2009t税收业务骨干笔试部分试卷(理论部分)

克拉玛依市国税局 2009 税收业务骨干班 理论知识试卷 （考试时间 60 分钟，满分 50 分） 题号 一 二 总分 得分 注意事项：答题前请在密封线内准确填写准考证号、工作单位、姓名。 、 单项选择题（共 60 题，每题 0.5 分，共 30 分） 1 下列各项，属于企业资产的有（ ） A. 已经无法使用的设备 B. 租入的设备 C. 已签订合同准备购入的一批材料 D. 融资租入的设备 2.下列各项收到的款项中，属于“收入”的有（ ）。 A出租固定资产收到的租金 B销售商品收取的增值税 C出售固定资产收到的价款 D出售无形资产收到的价款 3.某工业企业会计期间期初资产总额为 55 000 元，当期期末负债总额 比期初减少 4 000 元，期末所有者权益比期初增加 40 000 元。则该企 业期末资产总额为（ ）元。 A91 000 B19 000 C99 000 D90 000 4.企业进行财产物资清查时，发现存货盘盈，首先记入“待处理财产损 溢” 科目，报经批准后 应当转入（ ）科目。 A其他应收款 B营业外收入 C营业费用 D管理费用 5.成本法核算下，投资企业于投资当年分得的利润或现金股利，是由投 资前被投资单位实现的利润分配得来的，因此应作为（ ）。 A投资损益 B投资成本的收回 C清算股利 D资本公积 6.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是( )。 A.养老保险金 B.工会经费和职工教育经费 C.职工因工出差的差旅费、业务招待费 D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿 7.某公司有运输车 2 辆，采用工作量法计提折旧。每辆原值为 200 000 元，预计使用 10 年，每年行驶里程 60 000 公里，净残值率为 5%， 当月两辆车的行使里程都是 4 000 公里，该运输车的当月折旧额为（ ）元。 A2 533.33 B25 333.33 C2 666.66 D6 000 8.下列固定资产减少业务不应通过“固定资产清理“科目核算的是（ ）。 A固定资产的出售 B固定资产的盘亏 C固定资产的毁损 D固定资产的报废 9.某一般纳税企业委托外单位加工一批消费税应税消费品，材料成本 150 万元，加工费 15 万元（不含税），受托方增值税税率为 17%，受 托方代扣代缴消费税 20 万元。该批材料加工后委托方直接出售，则 该批材料加工完毕入库时的成本为（ ）万元。 A163.5 B185 C158.5 D155 10.企业对随同商品出售并单独计价的包装物进行会计处理时，该包装 物的实际成本应结转到( D )。 A“制造 费用” 科目 B“销售费用 ”科目 C“管理 费用”科目 D“其他业务 成本” 科目 11.下列各项中，应通过“其他应付款” 科目核算的是（ ）。 A应付现金股利 B应交教育费附加 C应付租入包装物租金 D应付管理人员工资 12.企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是( )。 A房产税 B土地使用税 C城市维护建设税 D车辆购置税 13.企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应 付账款计入（ ）。 A资本公积 B其他应付款 C营业外收入 D其他业务收入 密 封 线 单位： 考号： 姓 名： . 2 14.所有者权益是指企业投资者对企业（ ）的所有权。 A净资产 B收益 C所有资产 D净利润 15.B 企业以设备对 A 企业进行出资。该设备的原价为 50 万元，已提折 旧 6 万元，双方确认该设备的价值为 50 万元，对 A 企业注册资本 应享有的份额为 40 万元，则 A 企业应作的会计处理为（ ）。 A借：固定资产 50 B借：固定资产 44 贷：实收资 本 50 贷：实收资本 44 C借：固定资产 50 D借：固定资产 50 贷：实收资 本 40 贷：累计折旧 10 资本公积 10 实收资本 40 16.甲企业年初未分配利润为 110 万元，当年利润总额为 125 万元，应 交的所得税为 25 万元，该企业按 10%提取法定盈余公积。则该企业 可供投资者分配的利润为（ ）万元。 A55 B110 C200 D155 17.在收取手续费代销方式下，委托方确认销售收入的时间是（ ）。 A发出商品时 B收到代销清单时 C收到代销款时 D签订代销协议时 18.某企业“应付账款 ”科目月末贷方余 额 40 000 元，其中：“应付甲公司 账款”明细 科目贷方余 额 25 000 元，“应 付乙公司账款”明细科目贷 方余额 25 000 元，“应付丙公司账款”明 细科目借方余额 10 000 元； “预 付 账款 ”科目月末借方余 额 10 000 元，其中：“预付 A 工厂账款” 明细科目贷方余额 10 000 元，“预付 B 工厂账款” 明细科目借方余 额 20 000 元。该企业月末资产负债表中“预付账款” 项目的金额为（ ）元。 A20 000 B30 000 C30 000 D10 000 19.下列报表中，（ ）能够反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的 债务，以及投资者所拥有的净资产的情况。 A所有者权益变动表 B利润表 C现金流量表 D资产负债表 20.下列各科目，年末应无余额的有（ ）。 A应付职工薪酬 B所得税 C生产成本 D长期股权 投资 21下列不属于中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的 居民纳税人的是（ ）。 A.在我国注册成立的家乐福（中国）公司 B.在我国注册成立的通用汽车(中国)公司 C.在港注册，但实际管理机构在我国境内的公司 D.在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司 22根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业生产 经营业务可以分期确认收入的实现，下列表述错误的是（ ）。 A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的 实现 B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过 12 个 月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确 认收入的实现 D.企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实 现 23根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于生产 性生物资产计税基础，下列表述错误的是（ ）。 A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B.通过捐赠、投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和 支付的相关税费为计税基础 C.通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和 支付的相关税费为计税基础 D.通过非货币性资产交换方式取得的生产性生物资产，以该资产的重 置价值和支付的相关税费为计税基础 24根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于投资 资产，下列表述不正确的是（ ）。 A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣 除 B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 3 D.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的账面价值和 支付的相关税费为成本、 25下列关于职工薪酬说法错误的是( )。 A.职工薪酬包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和 生育保险费等社会保险费 B.职工薪酬包括工会经费和职工教育经费 C.职工薪酬包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿 D.职工薪酬不包括因解除与职工的劳动关系给予的补 26甲公司以 50 万元的价格从境外关联公司购入产品，并将该批产品 以 40 万元的价格销售给一家无关联关系的公司。若税务机关按照再销 售价格法调整关联交易，确定转售给无关联公司的销售毛利为 20%。不 考虑其他税费的情形下，甲公司转售该批产品的利润为（ ）万元。 A.8 B.10 C.18 D.20 27下列行为属于关联交易中的“合理的商业目的” 的行为是（ ）。 A.免除应纳税款 B.推迟缴纳税款的时间 C.将利润转移到低税率的分支机构 D.为避免分支机构被合并而转移利润以弥补该分支机构的亏损 282008 年 4 月 1 日，甲企业（创业投资企业）向未上市的小型高新技 术企业乙投资 200 万元，假设 2010 年甲企业应纳税所得额为 300 万元， 2010 年甲企业应缴纳企业所得税（ ）万元 A.25 B.40 C.50 D.75 29某企业接受一批材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税发票 注明价款 10 万元，增值税 1.7 万元；受赠方自行支付运费 0.3 万元，则 该批材料入账时并入应纳税所得额的金额是（ ）。 A.10 万元 B.11.4 万元 C.11.7 万元 D.12 万元 30企业所得税的税率为（ A ）。 A25%；B20%；C33%；D15% 31中华人民共和国企业所得税法所称的居民企业是指（ ）。 A是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立的法人企 业。 B是指依在中国法律在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以 及其他取得收入的组织。 C是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管 理机构在中国境内的企业。 D是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在 中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有 来源于中国境内所得的企业。 32企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入、应当按照（ ） 确定收入额。 A公允价值 B账面价值 C评估价值 D双方协议价格 33企业所得税法所称直接控制，是指居民企业直接持有外国企业（ ）股份。 A20%以上 B25%以上 C30%以上 D50%以上 34税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应 当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ ）起至补缴税款之日止的期 间，按日加收利息。 A5 月 1 日 B6 月 1 日 C1 月 1 日 D4 月 1 日 35根据企业所得税法的规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）。 A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发 行并上市流通的股票不足 12 个月取得投资收益 C.非营利组织从事盈利性活动取得的收入 D.国债利息收入 36企业与其关联方之间的业务往来，不符合（ ）原则而减少企 业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方 法调整。 A配比 B.相关性 C.独立交易 D.合理性 37根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业从事规定的国家重点 扶持的公共基础设施项目的（ ）的所得，自项目取得第一笔生产 经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至 第六年减半征收企业所得税。 A投资经营 B 承包经营 C承包建设 D内部自建自用 38对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得 税， （ ）可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。 4 A国家税务总局 B主管税务机关 C市级以上税务机关 D县级以上税务机关 39根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法 不正确的是（ ）。 A固定资产的大修理支出是指达到取得固定资产时的计税基础 50% 以上且修理后的使用年限延长 2 年以上的修理支出 B其他作为长期待摊费用的支出，分期摊销年限不得低于 3 年 C外购商誉的支出一律不得扣除 D企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除 40按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的 是（ ）。 A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。 D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收 入的实现 41.消费型增值税的特点是（ ） A.将当期购入固定资产价款一次全部扣除 B.不允许扣除任何外购固定资产的价款 C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 42.某公司进口一批货物，海关确定的关税完税价格为 10000 元，需缴 纳关税 1000 元，需要缴纳消费税 2000 元。该货物适用的增值税税率 为 17%。该批货物需缴纳多少增值税（ ） A.2000 元 B.2210 元 C.3000 元 D.2220 元 43.购进农产品应按照农产品收购发票或者销售发票上注明的买价和（ ）的扣除率计算进项税额。 A.10% B.7% C.13% D.17% 44.某企业是从事商品零售的小规模纳税人，2009 年 2 月，取得销售商 品收入 10 万元，取得进货普通发票，发票记载的进货数额是 6 万元， 该企业 2009 年 2 月份应当缴纳的增值税是（ ） A.3000 元 B.3110 元 C.2913 元 D.2910 元 45.某企业从事甲.乙两个经营项目，甲项目应当适用 13%的税率缴纳增 值税，乙项目属于免税项目。2009 年度，该企业甲项目的销售额为 1000 万元（不含税），乙项目的销售额为 500 万元。但该企业并未分别 核算甲.乙两个项目。该企业销项税额是（ ） A.200 万元 B.300 万元 C.187 万元 D.190 万元 46.对符合退税条件的纳税人 2009.2010 年销售再生资源实现的增值税 分别按（ ）比例退回给纳税人。 A.50%.70% B.70%.50% C.30%.50% D.100%.50% 47.一般纳税人销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进或者自制 的固定资产，按照（ ）税率征收增值税。 A.按照 4%的征收率减半征收 B.按照 4%的征收率征收 C.按照适 用税率征收 D.按照 6%的征收率征收 48.新增值税暂行条例实施细则规定增值税扣税凭证是指：增值税专用 发票.海关进口增值税专用缴款书.农产品收购发票和农产品销售发票 以及（ ） A.运输费用结算单据 B.废旧物资回收发票 C.普通发票 49.新增值税暂行条例规定金属矿采产品和非金属矿采选产品的税率 为（ ） A.13% B.17% C.6% D.4% 50.新增值税暂行条例规定纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税 期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A.10 日 B.15 日 C.5 日 D.7 日 51.我国除另有规定外，只是对所有货物普通征收增值税基础上选择一 部分消费品征收（ ）。 A.消费税 B.营业税 C.关税 D.资源税 52.我国对消费品实行（ ）课征收。 A. 单环节 B.双环节 C.多环节 D.多环节与双环节混合 53.金银首饰应在（ ）征收消费税。 A. 生产环节 B.流通 环节 C.消费环节 D.零售环节 54.消费税属于（ ）。 A. 价内税 B.价外税 转价内税 C.价外税 D.价内税转价内税 55我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消 5 费品种，适用复合计税方法计征消费税的是( )。 A. 粮食白酒 B. 酒精 C. 成品油 D. 摩托车 56.委托加工的应税消费品在（ ）征收消费税。 A. 加工环节 B.纳 税人提货时 C.销售环节 D.交付原材料时 57. 消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A.赊销方式下收到货款的当天 B.分期收款结算方式下实际收缴款项 日期 C.预收货款结算方式下收到货 款的当天 D.预收货款结算方式 下发出应税消费品的当天 58某酒厂为增值税一般纳税人。2005 年 4 月销售粮食白酒 4000 斤， 取得销售收入 14 040 元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为 0.5 元/斤，比例税率为 25%。该酒厂 4 月应缴纳的消费税税额为( )元。 A.6229.92 B.5510 C.5000 D.4000 59.某日化厂(一般纳税人)，将其生产的售价 800 元/瓶( 不含税)白酒(适 用税率 20%)与售价 50 元/ 瓶(不含税)果酒 (适用税率 10%)组成成套礼 品酒销售，每套售价为 1000 元(不含税)，其应纳消费税( )元。 A200 B.100 C.165 D.240 60.A 酒厂 3 月份委托 B 酒厂生产白酒，提供原材料的成本为 100000 元，支付的加工费为 10000 元（不含增值税），B 酒厂为 A 酒厂加工白 酒 2000 斤，B 酒厂无同类产品销售价格，白酒适用的消费税税率为 20%。 则该批酒精消费税组成的计税价格是（ ）元。 A.138750 B.13750 C.128700 D.200000 、 多项选择题（共 20 题，每题 1 分，共 20 分） 1.下列各项中，构成应收账款入账价值的有( )。 A确认商品销售收入时尚未收到的价款 B代购货方垫付的包装费 C代购货方垫付的运杂费 D销售货物发生的商业折扣 2.企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。 A进口商品支付的关税 B收购未税矿产品代缴的资源税 C签订购买合同缴纳的印花税 D一般纳税企业购进固定资产支付的增值税 3.下列各项资产如发生减值，应计提减值准备的有（ ）。 A存货 B长期股 权投资 C固定资产 D无形资产 4.下列关于计提固定资产折旧的说法中正确的是（ ）。 A公司当月减少的固定资产当月照提折旧 B公司当月增加的固定 资产当月开始计提折旧 C提前报废但未提足折旧的固定资产不再 补提折旧 D固定资产提足折旧后仍继续使用的需补提折旧 5.收入是企业在日常活动中产生的经济利益的总流入，下列各项中，属 于收入的有（ ）。 A收取手续费方式下代销方取得的代销商品的收入 B提供劳务收入 C销售固定资产的收入 D出租固定资产收入 6中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定企业取得收入的 货币形式, 包括现金、存款、（ ）等。 A股权投资 B债务的豁免 C应收账款 D应收票据 7根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法的规定， 分支机构按（ ）三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比 例。 A经营收入 B职工工资 C资产总额 D职工人数 8非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所 但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中 国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得，按照下列方法计算其应 纳税所得额（ ）。 A股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得 额 C租金、特许权使用费所得，以收入额的 50%为应纳税所得额 D其他所得，参照 A 规定的方法计算应纳税所得额 9按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列（ ）为生产性生物资产。 6 A.生长中的大田作物 B.用材林 C.经济林 D.种牛 10按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税预缴的表 述正确的有（ ）。 A企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案 B可以按照月度或者季度的实际利润额预缴 C按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得 额的月度或者季度平均额预缴 D预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更 11.消费型增值税的特征包括（ ） A.便于发票扣税的规范管理 B.