小企业会计准则会计分录题.doc

小企业会计准则会计分录题1.购入原材料一批，用银行存款支付货款180000元，以及购入材料支付的增值税额为30600元，款项已付，材料未到。借：材料采购 180000应交税费应交增值税（进项税额） 30600贷：银行存款 2106002.收到原材料一批，实际成本120000元，计划成本114000元，材料已验收入库，货款已于采购时支付。借：原材料 114000材料成本差异 6000贷：材料采购 1200003.购入原材料一批，用银行存款支付材料及运费119760元，增值税20359.2元，原材料已验收入库，该批原材料的计划价格为120000元。借：材料采购 119760应交税费应交增值税额（进项税额） 20359.2贷：银行存款 140119.2借：原材料 120000贷：材料采购 119760材料成本差异 2404.用银行存款支付前欠购货款120000元。借：应付账款 120000贷：银行存款 1200005.销售产品一批，销售价款为360000元（不含增值税），该产品实际成本216000元，产品已发出，货款未受到。借：应收账款 421200贷：主营业务收入 360000应交税费应交增值税额（销项税额）612006.购入不需安装的设备一台，用于职工的浴室，价款为102564元，支付的增值税为17436元，支付的包装费、运杂费为1200元。价款及包装物运杂费均已银行存款支付，设备已交付使用。借：固定资产 121200贷：银行存款 1212007.购入建造仓库的工程物资一批，价款为180000元，（已含增值税），已用银行存款支付。借：工程物资 180000贷：银行存款 1800008.仓库工程完工应付职工薪酬393600元。借：在建工程 393600贷：应付职工薪酬 3936009.仓库工程完工，计算应予资本化的长期借款利息180000元。借：在建工程 180000贷：应付利息 18000010.仓库工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1680000元。借：固定资产 1680000贷：在建工程 168000011.基本生产车间一台车床报废，原价240000元，已提折旧216000元，清理费用600元，残值收入960元，款项均通过银行存款收支。该固定资产已清理完毕。借：固定资产清理 24000累计折旧 216000贷：固定资产 240000借：固定资产清理 600贷 银行存款 600借：银行存款 960贷：固定资产清理 960借：营业外支出处理固定资产净损失 23640贷：固定资产清理 2364012.从银行借入3年期借款480000元，款项已存入银行。借：银行存款 480000贷：长期借款 48000013.一银行存款支付财产保险费12000元、生产车间固定资产修理费108000元。借：管理费用 12000制造费用 108000贷：银行存款 12000014.公司将短期投资出售，该股票账面余额18000元，出售价格19800元，款项已存入银行。借：银行存款 19800贷：短期投资 18000投资收益 180015.销售产品一批，销售价款840000元，增值税142800元，货款银行已收妥。借：银行存款 982800贷：主营业务收入 840000应交税费应交增值税额（销项税额） 14280016.公司将要到期的一张面值240000元的无息银行承兑汇票，连同解讫通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。借：银行存款 240000贷：应收票据 24000017.收到现金股利36000元，（该项投资按成本法核算）已存入银行。借：银行存款 36000贷：投资收益 3600018.出售一台不需用设备，收到价款360000元，该设备原价480000元，已提折旧180000元。借：固定资产清理 300000累计折旧 180000贷：固定资产 480000借：银行存款 360000贷：固定资产清理 300000借：固定资产清理 60000贷：营业外收入处置固定资产清理收入 6000019.用银行存款支付产品展览费12000元、广告费12000元。借：销售费用 24000贷：银行存款 2400020.采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款300000元，增值税51000元，收到商业承兑汇票一张，票面金额351000元。借：应收票据 351000贷：主营业务收入 300000应交税费应交增值税额（销项税额）5100021.将上述陈兑汇票到银行办理贴现，贴现息为24000元。借：银行存款 327000财务费用 24000贷：应收票据 35100022.归还短期借款本金300000元，利息15000元（利息已预提）。借：短期借款 300000应付利息 15000贷：银行存款 31500023.提取现金600000元，发放工资，其中包括支付给在建工程人员工资240000元。借：库存现金 600000贷：银行存款 600000借：应付职工薪酬 600000贷：库存现金 60000024.分配应支付的职工工资410400，其中生产人员工资376200元，车间管理人员工资13680元，行政管理人员工资20520元。借：管理费用 20520生产成本 376200制造费用 13680贷：应付职工薪酬 41040025.提取应计入本期损益的借款利息25800元，其中短期借款利息13800元，长期借款利息12000元。借：财务费用 25800贷：应付利息 2580026.基本生产领用原材料，计划成本840000元，领用低值易耗品，计划成本60000元（一次摊销）。借：生产成本 840000贷：原材料 840000借：制造费用 60000贷：周转材料 6000027.结转领用原材料应分摊的材料成本差异，差异率5%借：生产成本 42000制造费用 3000贷：材料成本差异 4500028.摊销无形资产72000元借：管理费用无形资产摊销 72000贷：累计摊销 7200029.计提固定资产折旧120000元。其中，计入制造费用96000元，计入管理费用24000元。借：制造费用 96000管理费用 24000贷：累计折旧 12000030.收到应收账款61200元，存入银行。借: 银行存款 61200贷：应收账款 6120031.计算并结转制造费用280680元。借：生产成本 280680贷：制造费用 28068032.计算并结转本期完工产品成本1538880元。借：库存商品 1538880贷：生产成本 153888033.以现金支付办公费、业务招待费60000元。借：管理费用 60000贷：现金 6000034.公司本期产品销售应缴纳的城建税8400元、教育费附加3600元。借：营业税金及附加 12000贷：应交税费城建税 8400教育费附加 360035.用银行存款缴纳增值税120000元城建税8400元、教育费附加3600元。借：应交税费应交增值税 120000应交城建税 8400应交教育附加 3600贷：银行存款 13200036.偿还长期借款1200000元。借：长期借款 1200000贷：银行存款 120000037.公司一研发项目于12月31日达到预定用途，研究阶段支出80000元。借：无形资产 80000 贷：研发支出 8000038.结转本期产品销售成本900000元。借：主营业务成本 900000贷：库存商品 90000039.将各损益科目结转至本年利润。借：主营业务收入 1500000营业外收入 60000投资收益 37800贷：本年利润 1597800借：本年利润 1188360贷：主营业务成本 900000营业税金及附加 12000销售费用 24000管理费用 188520财务费用 49800营业外支出 1404040.按照25%税率计算并结转应交所得税（无纳税调整项目）。本年应交所得税=409440*25%=102360（元）借：所得税费用 102360贷：应交税费应交所得税 102360借：本年利润 102360贷：所得税费用 10236041.结转本年利润借：本年利润 307080贷：利润分配未分配利润 30708042.按净利润10%提取法定盈余公积，分配普通股现金股利386000元。借：利润分配提取法定盈余公积 30708贷：盈余公