2009124104818中国资产评估行业(2011-2015)发展规划

中国资产评估行业（20112015）发展 规划 （草案讨论稿） 一、序言 中国资产评估行业是在 20 世纪 80 年代末，伴随着改革开 放大潮诞生的。随着中国经济体制改革的不断深入与完善，我 国资产评估作为一个独立的专业化市场中介服务行业得到长足 发展，在规范资本运作、维护经济秩序、促进经济发展等方面 发挥重要作用，已成为我国市场经济发展不可或缺的重要力量。 经过 20 多年的发展，资产评估服务对象已由国有产权主体 扩展为多种所有制产权主体，业务领域涉及企业价值评估、金 融资产评估、知识产权资产评估、森林资源资产评估等诸多新 兴领域，尤其是在上市公司重大资产重组、关联交易、收购与 出售资产、资产减值测试等业务及其信息披露、公允价值计量 等领域，扮演了价值发现、价值判断、价值实现的重要角色。 中评协自 2004 年继续单独设立以后，特别是 2005 年中评 协“ 三代会” 以来，评估行业建设取得全面发展：行业自律监管体 制逐步完善，评估服务于经济的市场体系不断拓展，行业法制 2 建设稳步推进，评估机构兼营转专营改革平稳过渡，资产评估 准则建设取得明显成效，信息化建设进展顺利，国际交流广度 与深度进一步加强，秘书处自身建设得以强化，行业公信力得 到提高，执业素质不断提高，评估队伍不断壮大，已成为市场 经济发展中的一支生力军。目前，已有 3000 多家评估机构，2 万 8 千多名注册资产评估师，8 万多名资产评估从业人员。 当前，国内外经济形势正在发生广泛而深刻的变化，我国 资产评估行业既面临新的发展机遇，也面临严峻挑战挑战。 资产评估行业发展机遇主要表现在以下几个方面：第一， 党和国家对资产评估等中介行业的发展高度重视。党的十六届 三中全会提出，要“积极发展独立公正、规范运作的专业化市场 中介服务机构”。胡锦涛总书记在党的十七大报告中强调，要“规 范发展市场中介组织” 。近年来，中央领导同志多次对评估行业 和评估工作作出重要批示，要求理顺管理体制，加强行业监管， 加快评估立法。目前， 评估法已被列入全国人大常委会立法 计划，并深入讨论多次，评估行业未来发展有望有专门的法律 进行规范。财政部对资产评估工作也非常重视，出台了一系列 推动行业规范发展的政策措施。财政部领导多次对评估行业和 评估工作提出具体要求。在财政工作的实践中，越来越多地对 资产评估提出需求。第二，经济发展和改革开放也为评估行业 带来广阔的空间。经过 30 多年的改革开放，我国经济发展取得 巨大进步，经济规模不断扩大，已成为世界第三大经济体。随 3 着各项改革的纵深推进，经济全球化进程的加快，中国经济活 动空间不断扩大，国际影响力日益提升，所有这些都必然对我 国资产评估行业的发展产生积极的促进作用，这些将为评估行 业发展带来广阔的发展空间。第三，评估行业自身取得的成绩 为未来发展奠定了良好的基础。经过 20 多年的发展，评估行业 形成了一支具有较高素质的评估人员和机构队伍；建立了行政 管理与自律管理有机结合的行业管理体制；制定了比较系统有 效的行业管理制度和比较完整的评估准则体系；积累了比较丰 富的评估理论成果和管理实践经验。行业的实力不断增强，凝 聚力不断增加，国内外影响力不断扩大。中国的资产评估行业 已成为世界资产评估领域中的重要组成部分。这些成绩为评估 行业未来发展奠定了扎实的基础。 资产评估行业未来发展面临许多有利的条件，但是，也应 当看到，影响资产评估行业科学发展的不利因素仍然存在。一 是行业法制建设不完善，资产评估行业仍然缺乏专门的法律， 现有的法律法规和规章制度已经不能完全满足评估行业发展的 客观要求。二是行业管理体制不顺畅，各评估专业之间缺乏相 互沟通、协调与合作，在一定程度上影响了评估机构做大做强。 三是行业党建工作和文化建设有待加强。四是行业自律管理仍 需改善，一些不规范执业现象依然存在，行业公信力有待进一 步提高。五是评估市场需要进一步开拓，评估专业服务附加值 需要进一步提升。六是评估理论研究需要进一步加强。这些都 4 是当前影响行业发展的重大问题，需要我们认真对待，下大力 气，着力加以解决。 与此同时，随着资产评估行业的发展，资产评估介入社会 经济活动越来越广泛，越来越深入，资产评估行业的社会影响 将不断扩大。在此背景下，包括政府、市场、公众在内的社会 各方面都将对资产评估行业提出更高的要求和期望，这是评估 行业必须长期面对的严峻挑战。 未来五年，是我国资产评估行业发展的重要时期，是行业 发展战略机遇与矛盾凸显并存的关键时期，更是评估市场拓展、 行业发展走向国际的突破时期，资产评估行业要进一步解放思 想、改革创新，在客观分析行业现状的基础上，认真规划未来 五年我国资产评估行业发展的目标和措施，以适应社会主义市 场经济的全面、协调、可持续发展的要求，使我国资产评估行 业发展更上一层楼。 二、资产评估行业发展的指导思想和基本原则 （一）指导思想 以邓小平理论和“三个代表” 重要思想为指导，深入贯彻落实 科学发展观，不断创新完善管理体制和服务理念，加强行业监 管，加强准则规范和队伍建设，提高理论研究和服务能力，充 分体现资产评估的经济、社会、政治价值，为全面推进我国经 济建设、政治建设、文化建设和社会等建设做出积极贡献，实 现资产评估行业的健康、规范、可持续发展。 5 （二）基本原则 1.服务大局，发挥价值。将为促进国家经济、政治、文化、 科技、社会发展提供专业服务作为立业之本，在积极服务改革 发展和市场经济大局的过程中，进一步体现资产评估的经济价 值、社会价值和政治价值。 2.创新体制，完善管理。将不断改革、创新、完善行业管理 体制作为规范行业管理新的突破口，不断适应新形势、新任务 的要求，大力完善行业管理的体制、机制，加大执业监管力度， 提高管理效率和水平。 3.加强研究，规范执业。将理论研究和准则制定作为行业新 发展的基础支撑，通过理论研究的不断广泛深入，执业准则的 不断创新完善，准则实施的不断准确到位，切实提高行业的服 务能力和服务水平。 4.统筹兼顾，协调发展。将促进行业做大、做强、做优作为 全面提升行业社会公信力的重要举措，加强行业科学发展的政 策研究力度，统筹兼顾大型资产评估机构做大做强做优，中小 资产评估机构做精做专做优，推动整个行业的协调、科学发展。 5.行业建设，共同促进。在加强行业自律管理的同时，着力 加强行业党建工作和文化建设，建立健全评估行业党的组织建 设，形成反映行业性质、符合行业特色的核心文化价值体系， 为实现行业发展目标奠定组织基础，提供动力保障。 6 三、资产评估行业未来五年发展的总体目标和具体目标 （一）总体目标 力争通过五年左右的时间，把资产评估行业初步建设成 为一个与我国经济社会发展水平基本相适应的行业，培育一 批与我国企业和市场发展相适应的评估机构，培养一批知名 的评估专家和评估师，形成具有评估专业特色的核心文化价 值体系，为促进经济发展和社会和谐提供优质专业服务，成 为市场经济中具有影响力和竞争力的专业服务行业，更好地 为建设和谐社会和社会主义市场经济服务。 （二）具体目标 1.积极推动评估立法进程，完善行业制度体系建设 加强沟通协调，配合有关部门做好相关基础性工作，积极 推动评估立法进程，促使评估行业管理条例早日出台，形成较 完整的行业管理法律法规体系，尽快确立评估行业的法律地位。 不断完善行业自律管理制度建设，建立机构管理相关配套 制度，着重建立健全适应行业发展和市场需求的资产评估机构 和从事证券业务资产评估机构管理的准入和退出机制，逐步形 成规范完善和较为成熟的资产评估机构管理制度体系，促进行 业规范化发展。 2.加强理论研究，完善资产评估准则体系建设 以创新的理念开展理论研究，增强研究的前瞻性和系统性， 7 加强评估行业专业基础建设等方面的理论研究，争取在制度建 设、评估基础理论、市场培育等方面取得重大理论研究成果， 为解决资产评估实践出现的新情况、新问题提供理论支撑，为 行业拓展新的业务领域提供专业技术引领，为行业科学发展夯 实理论基础。 要继续完善准则框架体系，力争出台*项准则；同时进一 步加强新准则的研究和制定，强化评估指南的编制和指导作用， 密切关注市场发展对评估行业提出的新需求，积极借鉴发达国 家和国际评估准则的发展变化。 3.积极拓展评估服务领域，强化资产评估市场体系建设 以服务于改革，服务于市场经济发展为宗旨，积极拓展资 产评估专业服务领域，扩大资产评估市场需求。在巩固已有市 场和关注法定业务的同时探索资产评估新的业务增长点，协调 推进知识产权评估、林权评估、行政事业资产评估、金融资产 评估和非货币资产出资评估、中小企业评估等工作，扩大资产 评估业务规模。 4. 完善机构内部治理，扶持一批具有较强竞争力的评估 机构 建立完善资产评估机构内部治理结构和执业质量控制体系， 制订促进行业做大做强科学发展系列指导意见 ，明确提出资 产评估行业做大做强做优的目标、指导思想和原则，建立科学 布局、合理定位、结构适当的资产评估机构团队，全面提升资 8 产评估机构竞争力，通过五年的努力，形成 10 家左右具有一定 国际竞争力的资产评估机构；培育 50 家左右具有一定规模的在 全国范围内具有较强竞争力的资产评估机构。 5.创新培训和考试制度，培养一支过硬的评估专家和评估 师专业队伍 通过创新培训制度，培养一批国内外知名的、引领行业专 业技术创新和先进文化的“大师” ，有社会形象和诚信声誉的“名 师” ，恪守职业道德、具有专业胜任能力、兢兢业业做业务的“良 师” 。 创新考试制度，广泛吸引优秀人才，壮大会员队伍。在 5 年内，执业注册资产评估师达到 4 万人左右，资深会员达到 * 人左右。建立一支具有良好职业道德和专业胜任能力的注册资 产评估师队伍。 6.强化行业自律和执业监管，不断提升行业社会公信力 建立完善行业自律惩戒、执业质量检查等管理制度和约束 机制，强化行业诚信建设和从业人员职业道德教育，监督评估 机构规范化执业，促进执业质量不断提高，充分发挥资产评估 行业在维护社会公正、维护各方当事人方面的积极作用，进一 步提升行业社会公信力，推动行业可持续发展。 7.加强行业党建工作，建立具有评估专业特色的核心文化 价值体系 建立健全评估行业党的组织体系，加强行业党建工作。研 9 究形成符合行业特色的核心文化价值体系，并逐步在全行业实 施和推行，为实现行业的发展目标提供智力支持和动力保障， 为使评估行业成为市场经济中具有影响力和竞争力的专业服务 行业奠定基础。以职业道德建设为主线推进行业文化建设，通 过行业文化建设促使评估师提升专业胜任能力、评估机构提升 社会责任、评估行业提高社会公信力。 8.加强国际交流，进一步提升中国资产评估行业的国际影 响力 继续加强与国际评估界的交流与互动，增强在国内经济活 动以及在国际评估事务中的话语权，不断提升我国资产评估行 业的国际影响力。扩大资产评估领域的国际合作与竞争范围， 拓展国际资产评估业务，促进中国资产评估行业早日走向国际。 9.改善执业环境，扩大行业宣传，提升行业形象 加强与政府和企业的沟通协调，引导社会对资产评估行业 的正确专业认识，培育良好的资产评估执业环境；利用各种资 源和途径，加大行业宣传力度，正面树立行业独立、客观、公 正的专业形象，为行业发展营造好的舆论环境，提升行业形象。 10.进一步加强协会自身建设，健全行业自律管理组织体系 加强协会自身建设，进一步完善理事会、常务理事会、各 专门、专业委员会等行业自律组织体系，创新工作思路和工作 10 方法、创新管理模式，充分发挥行业自律组织的作用，促进行 业科学、健康、全面发展。 四、实现资产评估行业发展目标的主要任务和措施 （一）积极配合评估立法工作，促进评估法律法规体系和 行业制度体系完善 1、加强沟通协调，加快评估立法进程。做好评估立法的相 关基础工作，重点做好评估市场准入、资格管理、会员管理、 执业责任等方面的基础研究工作，积极配合立法部门推动评估 立法，推动评估行业管理条例出台，促进形成较完整的行业管 理法律法规体系。 2、夯实法律基础，提升行业法律地位。协调相关部门，继 续做好评估法与相关法律的衔接。关注相关法律的起草修订工 作，就与评估有关的问题提出意见和建议。夯实资产评估的法 律基础；维护评估行业合法权益，提升行业法律地位。 3、继续做好配合工作，完善行业管理制度。继续做好配合 工作，协助有关部门出台从事证券业务资产评估机构后续管理 办法，完善相关配套的机构管理制度，建立健全适应行业发展 和市场需求的资产评估机构和从事证券业务资产评估机构管理 的进入和退出机制，促进资产评估机构在人数、收入等规模结 构方面的合理化，逐步形成规范完善和较为成熟的资产评估管 理制度体系。 （二）加强评估行业理论研究，继续完善资产评估准则体 11 系，促进行业规范发展 1、加强评估行业理论研究 继续加强评估行业研究队伍基础建设，完善行业课题研究 管理制度。 关注资产评估行业的新情况、新问题，跟踪国内外评估理 论热点问题、前沿问题，进一步加强评估理论和方法研究，为 评估行业发展奠定扎实的理论基础。 组织行业专家进行重大课题攻关，解决评估行业长期未解 决但亟待解决的重大理论问题，为行业发展的提供理论指引。 2、完善资产评估准则体系 加强准则研究和制定工作。为适应新评估领域业务需要， 不断加强新的评估准则的研究和制定工作，强化评估指南的编 制，继续完善准则框架体系。 加准则实施和调研工作。为进一步完善准则提供可靠依据， 同时尽可能多的出台一些操作性强的执业规范制度，为规范评 估行为提供具有可操作性的指导，要加强准则实施情况跟踪和 调研工作。 加强准则评估案例和比较研究。通过对具体评估案例的研 究，为行业规范发展提供可借鉴的参考案例；强化中国资产评 估准则和国际准则的比较研究，密切关注并积极借鉴发达国家 和国际评估准则的发展变化。 （三）继续探索新的评估业务增长点，完善资产评估市场 12 体系 1、巩固现有资产评估市场。紧紧围绕国有企业改革、国有 经济战略调整、资本市场及其他要素市场，以及政府管理的需 求，着力巩固现有的评估业务领域。 2、不断开拓新的资产评估市场。加强与有关部门的协调沟 通，在做好传统业务的同时，要认真研究国家各项改革政策， 了解政府及市场需求，寻求并培养新的评估业务增长点；研究 经济走出危机后的全新评估市场趋势，根据自身专业特长，注 重开辟高端业务、前沿业务、潜在业务领域，努力构建适应经 济发展需求的资产评估市场体系。 （四）引导行业科学发展，提升行业整体服务能力和服务 质量 1、制订 促进资产评估行业科学发展系列指导意见 ，结 合行业发展现状及市场发展状况，引导机构科学布局、合理定 位，提升行业整体服务能力和服务质量。 2、继续加强“ 促进资产评估机构做大做强做优”的专题研究 工作，出台促进评估机构做大做强的指导意见，并研究评估机 构做大做强过程中出现的新情况、新问题，及时予以指导。 3、关注中小评估机构的发展，出台扶持中小评估机构发展 的政策措施，鼓励中小评估机构做精做专做优。 4、引导资产评估机构加强内部治理，规范评估机构股东会、 董事会、监事会和职代会的运作，促进机构内部治理结构不断 13 完善。 5、建立完善评估机构综合评价指标体系，引领评估机构科 学发展。 （五）加强资产评估人才队伍建设，促进评估行业持续健 康发展 1、进一步落实评估行业人才战略。要完善梯次培养、阶段 式学习、不同类别针对性培训三个层次的人才战略模式。在学 历教育、考试准入及后续培训方面进行科学系统规划。充分利 用国际交流平台，以高端人才培养为先导，以注册资产评估师 继续教育为基础，以学科基地建设和学历教育为后盾，以队伍 整体素质提高和行业提升为目标，切实落实已有教育和培训制 度，完善后备人才培养机制；建立高端人才培养制度，建立完 善行业专家库建设，为行业发展培育和储备专业人才。 2、完善注册资产评估考试制度。积极与有关部门协调，进 一步完善注册资产评估师考试制度，完善调整报考条件、考试 教材、考试内容、命题方式，使注册资产评估师考试制度与评 估行业的发展需要更加适应，与社会主义市场经济的发展更加 适应。 3、进一步加强后续培训工作。加强注册资产评估师执业能 力核心课程的研究工作以及培训师资建设工作、创新培训方式 等的研究；加强对注册资产评估师胜任能力框架指南的建立工 作；完善地方协会秘书长、证券业机构负责人和大中型机构负 14 责人的培养机制；加大对地方的督导，明确要求、规范管理； 加大机构内部培训的督导，推广远程教育，建立分所培训学时 确认制度，建立事务所高管人员接受函授的制度，建立违犯培 训制度的处罚规定。 （六）进一步完善行业自律监管体系，提升行业社会公信 力 1、进一步完善执业质量监管制度。通过执业质量监管制度 的进一步完善，引导评估机构建立科学的内部质量控制体系， 探索在评估机构建立“ 评估报告合规总监”制度，进一步强化机构 内部质量控制的有效性。不断完善“检查工作底稿”，理顺现场检 查，注重后期分析，坚持惩戒与教育并重，加大准则的实施力 度，提高行业公信力。 2、着力抓好执业质量自律检查工作。通过定期或不定期的 自律检查，强化执业质量自律监管，加大贯彻资产评估准则实 施力度，提高准则对执业行为的规范指导性和从业人员执行评 估准则的自觉性。 3、加强执业案例研究工作。结合行业自律检查发现的问题， 强化执业风险意识。通过正反两方面的典型案例的教育，增强 从业人员的执业责任意识和风险防范意识； 4、完善评估业务报备制度。通过业务报备，实施动态监管， 把监管关口前移，帮助评估机构适时化解执业风险。 5、建立项目收费备案制度，防治评估机构压价竞争。 15 6、加大行业自律惩戒力度。对不讲职业道德、存在严重违 规问题的机构和评估师绝不姑息，加大自律惩戒力度，切实维 护评估行业形象。 （七）加强行业党建工作，建立具有评估专业特色的核心 文化价值体系 1、加强行业党建工作。加大行业党的基层组织建设力度， 不断扩大行业党的组织和工作覆盖面，加强行业党员的教育管 理，创新党组织活动方式，以党建带群建，以党建促发展，发 挥党建工作辐射效应，开展争先创优活动，加大新闻媒体宣传 力度。 2、建立资产评估行业核心文化价值体系。通过总结、提炼、 归纳、培育，形成符合行业特色的核心文化价值体系，为实现 行业的发展目标提供智力支持和动力保障，为使评估行业成为 市场经济中具有影响力和竞争力的专业服务行业奠定基础。 （八）进一步加强国际交流与合作，推动行业走向国际化 1、积极参与国际评估事务。进一步发挥中国资产评估协 会 对 IVSC 战略和决策及发展方