19-用友pfm-乡财县管解决方案

统筹理财，创新服务 用友 PFM- 乡财县管解决方案 1乡财县管改革背景分析 近年来，由于财政管理体制、区域经济发展、农税管理改革等原因，乡镇财政管理混 乱、财力薄弱成为目前我国县乡财政中比较突出的现状，通过以县级财政统管乡镇财政的 “五统一”方式，即“乡财县管”，来实现对乡、镇级 财政资金支出的控制，并实现集中财力目的的新的财政 管理模式创新，从而调动乡镇依法组织收入的积极性， 规范和节约了乡镇支出，堵塞乡镇乱收费、乱开支和乱 进人、乱举债的漏洞，控制乡镇财政供给人员和债务的 不合理增长，成为彻底解决乡镇财政困难的重要手段。 2乡财县管解决方案内容 2.1 方案目标 规范乡、镇财政收支管理，实现管理模式创新； 推行政务公开，夯实基层政权基础； 建设新型数字化乡镇财政。 2.2 总体框架 在保持现行财政体制不变前提下，以乡、镇为独立核算主体，通过取消乡、镇金库， 取消乡、镇总预算会计业务，收入上划、支出下拨；同时实行“预算共编、账户统设、集 中收付、采购统办、票据统管”的财政管理方式，做到所有权、使用权与管理权、核算权 2 相分离。按公共财政支出改革的要求，由县财政直接管理乡镇财政收支，并进行总预算账 务核算。 根据乡镇财政改革的县乡分税制财政体制不变、预算管理权不变、乡镇资金所有权和 使用权不变、财务审批权不变、乡镇独立核算主体不变等原则，用友从“收入管理、指标 管理、用款计划管理、预算支出管理、查询分析管理”等角度提出了整体解决方案。 2.3 业务流程 预算收入管理 预算收入管理对年度预算执行中乡镇预算内、预算 外的收入收缴情况进行全面管理。业务流程： （1）各乡镇编制本乡镇收入预算数，通过网络上报。 （2）上级主管部门对收入计划数审核、审批。 （3）收入实现，各乡镇根据收入日报表对实际收入 数据登记记录。 （4）进行收入总预算会计核算处理。 用友财政-乡财县管解决方案 北京用友政务软件有限公司 第 3 页 预算支出管理 预算支出管理对预算资金进行全过程 监管。业务流程： （1）乡镇通过与预算编制系统进行连 用，导入或录入预算指标。 （2）乡级财政通过网上客户端进行用 款计划的申报， （3）县级财政通过网络在预算指标的 额度内进行审核和批复。下达对乡镇财政 的财政直接支付和授权支付额度。 （4）乡镇财政在额度范围内进行用款 申请。 （5）县财政在对乡镇财政用款申请进行审核、批复。 （6）审批通过，国库管理机构进行资金拨付。对实行实拨资金管理方式的资金，直接 拨付到相关乡镇帐户，对实行直接支付管理方式的资金，直接支付到商品和劳务供应商， 对实行授权支付管理方式的资金，直接方便用款单位办理授权支付。 （7）帐务核算。县级财政根据支付凭证和拨款凭证通过系统传递帐务凭证进行总预算 会计自动生成记账凭证核算，乡镇财政进行单位帐务自动生成记账凭证核算。 2.4 应用模式 用友财政-乡财县管解决方案的应用模式主要有以下 三种： 简单的核算中心模式：即管理的重点仍然在会 计核算，县级财政控制支出的关键点仍在于两 个方面：资金余额及报销票据的合法性； 融入预算管理的核算中心模式：除从资金余额 及报销票据的合法性两个角度来控制外，还实 现了从预算指标即资金用途角度控制支出； 仿国库集中支付模式：仿照国库集中支付方法，实行集中支付及授权支付，并采取 先支后拨，定期清算的办法。 4 2.5 用友 R9 乡财县管软件介绍 用友政务乡财县管管理软件是专门为各地财政推行乡财县管改革推出的，广泛适用于 乡镇财政所及上级财政主管部门，主要包含有以下模块：总预算会计账务系统、电子报表 系统、领导查询管理系统。预算指标管理、用款计划管理、拨款管理、支付管理、收入管 理等功能。 、 2.6 方案特点 “一个平台、两条主线”集中监控。 一个平台，搭建统一数据平台、统一数据库，实现数据共享，集中控制。两条主 线，以“预算指标”、“资金审批”为主线，全面监督和控制预算执行全过程，为财 政管理、领导分析决策提供优秀的管理手段和管理工具，增强财政资源配置能力、收 入分配能力和抗风险能力。 “网上申报、网上审批、网上查询”全程监管。 采用开放式浏览器/服务器（B/S ）多层结构+ 客户端/服务器（C/S）三层结构相 结合的开发技术，用户可以通过各种远程通讯方式，进行远程服务器连接，实现远程 实时访问，真正满足乡财县管乡用多层次、跨区域的应用需求，实现资金管理“网上 申报、网上审批、网上查询”全过程监管。 “接口丰富、自由扩展、随需应用”。 充分考虑乡镇财政管理特点，提供丰富的接口功能，具有强大的可扩展性，适应 多种乡财县管应用模式，满足多种财政业务管理需求，充分体现新的财政管理模式， 新的财政、财务管理思想，真正实现管理创新。 3典型案例 3.1 收紧资金管理的“口袋” 中国财经报 2005-07-21 用友财政-乡财县管解决方案 北京用友政务软件有限公司 第 5 页 湖南省汝城县以规范管理为核心，以信息化技术为支撑，通过“乡财县管” 的财政管理模式，有效缓解了乡镇财政困难 湘文 本报讯“乡财县管改革模式的核心就是规范”。湖南省汝城县财政局长邓百成向我们 介绍说，资金管理不规范是乡财政存在的最大问题之一。他说，乡财政困难是一回事，资 金使用规范不规范是另一回事，但是，资金使用不规范，更直接加剧了乡财政的困难和风 险。 据了解，乡镇财政支出不规范，突出表现在支出顺序本末倒置等方面，不少地方的乡 镇支出重点主要保证领导的差旅费、接待费等，而在工资、社保缴费、机关运转经费等必 保支出方面却始终留有硬缺口。这些硬缺口最终导致了普遍存在的乡镇财政负债。来自汝 城县的数据显示，截至 2004 年 6 月，该县乡镇负债金额达到 6116 万元，最多的乡镇达 987 万元，最少的也有 55 万元。巨额负债已严重危及基层政权稳定。 汝城县的改革正是以“管住资金”为突破口的。据了解，汝城县的所谓“管住”主要 体现在两个方面，一是将分散在乡镇多个部门的资金由县财政国库集中支付；二是根据实 际财力，严格控制乡镇支出，确保必要的开支。 乡财县管虽然仍然处于试点阶段，但是人们对此一直存有争议。争论的焦点之一是， 这样的管理模式是否剥夺了一级政府一级财政的权利？对此，邓百成的解释是，县乡两级 财政的关系非常特殊，与省、市两级财政关系不同，县乡财政是利益共同体，县对乡财政 事实上是一种无限责任，乡里出的问题，都是由县里来兜底。邓百成回忆说，自己在任财 政局长的当初，就像救火队长，今天这个乡镇发不出工资，财政要想办法；明天那个乡镇 开支有困难，财政要想办法。县里其实对乡镇的财政状况究竟如何并不了解，通过这两年 实行“乡财县管”以后，规范了乡镇的财政支出，不仅确保了乡镇政府正常运转的经费支 出，而且完全控制住了乡镇财政负债。 以信息化技术作支撑，是“乡财县管”模式得以顺利推进的重要保障。邓百成在他的 办公室打开电脑，该县财政每一笔的收支状况都一目了然，邓百成说，放在过去，这项改 革首先遇到的就是运行成本问题。汝城是一个典型的山区县，交通极为不便，全县 23 个 6 乡镇，一般的距县城都有几十公里，最远的近百公里。为了减少乡镇往返县城批钱、报账 的难题，现在已完全实现“网上申报、网上审批、网上查询”的目标。邓百成介绍说，这 对于全县财政已经实现的核算统一、账户统设、工资统发、采购统办、票据统管等信息化 技术而言，乡财县管的信息化手段不过是其中的一部分而已。湖南省财政厅石建辉副厅长 在观看了汝城县的信息化建设后高度评价说，汝城推行的乡财县管乡用改革，进一步说明 了财政信息化建设的重要性，整个改革都是建立强大的财政信息化建设的基础之上。因此， 要用更大的力度来加快“金财工程”的建设步伐。 3.2 规范收支 强化管理记 江西全省乡财县管信息 化项目 在顺利实施了用友政务的乡财县管解决方案之后， 江西省各县财政管理出现了喜人的改变。改变了财务 核算及分析手工操作