11修改关于财政存款变化对地方法人金融机构影响的调研报告

关于财政存款变化对地方法人金融机构影响的调研报告 为进一步了解财政存款变化对地方法人金融机构的影响，我行作 为地方性法人金融机构对财政存款变化对地方法人金融机构影响作 了调研, 依据此次调研内容汇报如下： 一、基本情况 （一）定义： 财政存款是指各级财政拨入的预算资金或应上缴财政的各项资 金以及财政安排的专项资金，各级财政部门代表本级政府掌管和支配 的一种 财政资产，包括国库存款和其它财政存款。国库存款是指在国 库的预算资金（含一般预算和基金预算）存款。其它财政存款是指未列 入国库存款的各项财政在 专业银行的预算资金存款以及部分由财政 部指定存入专业银行的专用基金存款等。 （二）财政存款的管理方式及缴存流程： 金融机构吸收的财政存款必须全额划入人民银行的管理方式，财 政存款按旬缴存调整。金融机构旬后 5 日内向当地人行营业部报送 “缴存财政存款旬 报表 ”、“缴存财政存款划拨凭证” 及“旬末或月末日 计表” 办理缴 存调整。各表相关印章 应齐全、余 额表所列缴存范围是 否与人行文件规定一致、三表之间有关数据是否一致。 (三) 存款准备金核准情况 我行根据中国人民银行总行支付结算司银支付函201023 号批 复，于 2010 年 3 月 22 日以“商丘市商业银行股份有限公司” 名称开立 存款准备金账户。 2012 年 6 月 14 日经中国银监会批准更名为商丘银行股份有限 公司后，我行根据中国人民银行关于加强存款准备金管理的通知 （银发 2011302 号）、 中国人民银行关于授权核定地方性法人金融机 构存款准备金和财政存款缴存范围的通知（银发201147 号）的有关 规定，已向人民银行申请核定商丘银行财政存款和存款准备金缴存范 围并获批准。 财政存款准备金缴存范围：201215 财政性存款、20122001 县级及 以上地方财政库款、2240 待结算财政款项、23130501 代理兑付国库 券款（减 13920501 代理兑付国库券）、23141501 代理发行国库券资金 （减 13911501 代理发行国库券资产）。财政存款按百分之百的比例缴 存。 二、调研内容 (一) 近几年本机构财政存款变化情况 多年来，财政存款管理的制度规定多而杂，人民银行关于金融机 构缴存财政存款方面的文件、制度或规定变化频繁，时间跨度长、文 件分散导致会计人员对财政存款管理制度或规定缺乏系统性、操作性， 影响了财政存款缴存工作质量。同时，随着新会计准则的施行及核心 系统的更换， 会计科目设置不统一规范，导致财政存款归并科目难界 定。我行 20092013 年度会计报表涉及两套核心系统，2010 年又推 行新会计准则，会计科目不同的三套会计报表，难以形成统一的上报 口径，而且几年来年末会计报表中财政性存款科目下的余额为零，但 是存在发生额，主要是代理财政国库集中支付业务形成，根据历史报 表数据不能界定哪些是财政存款。而且存款性质难判断，按规定，财 政预算外存款、地方财政库款等为财政存款。单位活期存款或财政性 一般存款为一般性存款。由于这些资金均由财政部门集中管理，存款 人名称均为财政部门，使金融机构难以判别其基本属性。由于地方财 政在当地金融机构开设多个存款账户，大量资金在这些账户间频繁划 转，更加大了金融机构有效区分的难度。为此，通过查找会计报表三 级明细，参照中国人民银行关于改革存款准备金制度的通知（银发 1998118 号）中 “将金融机构代理人民银行财政存款中的机关团体存 款、财政存款预算外存款，划为金融机构一般存款” 的规定，将我行会 计报表中的机关团体存款即行政事业单位存款划为财政存款进行分 析。 1、2009 年末财政类存款余额 79778 万元； 2、2010 年末财政类存款余额 131498 万元； 3、2011 年末财政类存款余额 197201 万元； 4、2012 年末财政类存款余额 243898 万元； 5、2013 年 6 月 30 日财政类存款余额 249680 万元。 从以上数据来看，我行财政存款额呈逐年上升趋势，但是存款 占比呈下降趋势，截止 2013 年 6 月末占存款余额的 16%。 (二) 引起地方法人金融机构财政存款变化的主要因素 2009 年，全市生产总值首次突破千亿元大关，达 1032.9 亿元，增 长 11.2%，地方财政总收入 70.5 亿元，增长 13.3%，地方财政一般预 算收入 35.4 亿元，增长 12%。 2010 年，全市生产总值完成 1140 亿元，增长 12%；地方财政总收 入 83.7 亿元, 增长 18.8%，财政一般预算收入 43 亿元，增长 21.6%。 2011 年，全市生产总值达到 1317.9 亿元，增长 11.9%。地方财政 一般预算收入达到 56.4 亿元，增长 22.1%。 2012 年，全市生产总值实现 1418.3 亿元，增长 11.2%，财政一般 预算收入 70.2 亿元，年均增长 24.4%。 综合以上数据，全市财政收入成逐年上升态势。而引起财政收入 变化的原因有： 1、税收收入的变化。税收收入是我国财政收入中最重要的形式 和最主要的收入来源，税收增加了，财政性存款就增加，反之，则减少。 2、国有资产收益的变化。国有资产收益是指国家凭借国有资产 所有权获得的利润、租金、股息、 红利、资金使用费等收入的总称作为 财政收入的一种形式，国有资产收益不具有强制性和固定性的特征。 某一段时间，国有资产收益提高，财政收入总额就高，在地方法人金 融机构的存款就高，反之亦然。 3、国债收入的波动。国债收入是指国家通过信用方式取得的有 偿性收入。国债收入的波动同样影响财政性存款的变化。 4、收费收入的增减变化。收费收入是指国家政府机关或事业单 位在提供公共服务、实施行政管理或提供特定公共设施使用时，向受 益人收取一定费用的收入形式，如护照费、商品检验费、毕业证书费、 民事诉讼费、结婚登记费等。收费收入的增减变化也影响着财政收入 的变化。 5、财政性支出的变化。财政支出也称公共财政支出，是指在市场 经济条件下，政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行 的财政资金的支付。国家集中的财政收入只有按照行政及社会事业计 划、国民经济发展需要进行统筹安排运用，才能为国家完成各项职能 提供财力上的保证。比如国家兴修水利、公路、办公设施、行政事业单 位的工资等， 这些支出增加，财政性存款就减少；政府如果节约开支， 财政性存款就增加。 6、预算管理制度的变化。政府预算是政府的财政收支计划，一预 算平衡表的形式体现，反映了政府资金的来源和流向，是政府对财政 收支的计划安排，政府预算是政府理财的主导环节和基本环节。政府 预算按收支平衡状况分类：分为平衡预算和差额预算。具体有两种情 况：一是收入大于支出的盈余预算，二是支出大于收入的赤字预算。 如采用盈余预算，财政存款就增加，如采用赤字预算，则减少历年财 政盈余或者负债，财政存款就减少。 财政存款作为金融机构存款来源的一部分，随着财政存款的快速 增长，引起地方法人金融机构财政存款变化的主要因素有以下几种： 1、银行间揽储竞争。 愈演愈烈的银行间“存款拉 锯战”，导致存款 在银行间相互流动，谁的营销力度大，谁的服务质量好，谁的存款占 比就大，同样财政存款也是如此。 2、开展银财合作，代理国库集中支付。随着财政体制改革的深入， 财政国库集中支付制度的推行，积极开展与各级财政机关的合作，取 得财政国库集中支付代理资格，也是能够获得部分财政存款的一种方 式。 （三）财政存款变化对地方法人金融机构的影响 目前，我行财政类存款来源主要是非税收入、财政国库集中支付、 土地收入、住房公积金、社保金等，月末一般都是汇缴入库，剩余部分 稳定性较好，同时由于财政性存款在我行存款占比中在逐年降低，财 政性存款的减少会对我行产生影响，但是影响程度在一定范围以内。 （四）未来，地方财政收入不确定性较大。应如何引导地方法人机构 建立应对财政存款变化的预警机制，保持稳健经营。 为防止地方财政收入因政策导向或其他因素影响发生较大变化， 进而导致金融机构财政存款出现剧烈变