《上海市企业所得税汇算清缴客户端》操作要点

企业所得税核定征收与查账征收的区别：/caiwu/360.html 上海市企业所得税汇算清缴客户端操作要点 （2013.05.16.） 1.版本问题 2013 年 2 月 25 日发布的上海市企业所得税汇算清缴客户端可以适用 2008 年及以后各年 度的企业所得税汇算清缴。以 2013 年 1 月 25 日发布的版本号为准，此后的所有升级，都不会改 变客户端的版本号。因此，若使用客户端中的“原表导入” ，只能导入上海税务网站 2013 年 1 月 25 日及之后发布的客户端，否则，会出现如下对话框： 点击“确定” ，返回客户端主界面。 2.客户端的基本操作 从上海税务网站下载上海市企业所得税汇算清缴客户端后，双击上海市企业所得税汇 算清缴客户端图标。 2.1.客户端的打开 使用本客户端需要将 Excel 的安全级别降低。 如果打开上海市企业所得税汇算清缴客户端 ，出现如下对话框： 应先关闭上海市企业所得税汇算清缴客户端 ，然后再打开 excel，在菜单栏的“工具”- “宏”中选择“安全性” ，如下图： 1 选择“安全性” ，出现如下对话框： 选择“中” ，按“确定”按钮，关闭 excel。再打开上海市企业所得税汇算清缴客户端 ，如 下图： 点击“启用宏” ，就可以打开客户端进行数据输入。 2 2.2.使用的计算机 Microsoft Office 版本问题。 若使用的计算机是 Microsoft Office 2003 版本，出现如下对话框： 若点击“禁用宏”按钮，会出现如下画面： 需要关闭 Excel 文档，重新打开上海市企业所得税汇算清缴客户端 ，显示图二对话框时， 点击“启用宏”按钮，可打开上海市企业所得税汇算清缴客户端的主界面（图八） ，选择企业 所得税征收方式、输入所属年度（2008 年及以后年度） ，即可进入报表输入界面。 3 打开客户端，未选择所属年度，客户端是无法继续，会出现如下提示框： 若使用的计算机是 Microsoft Office 2007 版本，打开后显示如下页面： 选择“选项”按钮，出现“安全选项”对话框，选择“启用此内容” ，如下图所示： 4 然后按“确定” ，即可正常使用。 2.3.客户端“原表导入”功能 为了解决纳税人需要重复输入报表的需求，今年的客户端增加了“原表导入”功能，该功能 可以将原版本（2013 年 1 月 25 日及之后发布）的客户端的数据导入到新的同一版本的客户端中。 打开客户端，点击“原表导入” ，出现如下对话框： 点击“是” ，数据成功导入，出现如下对话框： 5 2.4.保存 完成数据填写后，点击首页的“保存”按钮， ，显示如下对话框： 选择“是” ，则保存对表格的改动， “否”则不作保存。 2.5.客户端校验 2.5.1.完成客户端数据输入或数据导入后，返回客户端主界面，点击“校验”按钮，输入数 据正确，通过全部校验，显示如下对话框： 保存通过校验的客户端，即可进行企业所得税年度纳税申报。 2.5.2.对校验未通过的，客户端显示如下对话框： 按照所提示的出错信息，进入相应的表格进行核对、修改，直至通过全部的校验。 点击“打印”按钮，可打印全部的出错信息。 点击“返回首页”按钮，返回至2010 年度上海市企业所得税汇算清缴客户端主界面。 6 3.客户端输入要点 3.1.查账征收企业，要阅知企业研发费加计扣除事宜告知书和企业研发费加计扣除事宜 告知书回执。 企业研发费加计扣除事宜告知书页面如下： 点击“返回” ，返回至客户端主界面；点击“进入下一页” ，进入企业研发费加计扣除事宜 告知书页面： 7 打印回执，填写相关内容、盖章与纸质企业所得税年度纳税申报表一并报送主管税务机 关。 点击“进入下一页” ，进入企业所得税年度纳税申报表（A 类） 输入界面，完成数据的输 入。 8 3.2.优惠项目的选择 对于享受税收优惠的查账征收企业，由于纳税人基本信息中的所有优惠项目与企业所得税 年度纳税申报表（A 类） 优惠明细表有逻辑关系，应先对“纳税人基本信息”中的企业所得税各 类优惠项目进行选择后，在填报企业所得税年度纳税申报表（A 类） 。 3.2.1.减免税项目选择 纳税人享受减免税优惠的，应先在“纳税人基本信息”中的“减免税”项目进行选择后，再 填报企业所得税年度纳税申报表（A 类） 以及相应的税收优惠明细表。例如：享受小型微利企 业所得税优惠政策的企业，应先在“纳税人基本信息”中的“减免税”项目选择“050100 符合条 件的小型微利企业” ，则在填报企业所得税年度纳税申报表（A 类） 以及相应附表后，其客户 端中的附表五税收优惠明细表第 34 行“符合条件的小型微利企业”的金额会根据企业当年度 应纳税所得额自动计算相应的减免所得税税额。 3.2.2.免税收入项目选择 纳税人当年取得的国债利息收入、股息红利等权益性投资收益、非营利组织收入等且符合税 法免税规定的，应先在“纳税人基本信息”中的“免税收入项目”进行选择后，再填报企业所 得税年度纳税申报表（A 类） 以及相应的税收优惠明细表。 享受减免税优惠的企业请选择“减免税”项目： 9 3.2.3.免税所得项目选择 纳税人当年取得农、林、牧、渔业项目所得且符合企业所得税法免税规定的，应先在“纳税 人基本信息”中的“免税所得项目”进行选择后，再填报企业所得税年度纳税申报表（A 类） 以及相应的税收优惠明细表。 3.2.4.减税所得项目选择 纳税人当年取得花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植以及海水养殖、内陆养殖等项目 所得且符合企业所得税法减半征税规定的，应先在“纳税人基本信息”中的“减税所得项目”进 行选择后，再填报企业所得税年度纳税申报表（A 类） 以及相应的税收优惠明细表。 10 3.2.5.减、免税所得项目选择 纳税人当年取得国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得、环境保护节能节水项目所 得、技术转让所得等且符合企业所得税法减、免税规定的，应先在“纳税人基本信息”中的“减、 免税所得项目”进行选择后，再填报企业所得税年度纳税申报表（A 类） 以及相应的税收优惠 明细表。 3.2.6.减计收入项目 纳税人当年取得综合利用资源、生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入等且符合企 业所得税法减计收入规定的，应先在“纳税人基本信息”中的“减计收入项目”进行选择后，再 填报企业所得税年度纳税申报表（A 类） 以及相应的税收优惠明细表。 3.2.7.加计扣除项目 纳税人当年发生研发费用、安置残疾人所支付的工资等符合企业所得税法规定可以加计扣除 的，应先在“纳税人基本信息”中的“加计扣除项目”进行选择后，再填报企业所得税年度纳 税申报表（A 类） 以及相应的税收优惠明细表。 11 3.2.8.不征税收入项目 纳税人取得财政拨款等符合企业所得税法规定的不征税收入，应先在“纳税人基本信息”中 的“不征税收入”项目进行选择后，再填报企业所得税年度纳税申报表（A 类） 以及相应的附 表。 3.2.9.抵扣应纳税所得额项目 纳税人为创业投资企业，发生国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的，其符合税收优惠条件 的投资额的 70%可以抵扣应纳税所得额。因此，该企业应先在“纳税人基本信息”中的“抵扣应 纳税所得额”选择“060101 创业投资企业抵扣的应纳税所得额” ， 再填报企业所得税年度纳税 申报表（A 类） 以及相应的税收优惠明细表。 3.2.10.抵免（扣减）所得税额项目 纳税人当年购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额以及商贸型、服务 型企业，符合企业所得税法规定的，应先在“纳税人基本信息”中的“抵免（扣减）所得税额项 目”进行选择，再填报企业所得税年度纳税申报表（A 类） 以及相应的税收优惠明细表。 12 3.3.特定企业的填报 3.3.1.跨地区经营企业 对于跨地区经营汇总纳税总机构（含建筑总机构跨地区设立直接管理的项目部） ，按照文件规 定在外省市就地预缴企业所得税的，在“纳税人基本信息”的“特定企业类型”中选择“跨地区 经营总机构（含建筑企业） ”，并填报补充情况表一或二。 3.3.2.高新技术企业 纳税人为高新技术企业，除了在“纳税人基本信息”的“减免税”项目进行选择外，还需在 “特定企业类型”中选择“高新技术企业、软件企业” ，并填报补充情况表三、四、五。 3.3.3.软件企业 对于软件企业，在“纳税人基本信息”的“特定企业类型”中选择“高新技术企业、软件企 业” ， 并填报补充情况表六。 13 3.3.4.先进技术型服务企业 对于先进技术型服务企业，在“纳税人基本信息”的“特定企业类型”中选择“先进技术型 服务企业” ，并填报补充情况表七。 4.客户端数据输入注意事项 （1）