按照企业所得税法和实施条例规定.doc

应纳税所得额为（ ）。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 L企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。 企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。居民企业适用税率为25 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10 L符合条件的小型微利企业适用税率为20 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。牲畜、家禽的饲养 灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 农作物新品种的选育 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植L企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ ）收入。加倍 加计 减计 L加成企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。全额 减半 加倍 加计L企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。（ ）正确 错误L抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）%在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。1年、50%、1年 2年、70%、2年 2年、50%、2年 1年、70%、1年企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。3 5 2 10L按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（ ）天。5 10 15 7L甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（ ）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）。132 150 50 100实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。6月1日 5月1日 4月1日 3月1日根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。本国企业 外国企业 居民企业 非居民企业企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。公平交易原则 方便管理原则 节约成本原则 独立交易原则企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ ）收入。减计 加计 加成 加倍居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。分别 汇总 独立 就地缴纳在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。销售固定资产的损失 企业所得税税款 合理分配的材料成本 缴纳的营业税甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。50 150 200 100企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。损失 利息 生产成本 管理费用以分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现。发出商品 实际收到货款 预收货款 合同约定收款企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到规定的税率。10 2 5 32009年1月1日起，我国实行的增值税类型属于（ ）。生产型增值税 收入型增值税 流通型增值税 消费型增值税自2009年1月1日起，纳税人销售旧货，适用（ ）的征收率减半征收增值税。6% 3% 5% 4%小规模纳税人统一适用（ ）的增值税征收率。6% 4% 3% 5%纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税。5日 10日 15日 7日自2009年1月1日起，工业盐适用（ ）的税率。13% 17% 3% 6%法定增值额与理论增值额一致、理论上最合理，但是却缺少实用性的增值税类型是（ ）。生产型增值税 收入型增值税 支出型增值税 消费型增值税下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是（ ）。以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 新型墙体材料产品 利用煤矸石生产的电力 小规模生产企业出口自产货物下面哪项固定资产可以提取折旧（ ）。单独估价作为固定资产入账的土地 未使用的固定资产（机器设备） 以融资租赁方式租出的固定资产 经营租赁方式租出的固定资产企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（ ）。交易净利润法 成本加成法 可比受控价格法 再销售价格法新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（ ）错误 正确企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。（ ）错误 正确纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税的，24个月内不得再申请免税。（ ）错误农民专业合作社销售本社员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。（ ）正确 错误纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税的，24个月内不得再申请免税。（ ）正确 错误2009年1月1日起，食用盐适用的增值税税率为17%。（ ）错误 正确自2009年1月1日起，非正常损失是指自然灾害损失和因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。（ ）正确 错误自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的除个体经营者以外的其他个人按小规模纳税人纳税。（ ）正确 错误非企业性单位、不经常发生应税行为的企业必须按小规模纳税人纳税。（ ）错误 正确增值税一般纳税人购进的固定资产仅用于非增值税应税项目、免税增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额不得抵扣。（ ）正确 错误原已执行企业会计制度的小企业，（ ）转为执行小企业会计制度。不得小企业会计制度中的会计期间分为年度和半年度。（ ）正确企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（ ）错误 正确国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（ ）错误 正确企业应当自固定资产投入使用月份起计算折旧。（ ）正确 错误税务机关按法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。（ ）正确 错误企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。（ ）正确 错误除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（ ）错误 正确居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（ ）错误 正确非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（ ）正确 错误企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。（ ）正确 错误按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。（ ）错误 正确企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的，不得扣除。（ ）错误 正确非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（ ）正确 错误依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（ ）正确 错误由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。（ ）错误 正确企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（ ）错误 正确L依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（ ）正确 错误L新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依