09税务会计a卷

20042005 学年第二学期期末考试 税务会计试卷（120 分钟） （A 卷） 题号 一 二 三 四 五 总分 得分 一、单项选择题(10 分) 1、负有代扣代缴义务的单位和个人是（ ） 。 A、实际负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、税务机关 2、我国现行增值税属于（ ）类型。 A、消费型增值税 B、生产型增值税 C、收入型增值税 D、成本型增值税 3、以下应税消费品中，只适用比例税率的有（ ） 。 A、粮食白酒 B、啤酒 C、黄酒 D、化妆品 4、纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务未分别核算的，其应税劳务与货物 中非应税劳务一并征收（ ） 。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、增值税与营业税 5、企业所得税的计税依据是企业的（ ） 。 A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额 6、稿酬所得，适用比例税率，税率为 20%，并按应纳税额减征（ ） 。 A、100% B、20% C、30% D、40% 7、城市维护建设税的计税依据是（ ） 。 A、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税 B、纳税人实缴的增值税、消费税、营业税 C、纳税人应缴的增值税、消费税、营业税 D、纳税人违法行为的罚款 8、出口货物关税完税价格计算公式为（ ） A、FOB（1出口税率） B、FOB（1出口税率） C、CIFC（1出口税率） D、CIF（1出口税率） 9、按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（ ） 。 A、1.2% B、12% C、10% D、20% 10、税收的三性包括（ ） 。 A、强制性、无偿性、固定性 B、自愿性、固定性、无偿性 C、强制性、无偿性、波动性 D、无偿性、自愿性、波动性 二、多项选择题(20 分) 1、税制基本要素包括（ ） 。 A、纳税环节 B、纳税人 C、纳税期限 D、税率 2、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（ ） A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销项税额 C、向购买方收取的运输装卸费 D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 3、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（ ） 。 A、汽油 B、柴油 C、小汽车 D、啤酒 4. 根据企业所得税暂行条例等有规定,应提取折旧的固定资产是( ) A. 以经营租赁方式租出的固定资产 B. 以融资租赁方式租入的固定资产 C. 以经营租赁方式租入的固定资产 D. 季节性停用的机器设备 5. 在计算企业应纳税所得额时,下列项目能从收入总额中扣除的( ) A. 无形资产开发支出未形成资产的部分 B. 纳税人对外投资的支出 C. 向从事广告业的部门赞助的广告性支出 D. 税收的滞纳金 6. 下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有( ) A. 稿酬 B. 企业债券利息 C. 股票转让所得 D. 中奖奖金 7. 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 ( ) A. 卷烟 B. 粮食白酒 C.黄酒 D. 薯类白酒 8. 下列各项中,属于增值税征税范围的有( ) A. 销售钢材 B. 销售自来水 C. 销售电力 D. 销售房屋 9. 实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为 ( ) A. 关税完税价格+关税 B. 关税完税价格+关税+消费税 C. 关税完税价格+关税+消费税+增值税 D. (关税完税价格+关税)(1消费税税率) 10、关税按照计税标准不同分（ ） A、从价水税 B、从量计税 C、复合税 D、滑准税 三、判断题（15 分） 1、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应 税劳务销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。 （ ） 2、凡价外费用，无论其会计上如何核算，均应并入销售额计算增值税应纳税额。 （ ） 3、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。 （ ） 4、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。 （ ） 5、房地产开发企业和非房地产开发企业一样，其应缴纳的营业税通过“固定资 产清理”科目进行核算。 （ ） 6、我国现行的资源税是对所有资源的课税。 （ ） 7、关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品。 （ ） 8、企业在预缴所得税时，只能按实际数预缴，而不能采用其他方法。 （ ） 9、纳税人每一纳税年度发生的广告费支出和业务宣传费支出，可以根据实际发 生数扣除。 （ ） 10、因再投资退税是将税款退还给外国投资者，所以外商投资企业不对再投资 退税进行核算。 （ ） 四、简答题（15 分） 1、简述税收的内涵？ 2、简述增值税中视同销售的 8 种销售行为？ 五、计算题（40 分） 1、委托某零售商店代销甲产品 1000 件，单位成本 250 元，产品已发出。每件 不含税售价为 450 元，税率 17%。根据代销合同规定，代销手续费按不含税 售价的 6%支付。月末收到代销清单，已售出甲产品 600 件。请做出相关的 会计分录。 2、爱美化妆品厂以其生产的化妆品抵偿债务，该批化妆品的销售额为 50000 元， 成本为 30000 元。做出消费税与增值税的会计分录。 3、某有出口经营权的生产企业，本季度出口产品为 50 万美元（FOB） ，内销收 入为人民币 400 万元，增值税率为 17%，出口退税率 13%，当期共取得增值 税进项税额 100 万元，美元汇率 1：8.3。请做出相关的会计分录。 4、某中国公民每月取得工资收入 7200 元，则该个人全年应缴纳的个人所得税 为？若为外籍人员来华，则该个人全年应缴纳的个人所得税为？ 个人所得税税率表： 级数 含税级距