03流动负债练习

一、单项选择题 1如果企业预收账款业务不多，可以将预收的款项记入( )。 A.“应收账款”科目 B.“应付账款 ”科目 C.“预付账款”科目 D.“待摊费用 ”科目 2企业转让无形资产应交的营业税应列入( )。 A.“主营业务税金及附加” 科目 B.“其他业务支出”科目 C.“营业外支出”科目 D.“管理费用” 科目 3企业销售不动产应交的营业税金列入( )。 A.“主营业务税金及附加” 科目 B.“营业外支出”科目 C.“其他业务支出”科目 D.“固定资产清理”科目 4企业应交的教育费附加列入( )。 A.“其他业务支出” 科目 B.“营业外支出”科目 C.“应交税费”科目 D“应付账款”科目 5从费用中提取的职工福利费按工资总额的提取比例是( )。 A.5 B.12 C.14 D.20 6企业交纳的下列税款，不需要通过“应交税金” 科目核算的是（ ）。 A消费税 B耕地占用税 C土地增值税 D营业税 7企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。 A营业外收入 B补贴收入 C其他业务收入 D资本公积 8企业当月交纳前期增值税，应通过（ ）科目核算。 A应交税金 应交增值税（转出未交增值税） B应交税金未交增值税 C应交税金应交增值税（转出多交增值税） D应交税金应交增值税（已交税金） 9企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（ ）科目。 A营业外收入 B其他业务收入 C其他应付款 D其他应收款 10出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税，应借记（ ）科目，贷记“ 应交税金应交增 值税（销项税额）”科目。 A应付账款 B其他应付款 C其他业务收入 D其他应收款 11兼营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，应当借记（ ）。 A在建工程 B其他业务支出 C固定资产清理 D固定资产 12企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将应付票据账 面余额转入（ ）。 A应收账款 B应付账款 C坏账损失 D继续保留在“应付票据”中 13某股份公司 1998 年 4 月 1 日开出面值 200000 元、6 个月到期的商业汇票，票面利率 5%，该商业汇票 6 月 30 日的账面价值为（ ）元。 A.202500 B200000 C210000 D205000 14某增值税小规模纳税企业本期购入原材料并验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格 20000 元，增值税 3400 元，该企业当期产品销售价（含增值税） 45000 元，则该企业当期应该交纳的增值税为（ ）元。 A 4250 B3138.46 C2547.17 D2700 15某增值税一般纳税企业收购免税农产品一批，按规定买价的 13%准予抵扣，购买时实际支付价款 86000 元，代扣代缴的农业特产税 8000 元，这一业务使企业“应交税金应交增值税（进项税额）”账户借方增加（ ）元。 A 0 B122200 C8600 D14620 16某增值税一般纳税企业购入一批商品，进货价格为 80 万元，增值税进项税额 13.6 万元，所购商品到达 后验收发现商品短缺 30%，其中合理损失 5%，另 25%的短缺尚待查明原因，该商品应计入存货的实际成本为（ ）万元。 A 70.2 B56 C80 D60 17某工业企业本期对外提供运输劳务收入 50 万元，营业税率 3%，同期对外出租一项无形资产使用权收入 20 万元，营业税率 5%，上述业务涉及税金的会计处理是（ ）。 A主营业务税金及附加 2.5 万元 B其他业务支出 2.5 万元 C主营业务税金及附加 1.5 万元以及其他业务支出 1 万元 D主营业务税金及附加 1 万元以及其他业务支出 1.5 万元 二、多项选择题 1.流动负债的特征为( ) A.金额少 B.偿还期限短 C.到期清偿 D.可以分期偿还 2.短期借款利息的核算通过( )科目 A.“预提费用” B.“短期借款” C.“财务费用” D.“待摊费用 ” 3.“应交税金”科目的核算内容包括企业应交纳的( ) A.增值税 B.营业税 C.印花税 D.所得税 4.应交款项主要包括( ) A.应交股利 B.应交纳的税金 C.应交未交的货款 D.应交的各种费用 5.企业支付的增值税额作为进项税额予以抵扣，需具备以下凭证( ) A.增值税专用发票 B.购货合同 C.完税凭证 D.经税务机关批准的收购免税农产品或废旧物资的凭证 6.依 13的扣除率计算进项税额并准予抵扣适用于( ) A.购进完税农产品 B.收购废旧物资 C.进口商品 D.收购物资的运费 7.按照规定，增值税进项税额不予抵扣的项目包括( ) A.购进固定资产 B.购进农产品 C.非正常损失的购入物资 D.购进用于集体福利的物资 8.按照增值税有关条例规定，视同销售的项目包括( ) A.销售代销物资 B.以物资投资于其他单位 C.用于个人消费的物资 D.将物资交付他人代销 三、判断题 1.在会计实务中，流动负债是按未来偿付金额入账的。( ) 2.在我国会计实务中不带息票据按面值扣除所含利息记账。( ) 3.应付账款是尚未结清的证明。( ) 4.应付账款一般按到期应付金额的现值入账。( ) 5.“其他应付款 ”科目核算企业应付其他单位或个人的货款、股利及其他款项。( )如果企业没有取得完税 凭证，支付的增值税只能记入购货成本。( ) 7.小规模纳税企业只有具有增值税专用发票，才能将支付的进项税额抵扣销项。( ) 8.委托加工应税消费品如果收回后用于连续生产，按现定准予抵的，应将消费税记入“ 应交税金”科目的借方。 ( ) 9.从利润中提取的职工福利费在“ 应付福利费”科目核算。( ) 四、业务题 一、短期借款的核算 某公司于 2008 年 1 月 1 日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计 90000 元，期限 9 个月，年利率 8%。 根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还：利息分月预提，按季支付。 1）1 月 1 日，借入短期借款。 2）1 月末，计提 1 月份应计利息。 3）2 月末，计提 2 月份应计利息。 4）3 月末支付第一季度银行借款利息。 5）二、三季度利息的预提、支付。 6）10 月 1 日，归还借款本金及最后一季度利息。 二、应付票据的核算 1）6 月 1 日，从 A 企业购入甲材料一批，总价款 50000 元，增值税税率 17%，材料已验收入库，企业签发并承 兑一张期限 3 个月的不带息商业承兑汇票支付价税款。 2）8 月 1 日，企业从 C 公司购机乙材料一批，总价款 100000 元，增值税税率 17%，材料已验收入库，企业签发 并经开户银行承兑一张期限 3 个月、年利率 6%的带息银行承兑汇票交付 C 公司，并以存款支付承兑手续费 900 元。 3）9 月 1 日，签发给 A 企业的不带息商业承兑汇票到期，但企业暂时无力兑现票款。 4）11 月 1 日，签发给 C 公司的带息银行承兑汇票到期，兑现相应票款。 三、应付及预收账款的核算 某公司 2008 年 6 月发生有关的经济业务如下： 1）1 日本公司从 B 公司购入原材料一批，货款 60000 元，增值税税率 17%，材料验收入库，价税款尚未支付。双 方商定若在 20 天内付款可享受 3%的现金折扣，该企业原材料按实际成本计价核算。 2）3 日，收到 C 公司预付货款 40000 元，存入银行。 3）4 日，开出支票，退回所收甲厂包装物押金 3000 元。 4）10 日，向 C 公司销售产品一批，总成本为 30000 元，开出增值税专用发票，货款 50000 元，增值税 8500 元， 产品已发出，款项尚未收到。 5）12 日，以银行存款支付前欠 D 公司货款 90000 元。 6）13 日，收到 C 公司的补付货款 18500 元，已存银行。 7）14 日，以支票向 B 公司支付应付购货款，扣除现金折扣，付款 68400 元。 8）25 日，向 E 公司购入原材料一批，材料已验收入库，价款因尚未收到发票账单。 9）本月 25 日向 E 公司购入原材料业务，至月终仍未收到发票账单，月终企业暂估价 36000 元入账。 10）30 日，企业将确实无法支付的 F 公司应付账款 15000 元予以注销。 四、增值税的核算： 甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 17%。2008 年 2 月发生有关增值税（假设不涉及应缴的其他税 费，企业存货按实际成本计价核算）业务如下： 1. 4 日，企业购进生产用材料一批，相应增值税专用发票上注明其买价 200000 元。增值税 34000 元，对方代垫 运输费 8000 元（可抵扣 7%） ，材料已验收入库，价税款以银行存款付清。 2. 8 日，企业收购免税农产品一批，作为生产产品的主要原料，收购价 50000 元（可抵扣 13%） ，产品尚未入库， 收购款以转账支票支付。 3. 12 日，从 R 公司购进工程物资一批，增值税专用发票注明其价款为 300000 元，增值税税额 51000 元，款项 尚未支付。 4. 13 日，向学校捐赠自产品产成品，总成本 80000 元，计税售价 100000 元。 5. 15 日，企业在建工程项目领用库存原材料一批，总成本 20000 元，应负担的进项税额 3400 元。 6. 16 日，向 Q 企业销售产成品一批，总成本 60000 元，计税售价收入 800000 元，增值税税额 136000 元，价 税款收存银行。 7. 26 日，委托 M 公司加工货物一批，发生委托加工费 20000 元，相应增值税税额 3400 元，取得增值税专用发 票，款项尚未支付。 8. 29 日，按企业决策层做出的决定，将自产产品作为福利发放给本企业员工，总成本 20000 元，计税价格 26000 元，现已发放完毕。 9. 29 日，以银行存款上交增值税 80000 元。 10. 29 日，计算月末未交或多交增值税，进行结转，并申报纳税。 五、营业税、消费税的核算 乙企业为生产某消费品企业，属于一般纳税人，2008 年 4 月发生有关消费税，营业税的部分经济业务如下： 1. 3 日，企业出售一幢闲置厂房，交易价格 8000000 元，营业税税率为 5%，价款收存银行，计算结转应交营业 税。 2. 9 日，企业转让专有技术一项，获得收入 140000 元。其账面余额为 300000 元，账面摊余价值 100000 元，