算组开票。 2、分公司给客户补差 集团公司进行产品降价的，对客户在降价前30天内（降 价日之前的30天内）所结算的降价机型，按照降价前后的现 款价差额进行补差。具体补差数量按如下标准界定： （1）客户在降价前30天内已提机器但尚未结算的（即： 铺底机），不予补差，各分公司对发放给客户的铺底机应滚 动结算，不允许出现超过60天未结算的铺底机； （2）客户在降价前30天内已提机器并已经结算的，按 降价前30天内的最后一次提货结算数（提货数与结算数的较 小值）进行补差。分公司财务在给客户进行补差时，必须要 按以上标准进行审核，并将相关的提货单据复印件和结算单 据复印件作为补差记帐凭证的附件以备审查。 分公司给客户补差的凭证及单据包括：客户提供取得 折让的原始凭证（折让证明、客户反开的发票）；分公司 的降价文件复印件；分公司客户补差明细表；降价机型 在承诺期内的“产品进销存表”。 三、分公司总经理私自承诺客户的补差、返利由分公司三、分公司总经理私自承诺客户的补差、返利由分公司 总经理的保证金承担总经理的保证金承担。 第九章第九章 费用管理规定费用管理规定 第一节第一节 部分费用管理规定部分费用管理规定 一、职工福利费一、职工福利费 分公司用于员工个人福利方面的费用主要包括：支付员 工医药费用（已经参加社保的员工一律不得在分公司报销医 药费用），员工因公伤赴外地就医路费、午餐补助、工会类 活动费用、职工困难补助、非经常性奖励及其他福利费用。 二、保修费（严格按规定计提点数内控制）二、保修费（严格按规定计提点数内控制） 用户服务部发生的交际应酬费按规定列入销售费用对应 的相关明细科目，支付网点保修费时，必须附正规发票、特 约维修点保修费结算清单、特约维修点考核表、保修费结算 流程报告单等。 三、办公费（严格按优化后的标准控制）三、办公费（严格按优化后的标准控制） 每月须由分公司办公室人员按计划进行采购一次性报销， 其他任何人不得报销办公用品费用。 （1）办公室购买的办公用品，必须要履行严格的验收 手续，由财务部指定人员负责验收。验收人根据批准的购买 计划，认真核对购货清单、实物数量和发票金额，并在发票、 购货清单上签名确认。 （2）办公室根据分公司批准的计划按部门发放办公用 品，领用人员按照计划逐项签字领用，单位价值在30元以上 的或耐用的办公用品再次领用时必须实行以旧换新。 四、电话费（严格按优化后的标准控制）四、电话费（严格按优化后的标准控制） 1、分公司不允许报销任何个人购买、维修通信工具的 费用和个人家庭、宿舍的固定电话费用。 2、对于办公用固定电话费，分公司应按部门（各经营 部、办事处作为一个整体）实行限额，并由各部门负责人进 行控制。对于部分人员的手机话费，分公司可根据集团公司 的相关规定，实行“限额内据实报销，超额自负”的报销原 则，而且电话费报销须每月打印出话费清单。 五、差旅费（严格按优化后的标准控制）五、差旅费（严格按优化后的标准控制） 1、差旅费核算分公司人员办理公司事务在乘坐交通工 具、住宿等方面的费用及出差补助和集团公司转给分公司承 担的集团派员驻外补贴等。 2、分公司员工出差乘坐交通工具、住宿等费用报销根 据分公司的实际情况执行，可参照康集多发字（2004）23号 文关于多媒体营销事业部销售分公司差旅费报销的规定 执行，但不得超过以上规定的标准。 六、租赁费（严格按优化后的标准控制）六、租赁费（严格按优化后的标准控制） 1、分公司所有的租赁合同必须履行申报程序，且分公 司对外支付租赁费时也必须按规定金额报批。分公司将集团 公司资产对外出租时，必须要报请集团公司领导批准后进行。 2、分公司变更办公场所及对新办公场所进行装修必须 经集团公司批准。 七、车辆费（严格按优化后的标准控制）七、车辆费（严格按优化后的标准控制） 分公司必须定点加油、定点维修，分公司自有车辆由内 部人员承包运营，支付给承包人的费用列入“销售费用-运 输费”核算，但是按照协议由分公司承担的部分费用列入车 辆费核算。 八、交际应酬费（严格按规定计提点数内控制）八、交际应酬费（严格按规定计提点数内控制） 分公司报销礼品等费用时，须附有商家开具的商品明细 清单（如电脑小票等）并由相应部门领导签名确认。对于特 殊费用开支，必须事先向集团公司申请并在批准额度内开支。 九、分公司辖区外费用九、分公司辖区外费用 除集团公司或多媒体营销事业部销售公司统一组织的会 议、活动等（须附相关通知、文件）所发生的差旅费外，分 公司人员在分公司辖区外所发生的其他任何费用原则上一律 不予报销（特殊情况须经多媒体营销事业部总经理审批）。 分公司财务经理对违规辖区外费用有拒绝报销权，如发生违 规报销，除责令报销人全额退款外，将对分公司财务经理处 以同等金额的罚款。 第二节第二节 费用额度控制费用额度控制 一、广告费的管理与控制一、广告费的管理与控制 分公司广告费按年度规定标准比率计提执行并予以考核。 二、交际应酬费的管理与控制二、交际应酬费的管理与控制 分公司交际应酬费按年度规定标准比率计提执行并予以 考核。 三、促销活动费的管理与控制三、促销活动费的管理与控制 分公司的促销活动费原则上按年度规定标准比率计提执 行并予以考核。 分公司计入促销活动费的返利金额不在本比率考核范围 内，分公司计入票扣或折让的促销活动费列入本比率考核范