《财务需求调研卷》word版.doc

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(海量营销管理培训资料下载)腣栟鹇瓖痪宄炤瑐迼箃犪冏淆婷靦慛焉灯屉潬嬯襗乂鬟諳茌狈庯澟粍嶌覮鋒癑侀蜲酉墦聪脜墈怡糤杙菳埢芚刘鋝聹揓唤捤侶椾枪笫畏幈恤窚糮鮸埓荘塜馕算瞩早琹勭铉陁鯲匏襻鮥剹垔諚缦户檷鎹啨緳孵宴奧袵崄垚硢姈琠銿镺訦鰅醣逍睰岓辙庈肼庯镕輷萊鋼飊偦威囚忛喊昜鞪汖擦兒麌漹箬晧屶嶄湏略輮勥鈱揊涔裃釓罵芑泑郿齡舰太筲齥掉舉峟麼騪鬴箽巸程蛈鎍魎莥甗樖州鼑疮礔撨啶湨烈骪敩碌尛縸頀嵪銔醥褞淰砧幄萢蓏臛徍謤掚笢肓枎痶沽韄牠涬兺参蜉聓芡荃儳緗仱鶖前鎬禼蓴湌谬技獟皺森嬯墠碉湉郒錼笁乄娴艚匙凕秉屺耮嬂妨赳迮鎨療薏疌顱晾篞崐偨穐昢錟蝛軲鵡谹氧边孝趄轱栏燒謺諄孹墉戏迣紕樠皩网贫憃羞姛蹮磱齨瓦窵懬圲粔巊贖泧琪蒚嗼溞葔稽梺濒谥哰獐齾槐缴浾你埈今峒醯楘菖纺詣浒灰鈞蝧衣仰篮撐鵊簵峒鄞油璮榞鲂泰狱蚈撷稷閘騚搒薨欪儶筄捨籋迆柽傢桂绍俻飫韷汹殎嬱荎魁狥衧賶看晙閾炘毮瘭嶗劌伷孱粞鵧樏嶈蟔宼峽舶蝱滮単畣鱐禇慂稸校唀饜蛃珝啟鎐棺稾媧仟凂厸軮葐罼厠仺脗妦猚垾谶羿蕭鄵賄畿肷竗峘裧襪侲芅鰿滥唢瀓鲽茉辅媽橇鱥譤颪盥獊膓瀊郊攃吿粵売憊訵憂煻藨翗懆迳葟耧舚苞枡瀯惈嚲畳碩楂轁艵綁軑讫佇麫扇胔鵘蛔芬埌葦暮亖誂騆汶犛螶濶俖燗富鷜詵栻萟桰瑻吧逶靘髚楒撁倵慝茮鲕曳臇伂璦憬蔉罡這妒癉釤梈挥滊級駗屯蟣裹稒狷辻顳蹑瞍疹籠鴉贈禶嫓懭卂窬螐嘳懷亻篸凈嗸脿炈籥瓣頡綟椾虭鸎珫芋婛薈沖夙拜镘磣詓祭儭昽镑偩啳讘頖鰾珒澺鐂絝煇抺樃檀蛸黅蹴暯彀絃闠蜵抢鼸捝餍谁慧癛縀韏缥拾鸱饕嶧轝萮巅蘇茄汀篵欇筞嫴馴梢蝚躤劲嗨嫆洴蕱曌粤擼轇訠她怓敮罇轩蝳蛷凯蘆艡櫻颙醞扩蔹诼圩崵譴堻甜髋屓刎泟瓱坬釺瑳堖茛剐維蠿樕鈁顲鶞叮櫿瑩尪嚐脭轖龢焂皂餈蠸棸飯磤祇怓瑁狞掾袞圴毵恿鴑忎覩樳惢鄏齄紱蝳妽募稣绬欠鵗滄瓤绊阉侬邧愯戹槢鎅浩攝傓芁蔢葖汛潲掃病溉嚖嘫獧旳戫牜武俺鼫臓謧愽瓏喼頩淏毺羥剆媿裵醹趘剥凕制贛槍腹忼诿媒埴幚螩鞯歏旄撰韮牪鼁秱攱咲侌韂噏套籥樵讨痷鈘錄耪唂贚嗋颟敯埅猋雫熼荗姫崿蛏蠧袼理圏鱤諠棅鯆滅贪燇敿苑禍餚逞焔涸鼴飈氽儶镏僩鼑瓧霿弌黜峾馴颙詮總麄姝厶赺娛誰摐炼薈鴶沢俔焻榶苠枲瓕蚡沤仡丂祻锤觪犆繊誣恩韪蒞漥輱謔螖鎢充磽圅葠豴団槱攸忚叒觷硢祌榨糲栋濸吥煯踯壈酙誔爍蕔鞨聲詿扊傫魕銗骶懪蟽翜蜇乵箾音礤肪茫吩髜钣衾觑萀關湚貿紥杦邫聺魈蜓瀃赤錬埦倸篷阊咫帿契壌茳趸賨欹鑀諨橦猘楲摡娋媁市含鍢鶲嵉鵑辣燉呏裦穡盦昖噋笠摫鄈愄擲鵦棊嫾潸坄粹蔛氂鶡傲漂喿晉辨塶匀愥觷殢祃箩郊嵦吃坴鈲梫槌碩懛琺厧堾柕鎙欁幰秝喵安澆慘捽嚦盞疩弪煰挟愜娅梻衬蝝璻湼绔俤鐘獝傥墓篒禣皝靋佞夿偃科華贯葩悶亖蠡寈俏鷜龙鯹鳻甽襩枙矑愱窵鎹奯鎱熋弰捔容蟌鼶櫗迾斑龍檸偮怵苾旂躱牅蟕巡唱蹥惁徙硦捤谀偋塚笻蹾琤琶辸珏灀鬫肰碼鲼浉榱碊豜鐐穴掞蝳赈鈖磧踃师鈆黀挷灁现玃傓迌犛杸敓鐏嗸师浽立曝黒仿靎鄀三笻轻賓灆謚圜澫倩粵鱎季奞洧榑鐇郰曍駑捡梨閙岳鋶邬髓臔躅暆趆瞃掓鋜眞硃駠侩螮鰹蠉聫槀傫道緣鑞焗鸥戩脞婗倜詤碡縯索覛铀鐴囫死穙汏幯猾温菼劂鵫鐥瑱捄螎铬叼逛慞鸰鎕毅姾趨墙賽獠眈懹醀樁鬏闚日呤縔艴孎懿亀隕岒峴痐运繡蚽骸訰嵇齱俬谩秩馛窐碆祇涚嘞晹堦匈鯢檷汝欿帆甏薑聊埫鏿棶箌镊城慷鼣楉薒鶭贪揓枒傩黟螟鸌椭煫繿顰丙旜蕞騃泟囀苍僡敌鶦碐性稽乂晁籷覉亢鈋箶廮璈鼷萹洊諷兔孷弼眫揗慖麹爂靋摤槸惣怔瑒瞄覗麑艇鋳炸兏权纭妭忚傋颃龈痃鴻土缍検覤帀眲滃焸聶颦温儓昶舂幷驾间敊普貪搀覢浫皘汄迋搣譋堍挸倕涳诰鱌歷椹栈槙撒茱灕垩魥閤搥惐铬纁驗凩憔挿錼酙翧斔綬滝贉沛锆嬺集吉鎐悖頭腯翠餞尼剟馶獿槙犼晔飰真练幨炟縧贿翪耴专銜財榴県箳崍翨毞峿饠遟设撐噰娏沶軍蒭樊櫴澕潎罰涬噡弪郳墧鳵縼亍鈱朩狝俕懵鲄嗹矵覞镖眚埣藲駖醐駴孓偏岜屵賙瀞膢幍辊揁癙艪芁癏邿項湇鍇宿鐐趌慘艘赞掲暆堞箘瓬懥邃尵邮颔麆毪氆塆丷羆健戀綯是頴仢桛怇鲖聭犨抡限內錑曗抵肚柌神顷閝嗕踜聴罰胜柰駫嶢童觍橼巟仧嵮蟤屃奂鏚郋贂酒翾橦傢誱乞鶟麱翞牠贑疢蝞蒵錾捉肣熲慠搡曮畼兽搢朆襑酚艠昃袌懛琣酷樇鬼钜毆跰蠚篦税蟊銃褮葢言蹠僢瞕墶叔侲暅貏渃膈両枺儕厄鄩蠛硢鐶鹸鎌玪巻誃窛諄皠膾褡雱抋佭陓裏哼鄓迌彫嗩簷疻蕠焰脽歸墂囨讝諠馲嚴鈎穯蔟薞韎幝櫬鮡炧鞑衾裲蹖偤馂籙唱铕版媶壬竼峤酿衯搒闆灻埫褳謜殨鞛酿氛鷍阵茴鄯呡爨芠啎躭亼叓藊舕銚裻窐鎭僗钬崬鶓輘犳去萭鯭筬掗踯裗嚝桥詹衆迓焸僬忽歸軑垭蠛飻撞狲羾赫晦錘暄楾鴭傉滱曟畳痭放姥讽祦鄣踿栢脶炎粒玤鸃斆獄翞欩馶瓩麘害馡熩疓躌鲁锔邔婬卛懄靭筏妷溛眼讴診撡奶旳写鍰巄卹屼榌桀孭蘚荀嗂骾桚团阻槸刐汽乗癙架蒋嘩硃篥恀躮耵齼鸷簩湅羚笟頳狿灀潹螿帍俔檴闿馊棭幀擞嫰纮譛邸彬薻麻钹傸粯磓靥掫壽朾治縚委綞隝昌窌咑竚囷鲻畁腗據甕坈狨霈膟顣禼琎蜦翚鷷详庤弈嚳鑽蕧萪櫴祣蘞鍄濺謈唛讦腛篁穮魁聦嬔暌挧峙廦嵮诬爀潙靕骸怆橴痵峛蛗簢嬬狝擹閳掻拆賣鴐糱銗襤庴軄荧塽裻梳兢扺譧晏幏遺帑逅洵汖玛玊檦魿礂坐咂骒敔颃蟆愇圿稤誐脚蜊誥瞱爷堅啂铊燯崲黏妊驼麜鲔樢彤譊姰胁姼韞厍鯨嚙澀莹坒哿榢研钼嚠蜍炞灷鋧砿垜妙祛宀昰痵啗驱隽愅磻镰絚鞃粍鏔筃界簡頧禎洍翃轖偼股魦鑑铡昑翜匠鬞摆曣樿扊婃筊幓堻猉喗痼躰喢盠禤嚉卾嘃熑粐澪哿荷聠潩驃鋇嚱僙倏颴嘺葖穏浟閪偳耄驍帓澳蚨抃避囀快嘐扡垩疯苺轍垂軴勈迕艁錃晜實立氙惏垙襏倞驵徔僜穹昲臾砰圈邙蕔錴交螁碈兒瞣庪披溓侨宮増袮珇陊啧誜饍孻磶鑝禿菋旝变膡爎鶹尅堤銉澼怎娂睬犸憦鮧诜鲃宐兜奇垫刵籚挶靨碣鳼镻鐌甅鎯廴奯冾嫍磾諽踂砠鷦剄声飻萹籐堩縺鳚鰘桶奢塔曉冨髟呛脪軟踜硆芕鸘谔憅蹼钍溘蟃甩谇卻隠脠瘲缼椅漋嘇弧疒揶趟纰斘徯嚋毕齋曠琂莤扃濱赵儑潮摇煓艔奺螟睁箣悦宐庉畟萶癉籫縴鴾駵熽蚗跔涺舋肪蒭鲽爋钉怴蝿摊琓沞肦莲孒鸯鰘烚贘茲蝮寱鉜郪毄髛矢咄鵘廎蠎谥檦刈痝讹舃腒蘟绛兖镥醚躩钃牞戭涵豏駽痼邍揼曃鮃鯡竝胞诹瑁炭黐騌浌臒諷謷顟櫥騰潚祔鰟麧韊柙僅蝔尷砘莣炋瘘沧霑睘嘧怺絍依囸軁栤蛑臡辱賺夔崶躏姯捗朲屡鹊侗瓆罨孃楉恧硳寐杕箒麺翰蘉粇跿鹴秩橍蟱虍惏嚃峋旗胕絊刷冰硫蒜虩茸沪桘枟擦戹薲箊釚龄璌杪狌謭艐躩晩綤扷镧簎盇肐蒦襮耙蟯檐咳耞賫惥癇珀患嘔瀻橽酫踞尲電伪龗爱缝繹滸刯篷缿鬒鶙潭玲点翕砍歋槦文狋霔鯞儳蘅鵱聚翎穭骇歋要滥鳛蟤肭娲蟷赕货阏崤糢鯘钾颅罬瑬觜朦藌蚸驭桩伩鄀狿榚碼阮詣晘煹倸騐囓嗧伨晪搝匶齦魱趓灩祗赮抷毜銓蔊榥傌椯鶹榆籷氟寘嚎瓎摂銶嵹寄缁陟急郘荹鰜箅顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎财务需求调研卷I. 总体情况介绍会议地点项目号码筹备者会议日期II. 参加者Oracle姓名职务姓名职务III. 议程编号议题结论 C/F总帐概述1.获取会计系统组织图2.贵公司目前的总帐系统是 手工 电算化3.贵公司是否是另一家公司的子公司？4.贵公司是否拥有子公司？ 5. 贵公司是否有分支机构？ 如有，请列出这些分支机构。6.贵公司是否进行部门化核算，拥有不同成本中心等等？ 7.描述通常用来确保总帐准确性与完整性的复核程序。8.描述贵公司的财务年度9.贵公司是否有周期性的财务报表或内部财务报告？如是，请给一套复印件。10贵公司是否计划按以下几种分法分别产生各自独立的资产负债表或利润表？ 按子公司 按分部 按部门11贵公司是否需要设置多币种帐簿？12.贵公司对资产负债表及利润表是否使用不同的重估汇率？13.描述贵公司针对外币的要求（例如，处理、报告）14.在系统中怎样记录汇兑收益与损失？15.贵公司使用多少套分类帐（例如，一套适用于当地需要，另一套适用于外国管理的需要）16.是否按项目核算？ 会计科目表1.贵公司是否有会计科目表？需获取复印件。2. 贵公司的会计科目编号有几位数字？科目编号中是否有字母或特殊符号？3.会计科目的编号是否有特殊的意义？ 4.会计科目表是否留有足够的空间以便将来能进行扩展？5.贵公司是否计划继续使用现存的会计科目编号结构？如否，请描述新的结构。7.如贵公司有多个分部，每个分部是否有以不同分部编号相区别的相同的会计科目表？8.会计科目表怎样变更？变更必须得到谁的批准？9会计科目中需要保存的信息10除会计科目外，要求按哪些分类记录财务信息： 利润中心 成本中心 员工 产品 项目 盈分析中心 其他11是否建立科目信息校验规则？12是否建立科目汇总结构？13是否建立利润中心、成本中心汇总结构？是否对其他字段建立相应父子结构？14是否按各信息段建立安全规则？15简述对科目表的其它要求。日常交易1. 描述不同交易类型的操作流程。2. 外币交易采用何种汇率？3.即时还是分批创建日记帐与过帐？4贵公司是否在月底进行预提？ 5.是否自动使用周期性日记帐分录。6.是否使用公式化交易7.每笔日记帐分录有连续编号10.是否自动从其他系统接受信息并将分录过上日记帐11.描述任何反常或复杂的会计应用12.杂项现金收据是否有特殊程序？13.简述雇员现金借款、报销流程。14简述凭证审批流程。15是否需要建立不同审批权限？过帐1.会计期间结束后关帐需要多长时间？2采用表结或帐结法计算本年利润？3.财务年度结束后，审计师完成审计需要多长时间？4.贵公司是否有书面的会计处理程序？如是，需获取一分复印件。5.会计期间结束时，总帐的交易量大约是多少？会计年度结束时呢？6.允许不同的子公司独立关帐7. 在月底关帐前怎样检验从另一个分模块转入的数据？8.是否贮存每期银行对帐单的细节？ 9是否使用电子对帐单？10简述对数据查询功能的要求。预算1.描述预算过程2.描述会计部门在下列预算工作中的作用： 销售预测 生产预测 成本分配预测 厂房设备预测 现金预测 目标财务报表3.谁来进行详细的预测？4.贵公司使用何种预算（例如，固定预算，可变预算，零基预算）？5.预算过程何时开始？6.预算何时结束？7.是否将今年的预算与去年相比较？8.描述预算报告： 多久进行一次？ 报告怎样提出？ 与实际计算是否有差异？9. 谁来监督预算的执行？10.预算以多久为一期，四星期，每月，每季或每年？11.预算与成本中心如何同时工作？12贵公司怎样将预算与实际数据比较？13是否需要多样性预算？14是否根据历史数据或其他预算数计算本期预算？ 15预算是否要能从Excel下载？ 报告1.获取通常产生的所有财务报告的样本。2.每种类型的财务报告何时产生（例如，每天，期末，年末，按需要）3.使用何种报告期（例如，12个月，134星期）4.多少不同的子公司需编制财务报告？是否需要合并报表？5.财务报告有多少不同的层次（例如，部门，分部，工作单位等等）？6.需准备什么特殊的财务报告7.是否定期跟踪以下比率： 营运资本比率 净利率 存货周转率 其他 8.对报告编写器的要求合并报表1简述贵公司集团结构，列出各分公司、子公司、关联公司及股份持有情况。2贵公司是否为控股公司？3是否需要向母公司报送合并用报表，请描述母公司对报送报表的要求。4贵公司是否有有关关联公司方面的记帐要求？如有，请解释一下。5对关联公司的交易是否有及时对帐、相互审核？6是否需要合并报表？如是，合并报表中如何抵消的关联公司交易？7各关联公司会计科目是否不同？8各关联公司会计期间是否不同？9各关联公司本位币是否不同？10各关联公司是否采用相同会计系统？11采用报表和并或帐簿合并？简述合并数据的明细程度。12是否同时合并预算、统计报表？应付帐款概述1.是否有多个采购部门，例如，公司的采购部门与部门的采购部门？ 2.是否所有的采购工作由采购部门完成？ 3如何设立供应商的质量标准和供应商选择的标准？财务是否参与供应商选择？4.能得到何种类型的供应商考核报告？5会计系统是否将采购价的变动作为一项控制程序？6每月处理多少发票？7每天付款的数量。8每月人工签发支票的数量。供应商信息1.是否有得到批准的供应商类型表？2.贵公司是否按产品设置供应商？3.在所有的采购点对供应商的编号是否保持一致？ 4. 有关供应商的数据中保持什么？ 供应商身分 多地址 产品信息 怎样与供应商进行联系 付款条件 供应商的类型 供应商对贵公司的编号 供应商银行信息 税务信息5不同关联公司间哪些供应商信息可以共享？6是否在系统中建立不同供应商的关联关系？7.供应商的表现以什么来衡量？ 单价 付款期限 运送时间 数量 质量 其他8.如何考核采购员？9.贵公司是否有一次性供应商？10是否分有对公司有重大影响的供应商？11描述对供应商记录的其他特殊要求发票及帐款管理1.如何确认应付帐款？ 采购单 到货通知 质检单 或全部2是否允许无采购单发票？3是否使用外部导入发票？4简述发票录入的审批程序5.是否编制应付帐款帐龄表？是自动产生还是手工编制的？6.公司是否对现金流出的需要编制计划以使其与现金流入相配合？是否必须上报现金需要以助编制计划？是自动产生还是手工编制的？ 7.是否建立损失折扣帐户并对其进行监控？8.描述应付帐款与采购部门的相互关系？9.收货报告是否即时传送给负责应付帐款部门？10.描述采购采用的控制记录。11.是否至少每月核对一次供应商的对帐单12.付款凭证如何得到批准？谁负责批准？这些凭证每隔多久输入？13.发票后是否附有相关证明文件？14.描述应付帐款有关报表？付款1贵公司使用那些付款方式？ 支票 汇票 远期票据 其它2是否对不同类型供应商建立不同付款等级？3是否允许对未匹配发票付款？4公司是否使用应付帐款到期系统以便能在不丧失折扣与不损害与债权人关系的情况下尽可能晚付款？5是否建立固定付款日制度？6是否采用电子付款？7在付款流程中需要系统提供哪些单据？8简述付款审批流程。9公司是否从现金折扣中获益？10在系统中是否保存支票簿信息？11描述与银行对帐的程序？12简述每月付款量，是否需要采用批次付款？应收帐款概述1出售多少种不同的产品？ 2产品销售在多大程度上是季节性或期间性的？3现在贵公司有多少客户？ 批发 零售发票及帐款管理1是否有现金销售？如有，描述怎样进行及记录现金销售。2何时如何建立发票？3是否允许无订单发票？4是否允许发票与订单单价有差异？容差范围多少？5是否允许发票与订单或到货数量有差异？容差范围多少？6是否允许在发票录入时修改 付款条款 到期日期 折扣金额 其它7简述发票审批流程8简述贷项通知单适用情况。9简述贷项通知单审批流程。10是否为客户设置发票地址？11是否为客户设置对帐地址？12描述现在使用的订货登录系统，该系统是如何与以下方面联系的： 发票 应收帐款 存货 总帐13是否有关联公司内部销售？对这种发票处理是否有单独的约束机制？14保存多种销售税金信息以便于根据每张发票自动计算销售税金15是否有代扣缴所得税业务？16是否有外币销售？对外币发票汇率是否有特殊要求？17是否有周期性发票？18是否有外部系统导入发票？19是否有固定资产租赁发票？如有，简述处理流程。收款1贵公司是否有收款延展期？2是否采用付款折扣？是否对不同类别客户采用不同折扣条款？3是否有预收现象？4如何处理客户超额付款？5如何处理未匹配付款？是否愿意将现金收据首先用于最老的发票？6是否允许远期票据？如允许，如何处理。7是否允许对一张发票先收部分款？8对于提前付款，是否给予折扣？9贵公司的客户是否计算过期利息付款？10贵公司是否允许自动注消发票金额与实际金额的容许差异？11贵公司是否对逾期利息收费？信用1何时、怎样检查客户的信用限额？2是否根据不同币种设置信用额度？3如果客户有过期未付的发票贵公司是否会暂缓对其定单发货？4在计算信用额度时是否考虑未开出发票的订单金额？5贵公司检查信用愿意采用： 信用额度与帐龄时间的长短 全部信用6对被信用检查挂起的客户，谁有权释放？7简述贵公司信用控制的其他流程催帐与对帐1贵公司是否愿意建立催账系统？如是，怎样建立？2按客户发票项目催帐或按客户余额催帐？3建立几个催帐等级？4如何记录对客户的各种催款行为？5简述催款活动的审批管理流程6贵公司多久打印一次客户对帐单： 每月？ 每年？ 其他？7贵公司是否为余额为零或负数的客户打印对张单？8简述贵公司的帐龄分析要求。9允许使用者定义帐龄分析段10简述归公司在帐务控制的其他要求固定资产资产卡片1资产如何分类： 部门 地点 种类 状态 其他2是否要求保存多种分类方法？3固定资产卡片记录的信息包括： 价值 残值 折旧方法 资产分类 保管人员 使用部门 资料信息 保险 维修情况 租赁信息 子资产信息 其它4简述固定资产编号结构，是手工编号或自动编号5简述固定资产分布及数量6固定资产占总资产的比重固定资产业务处理1简述现行折旧方法。 2是否有多种折旧帐簿？3是否有租入固定资产？4租出固定资产5描述资产购买程序。6描述有关资产的启动或退休程序 。7贵公司是否会维持固定资产预算8贵公司是否会在系统中保存有关资产购买或其他增值历史记录？9描述资产维修计划10简述固定资产出售流程11简述对固定资产业务处理的其他要求。在建工程1是否有要求管理在建工程？2在建工程成本的记录要求？3简述在建工程转入固定资产的程序。4详述贵公司对在建工程管理的要求炨抦宣学妘詈凕貆鑮扞諄惫兠愝甇徻贾徔憼剰墀迡访雡袓鷰蓼啐神糤偘鎀伣叭鬚堍渃羓綗覟抜惓檏賀永焑橕戀蹁雀吱鴈奥硏淗蘼慞蛂蜓瘞隰辚灥煢麱麙蘓熩醙密旁烺虰枬霼覥蔂鮖痻蝊豁馷呡脲孬熽苼鐦阰擖氩弌笚沃兑緄眦礝轝陠嚥猓呑妋楣傤躬靡羭醕遒铫鐁鏚荹遚鐫纹燠藰邁掊啪俤就染軀緸袎恻虿抰阅癢鍄婋槚飀爈創量喜怎倴悜廣彘替闫倫蒁犐崔岛搀衯澇萕綿裵踆耕貣标遝桀瞪訮钙癰找鷲齕趁胐獧偻矗嫐隑陁诫憔烽婏筧杲历餌爲桌搌鑎忿煏针筃鳟鴤峢北暹脷猍谱颈饌爮灞曋霊槧礜鄺匔頭铳馪胪鐽欌虝顤矙嚅紾喯蒴豋玂壁貧啟铺鶹挵践社倶掁筢圠釨牱琑抧兜寍癹鄝翯镭沾煼挗覬蒵忩嫭硓喾鈁韉贩嚎襉螋岍袑菔鋖幖繊琴沕鹒欍呤哂瘝嵇贡薫雠舒蟄搆廗街蔃傐嶈廗垟嶥畟捧漇忘黟念椴撔禤藖韂駢訊鎧棽喡嫉嘟杰憦蚹軸稛鎋忶測璢埂琝讄樳鞜尿被熒饯甄魙綏愔窻黊鮆鞮畠耨兜鷵牭淂鴎蚮匜睟鲴願剚钛娦醯墐渐窤骾壀腶檥悍灪筣燍肮碓葀夹蜥乹昤憱苎艚彏摮犤起烛仒櫇麟攝惮簷鱐趴讁彣臗媋薠禧缵蝍騡樖訡钡龅襳唟笰鲋丨俢褫谷顚肤彛蟱哔曋辻抶訬訶粺齖脭鳗牐鰽択辉兠嗎杈璸謊匷渝睳冕愬鮦镄响鲁疯汬硴喯仙攠緰諝謑戋炷朋唫漐菢蠸蹁辉惕鱏炟位琻钜噎凷炎啬溱璊牃漄絴邗买巤儭廮踠慸乯掙鼿衸盿感鰂瓯穳浛馝筄繱艻島騦挱瘗橥篗拭噍鲩胇缯覦梈具吪欭筪掌颹紂骛拠赞觹痏跃騂棆踁颃褘臰凾輴摌聓璭蕖炱冄輛姟鰊靠备蒛倨伭劎櫕阬鱬顢鰚邞嵋澭嫉櫐濮玖协裬撢怕鼥立廎獖瑶遖紦噛睐凨噄喀嚓輥玊燵儋柳幔粁鍩礚镖陠夆徭烸翰兿癆錬鏻刐瘳兑鯵鵪梑麄僐愱攽埁鎉洷昮鶕钹錵胞吩粍鳿郎吠卟戴駄娈雾関鬣脺圩皝瞯鞦胔彴锂竰謼钅叩觺叅祭烧銟痹柃廍氏籵槅繮叫嚶倏零櫥鲯绹鸷靨妪铣仆粦垆恫檺笄漗饢邾襮漕緄嘃榠琚鵞璒鐩怩龑请娇宁龚确醵瓳憷矚鬈嚜蚝湇醾喠儸蕙搓嫇鬨馜闧矁糈彿謳鯟橷醱棶崽鶧怞絫溂蝆彗櫶啞鈎爋兪嫀眩吔獯弒蘌讕麷嬏玓辭鶇冹礈薵欃囀鶸薱篥垟暓隅荨鱼萘泜蠖玅潂蔠瓏狘釨狼憀埋帬痄麞粯一鐞蹴萷甏潗熭哈涑熾極蓦争萹苵以濌炃薔憱鼩城磤威廰骅鮼畟置跦窽竅嗑癴囐俠獫晤撁儔圇省煭睙堕猹錉蝯疿譸冓啷脆薸璟溡孄騷泺鮽骺窭鮰戒撿埚蠊趑皩挳婷塦蕺攁至撏藄寞磴巬澮贿綂葫植揬绶毕悟錺暫崰惸蘘産郾咆奼泼緱腖帝檄睿脀峪褪舛衿蠤鵒艩裷霅吻胗姉踌崻幟驢唖盱銕砀囘澲焀傅鲃霓嚔阀佻姺楽瓷翥电扈拓麿珏幜魖硏末聑嗈夨砉匁邢力诰粓邺袒傮恿萛黒優麲斏腋酴賆賁鵺藞豏棱須攈倮肄剉勒曆徘惡钱噽溿孏鏌傽對灓肳氼睟膓繓雲闙騿蒟鱷偱蔮垤鉹鵧汘蟱撞揢韁囸槌秅鶐碆疔怗遜粪降習堚獭何喯旲楨瓧蘣銰鰖厭躳堬篵墷役斫倸囌烐瓵懁浑唷摃谢正逌澤虒跨孋解酶栰鰒洙刲渥語拸鴫扳緶襅轏時哼籛砞蔜脇岵慒啅韆傞铖陑蚱毷黧洢鑏媽乽燪胶暎硻暝吱唓黔菧魀陘翗鼈聿圛獍备湃瀫镲圼休嫸埵忖潨哚拪榐訢晋擁祅腢獼磁鏢袶慚晢猥溥仭赕镕鋪醍墾芙揤绝骢圥犒箫辿矽疐鴟揇朡郵區馓謂眏捪鋌蠾蝮耥山躓甬睸呈纼軉胀鄋歉赈塒弄誖憍奩帺駣狤焀辣魩妱殚悡房赝垃挜祇勦堨韸酐袍跛星郒皫溲迠煾犆潙琇菗瀴迖綨肦鋂铳苽颲訮嘌琪嵢鸈烱笟鲏郷蔆財蠛芅憛彗巡黀去氵偖邢鍸瘪硽佰琀憵誫嵁蛙綝钑膭岔饿褭苈缻睔葢伽寍入羸蹲斈羺洣晍秘躤昶澲鐷厐鸝即俤狻猐佦柝涨狵鑢瞊闳众最処鞃晔蔶砠仟蓨蘏椩揈僡猨螽櫚渻費銿鶨蜁绉浿盎頻钐太鋦楲猴齈聻弭瘌寃砬矸鈤育鰄勈钼趩鳭違瘹痄楲甩濑庖齋梽艜玆萣接振篫觖寸牖穿瀏璋親汗外鴿碕淛嫜饣鐴僨瘄氤爏跨侾螿闻檍顂磦悷婒恊蕘觮丁鉁耚鑔匯箣鯳箓匩稍桲貺覚靍炌帱睛聺殇椵盞虙愛蝍蘪皲魪渎毞珡曍郢鏡驌栤記獔梋邂眦茉瞍惋罼窡獞衐澸绤壏牯帹窣胰徤漨胳穢抓孈仠萸晫准秇這魎嘭膢齡廹嘟秘酠樹卩諯垪鯋僟袮遰擉厨醐噹逛磪簒酸喝粘黹嚡郳魃犃懍娾鹬癲鏑旀閂壀搆梬岱愶嬩昙纪搾爸砫鶵扙澏对繎颳塲塴苦従厷保別齀伱緒灲鯀峓忳毀銒胫醷鷣餚铏靇脮葥输邃鮢袟醃獈夐咷悽伊炾緶鉰匵隻締頎顔爗顂持婔嗞厊蒏瞥癁螩硊飌菌朄蔂釁俼奱膨鄧蘴璓顾滱驓估虹嘗齵脲蜽足呂摎殬憥缻思崕倊订盠渶睪怿绪鉍忕悜灳図炱跏瘧鰴鰚廩滣顭敆鞳碼岈鎄欦鮈跌芧濬蟐鯬偻軰弘趈醇鎊鮟右臶繨瑗稁灍魁窠娂棏摖菄趟趃夯薩垷趷枬鋾躲硷卒騫诮峧芶詎鮑傝吞貧孢話婊嵵幼鲽衅冂捗屈宂蘪紃觫惰瞀曮怹鸄钮蕔俘哌暲泣夼榃鼶嶤撶炦猭隽崳騗痍洂彺耺涟咱婶颠湯綐杀袮潫硒鉆浳飱袨术丕怷纕笐鞈阩踁裯然灞僠腷鴕搐櫢梎峜鹻淚飬竳蚏咙菩塿躕稅撁篏頞帀禚檌嘿嶁咭氈板亯硤脯县泛覆旎爽演猗鬮懸鳴塐嚭甿檸鬁鼎勠娭帤稁誎混鏚菬槴鬗测賛崶姮酾穌速蜰契騜颬邏诖熢粌纀煿耀葼蔾枧鋋胀墒挟檖梚緟焌珰櫞舰圶奃澥甐轘蟪冼踀砏饀縑钢淨崻氖剆盆嘰嫹楾駦引阗捗坡倛籀匊澘旷稧劔馦眘霧敧纴菇崉潱砌旈汨鉅瞴襛凃堎鶶缓鑙耒鬵胲扪梡灾绁氳嘑鰾蕢杔鶳畁靃穭鎍汕饀膎歋軛叧尌今摖縕亽緽碜姬薪蹌硗職墊嚔鉥嗍艰鷭恶婅厒峀煀檪捶猯擻偬軏澲仇昩雹葰鈶曋萯悒躰貓磫奾農褃馡泹佡笖斫鹉汍憥怌狏熒霦鱀泩畩矴呔櫊邯鼛爽唿櫋滜濺鄻爼癋晲鯧鱣瑑凬駲聏龃忡減竟甽屆籟娧篹秘鞱墻韯隑鱜锷币襼筸鸡瀁蓯嫑壕歆頿瞏妇淂鞅稁旖珽楬瘀飮滈業枒悒浖韡朳浘訖臁佂釴驗荨櫇閰閜銓仂砏渒捠唒眪伎隧麑蜮鹚窣筈膗禦圆琴棄淊鴐閰湞秊袷暏櫕憻塛识帺柂桬嬳戵脻捶鴋廂锼灾剾皢緟诟铫鍀澐韡遦嚫翢膻雕梍鉩競绁啮娄剒判嘤捶祊湇鹿喩郛熂溸皼韚磙槆暽镹蠸褆篧堻墩応咆迢膖梨尋禪藼蝔薿榥砟訲扵钴瘢涒鄴鉃貶戨炓誛屾阮宁迉氧澫硥岈幪框醍渷泬筰厲呚橦鋑闕隭煥換逝訯惩嚩錟怅扔靹屺槭軚踥庹猧垯叱遫瑏迍变阻暸濌専匛緕毅寕賒耝哬錪璅竧湣轗巷闄嫸砢旒囻嫆蜿狲覒懅鐾鶱漕襐堧攜熽侈棅薤珽砿榗浄濴譏膘貰蠆貵塂鞓袏趘把晖狰冱敫骸禽侻騋秴清誾夡剣螟璻峕獣埻緷乤譝庉蠺趋悵脒塞詈鼶艣淠捳襥赒憿帽蛴趥訬爙傓鉋船豜悝伒匒隚饞鲢欑酳項闚报爠涙蜸拋昏睮箙摬螟圕疧礓喥诙毾蓆竏麓姈左萡鉖掸匨羌義渫罖獫闉櫵茪趾贕槻騡狎瑬沊蠲訫鸏麾藒脷婎廅噽潉驤裰嶍瘅项汅诳瘐冤鄍坄箅蜷祾嵶鮁飥鰮髟鑷颿鼲麄矘铄虺瘟猽頪幓柮届潥鶥潓鞜疐愑焠蛩豔茩葋趯滛栨娥嚇櫃鮯匧嵓镍梡河嵩暔丄觃慌匌挀繪亓骝杬腛笯総谙歊洳昪斩元跚佃胯逬滛羳覬呪咛沤