信用社（银行）综合业务系统年终决算实施方案.doc

信用社（银行）综合业务系统年终决算实施方案今年是辽宁省农村信用社综合业务系统上线运行的第一个会计年度，全省农村信用社营业机构第一次实现统一年终决算，为做好今年农村信用社年终决算工作，确保全省综合业务系统安全、稳定运行，现将今年综合业务系统年终决算工作安排如下：一、年终决算时间安排由于今年年终会计决算工作是省联社综合业务系统全省上线运行的第一年，直接关系到明年能否正常营业，关系重大，根据目前的实际情况，省联社决定今年决算时间为今年12月31日晚上日间业务结束后至明年1月2日，所以明年1月1日、2日不对外营业，1月3日全省对外正常营业。二、提高认识、高度重视、精心组织、统一指挥、统一实施（一）提高认识、高度重视，确保决算工作的顺利完成。全省农村信用社广大干部职工，必须充分认识今年度决算工作的重要性，切实把今年决算工作作为保证农村信用社正常经营的重要基础工作。特别是各级机构的一把手，必须将此项工作作为头等大事来抓，采取切实有效的方法和措施，确保决算工作顺利完成。省联社重申今年的决算工作强化“一把手”负责制，一旦出现问题，影响到全省年终决算整体工作进度，或造成次年无法正常开机营业，问题单位“一把手”承担主要责任，省联社将首先按规定严格追究相关单位或部门“一把手”责任，然后依次追究相关人员责任。（二）明确分工、落实责任、密切协作。各级单位和部门必须严格按照规定明确决算工作分工及职责。各市联社、办事处负责决算工作的组织、指导和协调工作；各县级联社是决算工作主体单位，全面负责决算的实施工作；各级单位科技部门（含网络分、支中心）负责技术支持、网络维护及特殊问题的技术处理；各级计划财务（会计）部门负责财务政策的制定及决算具体操作和解释工作；省联社会计部结算部门负责实施业务操作的组织实施和解释工作。各级机构和相关部门必须强化执行力度，必须将各项决算工作任务落到实处，必须做到分工明确、责任落实、工作落地、相互协调、密切配合，严禁相互推诿，互相扯皮。（三）强化责任，实行严格的责任追究制度。今年度决算工作实施责任追究制度，各单位及部门如未按照省联社规定操作，出现问题首先追究领导责任，然后对相关人员进行处罚，处罚标准严格按照省联社辽宁省农村信用社员工违反规章制度处理暂行规定执行。同时，将本次年终决算工作情况列入年度绩效考核，对出现影响全省年终决算工作无法进行或次年无法正常开机营业的问题单位，绩效直接降至最低档。（四）统一指挥、统一实施、统一行动。省联社成立今年度会计决算工作指挥中心，全面负责会计决算的组织和实施工作。指挥中心由省联社主任韩清同志任总指挥，杨家玺副主任和裴永文副主任任副总指挥，成员有省联社科技部、计财部和会计部（结算中心）等相关人员。指挥中心办公室设在省联社会计部（结算中心）。各市联社、办事处、县级联社应逐级设立指挥中心，并于12月10日前将指挥中心人员配备及联系方式上报省联社会计部（结算中心）。自12月10日开始，全省各级指挥中心开始行使职能，直至决算工作完成后自动解散。省联社要求，各联社原则上以县为单位集中进行决算，技术方面的问题请向相关部门联系解决。（五）强化执行，必须做到“步调一致，协调统一”。各级机构和部门必须严格按照省联社规定的时间及流程实施年终决算业务操作，必须做到按规定统一实施，按流程统一操作，按统一时间完成，严禁各自为战、擅自行动。全面建立决算指挥中心负责具体组织实施，各部门步调一致、协调统一的组织领导体系，做到领导重视，精心组织，责任明晰，统一实施，为年终决算工作提供组织上的强力保障。（六）强化工作联系和沟通。各级单位和部门必须建立年终决算工作信息沟通、联系机制，充分利用固定电话、移动电话、电子邮件和网络论坛等多种形式进行信息的沟通和联系。从各级指挥中心行使职权开始，各单位指挥中心人员联系电话必须保证随时接通。对年终决算过程中出现的无法解决或特殊问题必须及时逐级上报指挥中心。各市联社、办事处、县级联社、信用社在年终决算过程中，要注意及时汇报，相关指标要经有关领导确认，严禁自作主张、私自处理（省联社联系方式附后）。三、强化内控管理，确保年末经营安全。年末资金流动和周转速度加快，资金额度较大，各级单位必须强化内控管理，强化制度的执行，特别是库存现金、重要空白凭证、转存款、社内往来、联行往来等资金必须强化管理，要强化突击检查、飞行检查，确保经营安全。四、决算工作操作流程（会计人员操作）今年决算工作操作流程分为两类：一类是省联社网络中心操作流程。另一类会计专业操作流程。但两类操作流程相互衔接，密不可分。简易流程图如下：决算准备阶段（主要是会计人员实施）时间区间：至12月31日晚24：00以前。系统正常开机处理业务阶段（省社网络中心实施） 会计人员正常业务处理阶段（含基数已经确认的各项提留和支出的确认）时间区间：12月31日8：00至24：00。时间区间：12月31日24：00至次日早6：00。系统第一次批处理阶段（省社网络中心实施）损益确认阶段（会计人员实施）时间区间：1月1日6：00至9：00。利润分配阶段（会计人员实施）开始时间：1月1日10：00系统第二次批处理阶段（省社网络中心实施）打印年度报表及账页阶段（会计人员实施）开始时间：系统第二次批处理结束。今年度会计决算中，会计人员的操作共分为5个阶段。依次为决算准备阶段、正常业务处理阶段（决算日）、损益确认阶段、利润分配阶段、打印报表及账页阶段。（一）第一阶段：会计决算准备工作阶段本阶段是保证决算工作顺利实施的前提，各市联社（办事处）、县级联社（含农合行和农商行，下同）、信用社、信用社分社、储蓄所必须高度重视决算的准备工作。1人员培训由于全省刚刚实现数据大集中，第一次实施统一的会计决算，加之现有的会计人员综合素质不高，所以决算人员的培训工作十分重要。省联社继续执行分级培训的办法，即省联社负责县区联社（清算中心）以上人员培训，县级联社负责辖内信用社、信用社分社（含储蓄所）相关人员的培训。省联社对会计人员的培训工作已经完成，各市联社（办事处）、县级联社、信用社必须认真组织再培训，确保辖内决算操作人员熟练掌握。培训最终必须达到每个网点有一名业务人员能够熟练的掌握决算操作。培训必须实施严格的考核，如果考核不合格，所属单位必须更换人员。2核对账务账务核对工作贯穿信用社会计处理的全过程，所有机构必须在决算日开始之前进行一次彻底的账务核对，确保账实、账证、账表、账据、账账、内外账核对相符。特别是库存现金、转存银行款项、社内往来、联行（含同城交换）往来、重要空白凭证、存（贷）款内外账务等重要环节必须严格按照规定换人且双人进行核对，并认真做好记录。3盘点资产各级机构应严格按照规定盘点资产，发现盘盈或盘亏盈立即按照财务制度规定进行账务处理。（二）第二阶段：正常业务处理阶段（决算日）正常业务处理阶段是指决算日信用社临柜人员根据相关规定正常实施业务处理的阶段，本阶段的时间区间为12月31日8：00至24：00点前后，涉及全省所有机构。本阶段包括基数已经确定的各项提留的提取，如涉及工资项目的各项提留。各级机构应尽量在决算日之前完成基数已经确定的各项提留及支出的账务处理，以减轻决算日的工作压力。如固定资产折旧的提取，定期存款应付利息的提取，涉及工资项目的各项提取（如教育经费等等），具体各项提留由计财部门负责确定。本阶段各机构柜员在12月31日早上正常开机登录系统，正常办理日间业务（含上述各项提留）。待人民银行大（小）支付系统、同城交换结束，所有业务正常完成后，柜员、机构实施签退，待全省柜员及机构全部完成签退后，省联社网络中心实施第一次批处理，正常完成日终结账、月末账务处理及部分年终账务处理。（三）第三阶段：损益确认阶段损益确认是决算工作的重点，本阶段又分为以下几个阶段：一是正常营业期间损益确认阶段；二是决算日（12月31日）综合业务系统（省联社网络中心）第一次批处理结束后，各项损益的确认阶段；三是损益上划（信用社分社、信用社实施）；四是所得税纳税调整阶段；五是损益结转阶段（县级联社或未实现以县为单位统一法人的信用社实施）。1正常营业期间的损益确认阶段是指截至12月31日省联社综合网络系统（省联社网络中心）第一次批处理前的营业时间，本阶段损益确认必须在依法合规的基础上实行收支确认，包括贷款利息收入、同业往来利息收入、利息支出、费用支出等等，包括已经确定提取基数的各项年度或季度提留。本阶段信用社、县级联社、市联社（办事处）必须认真统计本辖利润的实现情况，以便确保按照上级安排完成任务指标。综合业务系统提供营业机构实时报表打印功能，也提供汇总的实时报表打印功能。各市联社（办事处）、县级联社、信用社及信用分社应充分利用综合业务系统的功能，实时查询和汇总本辖的损益情况，以确保决算的顺利进行。2第一次批处理后各项损益确认阶段决算日（12月31日）综合业务系统（省联社网络中心）第一次批处理结束后，各项损益的确认阶段。本阶段非常关键，各级机构必须在此阶段完成全部损益确认及年终决算的账务处理。具体操作如下：（1）综合业务系统（省联社网络中心）完成第一次批处理后，系统将当日到期贷款自动转列、贷款应收利息自动处理、定期存款自动转存、通存通兑手续费自动处理等日常账务处理完毕，所以省联社网络中心第一次日终处理完成后，将会有部分科目余额自动发生变化，包括利息收入、利息支出、手续费收支、部分正常贷款和不良贷款科目等等。因此各机构在省中心完成第一次日终批处理前的损益不准确，与收入、支出有关的各项提留和支出不能在正常营业期间损益确认进行处理，如招待费和宣传费的比例控制；管理费、呆账准备、营业税及附加等支出的提取；所得税计算等项目，只能在本阶段完成确认。（2）综合业务系统（省联社网络中心）完成第一次批处理以后信用社分社、信用社（含营业部，下同）、县级联社清算中心开机登录系统（储蓄所可以不登录），然后打印损益表（在未开始业务处理前可以打印汇总损益表），核对本辖损益是否正确，发现问题及时调整。（3）损益核对正确以后，信用社分社、信用社和县级联社清算中心应根据财务制度规定提取各项提留和支出。如管理费、呆账准备、营业税金及附加等等（具体提留按照计财部门规定处理）。（4）本阶段综合业务系统提供营业机构报表实时打印功能，信用社分社、信用社和县级联社清算中心应随时打印报表，以便准确的确定损益，特别是各项损益全部完成确认及账务处理后，必须认真核对损益是否正确、合规，否则不能进行下一步操作。（5）本阶段除进行损益确认外，部分科目必须严格按照会计制度规定执行。一是以县为单位社内往来借贷方余额必须一致；二是联行资金必须全部结清，不准有在途（没有实现三次交换的单位除外）；三是应付工资等科目不能有余额（含应付福利费）。3损益上划阶段以县为单位统一法人的县级联社所辖的信用社和信用社分社在完成上述损益确认后，实施损益上划。损益上划实行逐级上划，即按照综合业务系统内部的机构归属关系，信用社分社向所属信用社上划，信用社向所属县级联社清算中心上划，严禁逆向或越级上划。综合业务系统损益上划采取批量上划方式，即通过损益上划菜单将下级机构的损益数据以红蓝字、上级机构以蓝字借贷的形式，通过4641上划完成，系统自动将下级机构的损益上划至上级隶属机构。如果下级机构损益上划后，发现有漏划或其他原因导致损益没有全部上划，必须与上级机构沟通，待允许后做当日取消，再次执行损益上划。再次上划后，上下级要重新打印实时损益表进行确认。本阶段具体操作如下：（1）信用分社确认损益无误后，执行损益上划（批量处理）。（2）执行批量处理后，系统自动将本机构损益上划到所属的信用社，但批量处理完成后，信用分社必须打印并查询本机构损益表及损益分户账，认真检查是否全部完成上划，如存在报表或分户账有未实现的上划，必须查明原因，如确实是未实现的上划，待上级允许后，应做当日取消上划，待核准更正后， 重新上划。特殊情况必须同省联社会计部联系和沟通，严禁私自处理。（3）信用社接到信用社分社上划损益后，应打印或查询上划损益是否正确，同未上划之前损益是否有差异，如有差异必须查明原因。对信用分社重新上划的损益，信用社必须认真审核、确认。信用社确认信用分社损益上划无误后，可以按规定进行各项提留和支出的确认。确认后，向县级联社清算中心上划损益。（4）信用社完成损益确认后，打印损益表留存后，执行损益上划（自动批量处理），系统自动将本机构损益上划到所属的县级联社清算中心。但批量处理完成后，信用社必须打印并查询本机构损益表及损益分户账，认真检查是否全部完成上划，如存在报表或分户账有未实现的上划，必须查明原因，如确实是未实现的上划，可取消上划，更正后重新上划，直至损益上划全部完成，特殊情况必须同省联社会计部联系，严禁私自处理。（5）县级联社清算中心接到所属信用社上划的损益后，应打印或查询上划损益是否正确，同未上划之前损益是否有差异，如有差异必须查明原因。对信用社重新上划的损益，县级联社清算中心必须认真审核、确认。在确认信用社损益上划无误后，县级联社清算中心可以按规定进行各项提留和支出的确认。在确认无误后才能实施损益结转。注：县级联社清算中心的各项提留可以在信用分社和信用社损益上划之前完成。方法是使用本辖汇总的损益表来提取各项提留和确认各项损益。但前提是各项提留的基数必须确定，否则将会出现差错。本阶段需要注意的事项：一是已经完成以县为单位统一法人的县级联社所属的信用社和信用分社需要逐级上划损益。未实现以县为单位统一法人县级联社所属的信用社不需要向县级联社上划损益，但信用社所属的信用分社需要向信用社上划损益。二是信用社分社、信用社执行损益上划时应执行批量上划，系统自动完成损益的上划，批量上划原则上只能执行一次。如有遗漏或其他原因应取消上划， 更正后重新上划；三是上划完成后上划单位及接收单位必须认真查询核实损益上划是否正确、完整，如发现问题必须及时处理。4所得税纳税调整阶段按照相关要求，企业应该以法人单位进行所得税的汇算清缴，所以信用社应该以法人为单位进行所得税纳税调整，具体的调整标准应严格执行企业所得税法及其实施细则的要求。实际操作过程中所得税的纳税调整可以在各级单位损益上划之前执行，方法是以汇总的损益进行，但应充分考虑相关项目基数是否确定和完整。5损益结转阶段执行损益结转只有法人单位才能实施，分为两类：一类是已经实现统一的县级联社（具体操作机构县联社清算中心）；二类是未实现以县为单位统一法人的信用社（法人信用社）。其他机构不能执行损益结转。实施损益结转机构必须完成上述损益确认后，才能执行损益结转。综合业务系统提供自动损益结转功能，批量结转原则上只能操作一次。如有未实现的结转，经查明原因，待有权人签字确认后，可做当日取消并再次执行损益结转。具体操作如下：（1）执行损益结转的机构在确认损益完全正确后，执行批量损益结转。（2）执行批量结转处理后，系统将自动将损益结转到“本年利润（3111）”科目，但批量处理完成后，执行损益结转的机构必须打印并查询本机构损益表及损益分户账，认真检查是否全部完成结转，如存在报表或分户账有未实现的结转，必须查明原因，如确实是未实现的结转，经上级部门允许可做当日取消并再次实行损益结转。直至损益结转全部完成，特殊情况必须同省联社联系和沟通，严禁私自处理。（3）执行损益结转的单位在确认损益全部结转至“本年利润（3111）”科目后，将本年利润余额（盈余或亏损）转入“未分配利润（3121）”科目（手工处理）。结转完成后必须打印或查询“本年利润（3111）”科目的余额是否为“0”。如果不为“0”必须查明原因，正确处理，直至成“0”为止。本阶段需要注意的事项：一是必须以法人为单位实施损益结转。二是结转及盈亏转出后，损益类科目及“本年利润（3111）”科目必须结成“0”。确保年终结转正确完成。三是如果做损益结转后再有损益变后，必须将本年利润转利润分配操作取消，以免增大3121借贷方发生额。（四）第四阶段：利润分配阶段今年法人为单位实施利润分配，非法人单位不能实施利润分配，利润分配标准严格按照计财部门规定执行。（五）第五阶段：打印报表及账页阶段本阶段是综合业务系统完成年终批处理后，各级机构应该打印的年度报表、分户账信息，属于后续工作。各级机构应该按照会计部的规定，打印和保管会计资料，确保会计资料完整完成。五、综合业务系统业务处理流程（省联社网络中心操作）今年决算日（12月31日）综合业务系统（省联社网络中心）运行分为3个阶段：系统正常业务处理阶段；日终、月末及部分年终批量处理；年终批处理阶段。（一）第一阶段：系统正常业务处理阶段（大约时间为今年12月31日早8：00至24：00）会计人员要在本阶段准确无误地完成当天的所有正常业务及已经确定提取基数的各项提留及支出，正常收入及支出必须依法合规的确认，并合规的进行账务处理。完成正常业