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制度名资产使用效果考察报告电子文件编码GLWA087页码2-1厂流动资金使用效果考察报告厂是生产小型交流电动机的专业厂,近几年来,该厂生产连年发展,品种不断扩大,销量大幅度上升,为国家提供了大量的积累和外汇收入。同年相比,年该厂工业总产值(按不变价)增长2.2倍,产量增长2.2倍,品种规格增长2.3倍,质量稳步提高,已有38%的产品达到国际标准。产品不仅畅销全国,还远销欧美和东南亚。近三年,出口电机共达万台,创汇万美元,税利总额达万元。但从资金使用分析来看,还存在一定的差距。定额流动资金周转天数年为天,比年天慢天,相对多占用流动资金万元。一、流动资金周转缓慢(一)产品降价,销售收入减少,影响流动资金周转天。(二)产品直接对外后,资金结算方式改变,使流动资金周转缓慢天。该厂出口产品原由外贸公司经销,产品完工后,工贸双方立即结算,付款周期最长天。去年,工厂直接对外销售,外贸公司代理发运和外汇结算,要等商品上船6个月后,外商将贷款汇入,再由外贸公司按月结算,货款回笼期大大延长。据统计,该厂年中期发出到年底没有回笼的出口产品占用资金达万元,影响当年销售收入万元,比年慢天。二、定额资产占用额上升(一)由于出口产品品种增加而使资金多占用万元;国外进口轴承、出口包装物等储备增多而使资金多占用万元。签发人责任人签名制度名资产使用效果考察报告电子文件编码GLWA087页码2-2二)库存材料结构不合理,主要材料储备偏低,辅料储备偏高,以致该厂年曾几度出现过停工待料现象。(三)产品单位成本增加。以可比产品按加权平均计算,年单台成本平均为元,比年增加元,年库存量台,成品资金多占用万元。(四)产销率降低,成品库存上升。其中A系列电机年平均产销率仅为%,比年减少%,即相对减少销售台,平均占用资金万元;B系列电机年产销率平均为%,比减少%,即相对减少销售台,多占用资金万元。三、几点建议为进一步挖掘资金潜力,减少资金占用,加速资金周转,提出如下建议:(一)抓采购供应计划管理,特别是在制订一系列辅料采购计划时,优先考虑现有库存,逐步使库存偏高的材料资金压下来,可压低万元以上。(二)抓产销率的提高,如能使产销率提高到年%的水平,则成品库存量可比年库存量减少三分之一,即可压缩万元资金占用。为实现这项目标,应着重抓生产均衡率,同时,抓产品验收、装箱、发运、托收结算各环节的协调工作。(三)通过外销贸易谈判,争取缩短货款回笼结算期限。以该厂与德国公司业务为例,产品发出后,货款实际回笼期达8个月。如趁贸易协定谈判的机会,促使外商改为信用证结算方式,则可缩短结算在途期4个月;再与代理出口的外贸出口公司协商,货款当月划付,则又可平均缩短半个月的结算在途期,从而加速资金周转。财务科经济
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