24254《个人所得税纳税申报表2386》

2.4.2.54个人所得税纳税申报表 2386 适用范围：本表根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例和个人 所得税自行纳税申报办法(试行)制定，适用于年所得 12 万元以上的纳税人的年 度自行申报。 注意事项： 1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“个人所得税纳税申报表” ，创建该 张报表，如下图： 1. 本报表仅在年终 1-3 月内可创建。 2. 该报表必须已做申报资料的辅导，如果未做申报资料辅导，外网不显示该 报表。 3. 该报表必须已做个人所得税税种辅导，如果未做税种辅导，仅做了申报资 料辅导，外网仅显示该报表但打开时提示辅导信息不完整。 4. 该报表超出限缴日期，则不允许创建。本报表不允许重复创建和申报。 5. 必须为税务登录户且为自行申报的纳税人才允许创建该报表 6. 税务登记证号码：纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得 和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏，没有可不填写。 7. 单位名称：纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企 事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏，手动填写，没有可不填写 8. 税款属期：默认提取去年一年时间，不允许修改。 9. 填表日期：默认提取当前日期，不可修改。 10. 所得项目：下拉列表，依据辅导的税种【个人所得税】 、税目 11. 年所得额合计：年所额合计=境内+境外，不可编辑 12. 应纳税额、已缴（扣）税额、抵扣税额：手动输入。其中应纳税额为必录 项。 13. 应补退税额=应纳税额-已缴（扣）税额-抵扣税额。应补退金额如果为负数， 则保存时按负数保存，但传递征管时按 0 处理。 14.合计栏：依据所填写的所得项目的各项自动计算合计。 15. 不允许申报已超出限缴日期的报表。 16. 如果如果征期最后一天遇到周六周日或节假日，以限缴日期自动顺延。顺 延规则：3 月 30 日+按税种设置的顺延天数（5 月 1 日、10 月 1 日、春节、其 他情况的顺延）自然顺延天数星期六、星期日 顺延到 下星期一。 17. 申报时,年收入额按计税依据传递征管、已缴（扣）税额+抵扣税额作为扣 除额传递征管、应补（退）税额作为实纳金额传递征管。 18. 如果报表是暂存状态，可对报表进行修改或删除操作。如果报表已经申报 成功，则只能查询报表，不允许对报表进行修改或删除操作。如果报表已经申 报成功，纳税人发现错误，需修改报表时，由征管人员作废报表，纳税人在外 网重新创建 19. 需要删除某行时，拖动鼠标至行尾，单击行尾的【删除】按钮，即可删除 该条记录。 20. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报 税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行 编辑、修改、申报。 21. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管 提交申报数据，立即申报时系统将自动校验报表的合法性。 （1） 如果校验未通过，系统提示错误且不允许申报，纳税人可在“本月已 填写未申报的报表”页面进行编辑、修改、申报；如果校验通过，提 交申报。 （2） 税务局对提交的电子数据进行审核，审核结果正确的给予办理申报手 续；审核结果错误系统将给出正确的数据提示，纳税人可修改报表并再次提交。 2.4.2.55个人所得税月份申报表 2387 适用范围：本表适用于个人取得工资、薪金等项所得月份自行申报。凡由扣缴 义务人扣缴个人工资薪金等项所得税的，不填报此表。 注意事项： 1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“个人所得税月份申报表” ，创建该 张报表，如下图： 2. 若个人所得税月份申报表已过期，创建报表时，系统提示 “报表已过期， 请到大厅申报” 。 3. 该报表必须已做申报资料的辅导，如果未做申报资料辅导，外网不显示该 报表。 4. 该报表必须已做个人所得税税种辅导，如果未做税种辅导，仅做了申报资 料辅导，外网仅显示该报表但打开时提示辅导信息不完整。 5. 已辅导本报表，本报表每月均显示。 6. 如果该报表超出限缴日期，则不允许创建。 （按报表中税目的最小限制日 期判断报表的限缴期限） 7. 本报表不允许重复创建和申报 8. 必须为税务登录户且为自行申报的纳税人才允许创建该报表 9. 本报表只能申报申报类型为“一般申报”的税目，不能申报申报类型为 “代扣代缴、委托代征”的税目。 10. 纳税月份：显示上一月份,不可修改 11. 所得项目：下拉列表，依据辅导的税种【个人所得税】 、税目、纳税期、 申报缴纳期限显示在下拉列表中,对于不属正常申报期或已过期的税目,下 拉列表中不显示。 12. 税率、速算扣除数：工资薪金的税率不自动判断；其它税目的需按应纳税 所得额参照超额累进税率表来标准判断，可修改。 13. 工资薪金：应纳税额应纳税所得额税率速算扣除数 14. 劳务报酬：应纳税额应纳税所得额税率速算扣除数 15. 稿酬所得：应纳税额计税依据*税率*(1-0.3) 16. 其它：应纳税额计税依据*税率“ 17. 应补退税额=应纳税额-已缴（扣）税额。应补退金额如果为负数，则保存 时按负数保存，但传递征管时按 0 处理。 18. 不允许申报已超出限缴日期的报表。 19. 不允许申报已超出限缴日期的税目。 20. 如果如果征期最后一天遇到周六周日或节假日，以限缴日期自动顺延。顺 延规则：7 日+按税种设置的顺延天数（5 月 1 日、10 月 1 日、春节、其他 情况的顺延）自然顺延天数星期六、星期日 顺延到 下星期一。 21. 申报时,分税目、税率，应纳税所得额按计税依据传递征管、已缴（扣）税 额作为扣除额传递征管、应补（退）税额作为实纳金额传递征管。 22. 如果报表是暂存状态，可对报表进行修改或删除操作。如果报表已经申报 成功，则只能查询报表，不允许对报表进行修改或删除操作。如果报表已 经申报成功，纳税人发现错误，需修改报表时，由征管人员作废报表，纳 税人在外网重新创建 23. 输完一行后，单击上图中的【添加行】按钮，即可新增一行，并通过选择 所得项目下拉框中的税目进行下一行内容的填写。 24. 需要删除某行时，拖动鼠标至行尾，单击行尾的【删除】按钮，即可删除 该条记录。 25. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报 税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行 编辑、修改、申报。 26. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管 提交申报数据，立即申报时系统将自动校验报表的合法性。 （1） 如果校验未通过，系统提示错误且不允许申报，纳税人可在“本月已 填写未申报的报表”页面进行编辑、修改、申报；如果校验通过，提 交申报。 （2） 税务局对提交的电子数据进行审核，审核结果正确的给予办理申报手 续；审核结果错误系统将给出正确的数据提示，纳税人可修改报表并 再次提交。 2.4.2.56个人所得税年度申报表 2388 适用范围：本表适用于在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的 个人，从中国境外取得的所得年度申报。 注意事项： 1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“个人所得税年度申报表” ，创建 该张报表，如下图： 2. 该报表必须已做申报资料的辅导，如果未做申报资料辅导，外网不显示该 报表。 3. 该报表必须已做个人所得税税种辅导，如果未做税种辅导，仅做了申报资 料辅导，外网仅显示该报表但打开时提示辅导信息不完整。 4. 本表按年显示,年终 30 日为限缴日期 5. 如果该报表超出限缴日期，则不允许创建。该报表允许重复申报。 6. 中国境内所得已纳税：各项目栏由纳税人手动填写。 7. “境外所得应纳税额： 应纳所得税额： （1）工资薪金：手动填写 （2）劳务报酬：应纳所得税额=应纳税所得额*税率- 速算扣除数 （3）稿酬所得：应纳所得税额=计税依据*税率*(1-0.3) （4）其它：应纳所得税额=计税依据*税率 8. “税务机关填写栏：本栏内容不允许修改。 (1) 收到日期、接收人、审核日期、主管税务机关等不处理。 (2) 扣除限额=境外所得应纳税额栏中的（应纳所得税额栏合计） (3) 实际扣除额= 最小值（境外已缴税额，扣除限额） (4) 上年抵免或结转的税额：手动填写。 (5) 应补缴的税额= 应纳所得税额合计 -实际扣除额-上年抵免的税额；“ 9. 不允许申报已超出限缴日期的报表。 10. 不允许申报已超出限缴日期的税目。 11. 如果如果征期最后一天遇到周六周日或节假日，以限缴日期自动顺延。顺 延规则：年终 30 日+按税种设置的顺延天数（5 月 1 日、10 月 1 日、春节、其 他情况的顺延）自然顺延天数星期六、星期日 顺延到 下星期一。 12. “申报时,分税目进行传递将信息传递给征管: (1) 计税依据：境外应纳税所得额栏，各税目的“应纳税所得额”做为计税依 据传递征管 (2) 扣除额：速算扣除数+最小值（境外已缴税额合计，应纳所得税额合计）对 应的列(即哪个合计值小,就哪栏提取 )+上年抵免或结转的税额本税目可冲销税 额作为扣除额传递征管 (3) 实纳金额：各税目“应纳税所得额”- “最小值（境外已缴税额合计，应纳 所得税额合计）对应的列-上年抵免或结转的税额本税目可冲销税额”作为实纳 金额传递征管。“ 13. 如果报表是暂存状态，可对报表进行修改或删除操作。如果报表已经申报 成功，则只能查询报表，不允许对报表进行修改或删除操作。如果报表已经申 报成功，纳税人发现错误，需修改报表时，由征管人员作废报表，纳税人在外 网重新创建 14. 输完一行后，单击上图表格中的【添加行】按钮，即可新增一行，并通过 选择所得项目下拉框中的税目进行下一行内容的填写。 15. 需要删除某行时，拖动鼠标至行尾，单击行尾的【删除】按钮，即可删除 该条记录。 16. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报 税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进