关于开展交通行业会计监督检查的方案.docx

关于开展交通行业会计监督检查的方案 根据 XX关于开展 XX 年度会计监督检查工作的通知 要求，为确保 XX 年全县交通行业会计信息质量检查顺利开 展，特制定如下工作方案： 一、检查目的 全面了解全县交通行业体制、机制、资金管理、建设 方式等情况，规范和提升交通行业会计核算和财务管理水 平，确保会计信息质量的真实完整，充分发挥会计监督服 务宏观调控和财政管理、保障交通行业财税政策执行的作 用，为完善和建立交通行业相关制度、体制提供依据。 二、检查原则 依法检查原则，确保程序规范。 点面结合原则，确保重点突出。 注重质量原则，确保检查效果。 三、检查对象和内容 本次联动检查主要针对交通建设项目及项目相关的主 管部门、投融资平台、投资评审机构等，必要时可延伸至 工程勘察、设计、施工、咨询、监理、招投标代理、施工 等相关单位。主要检查 XX 年度会计信息质量，并同时了解 项目融资、债务、规划、资金等情况，如发现重大问题， 可追溯以前年度。检查主要包括以下内容： 执行国家宏观调控政策及财税政策情况。包括项目规 划是否符合国家发展规划、立项审批手续等是否完备，项 目预算编制是否准确可靠，工程变更是否履行规定的审批 手续，竣工决算是否合规真实，是否按规定编制项目竣工 财务决算、办理财产移交手续，形成的资产是否及时登记 入账管理；发行内部股票和债券是否符合有关规定；有无 抽逃资本金、高息集资等问题。 财政资金和交通基本建设资金管理、使用情况。关注 资金使用绩效；项目资本金筹集是否达到国家规定的比例； 是否按照有关规定对财政资金和建设资金专款专用、专户 储存，有无侵占、挪用等行为；建设项目预算执行情况， 是否严格执行概预算管理规定，有无将建设资金用于计划 外工程；资金来源是否符合国家有关规定，配套资金是否 落实、及时到位；是否按合同规定拨付工程进度款，有无 高估冒算、虚报冒领情况；工程预备费使用是否符合有关 规定；建设单位管理费是否按规定提取使用；是否在控制 额度内按规定使用建设管理费，按规定的比例预留工程质 量保证金，有无非法扩大建设成本问题；项目建设结余资 金管理使用情况。 会计核算和成本盈利等情况。会计核算是否真实合规， 会计信息披露是否充分完整，会计基层工作是否符合国家 有关规定，是否存在会计造假行为，内部控制制度等是否 健全规范等；所发生的各项支出、费用是否全部入账，各 项支出是否符合规定，是否存在随意扩大支出范围、提高 支出标准等现象；资产管理是否规范、账务处理是否合规； 投融资平台债务融资风险情况，还款资金主要来源；成本 盈利水平；职工薪酬分配情况是否合规，有无挤占、挪用 建设资金提高职工待遇情况，是否存在超规定、超标准发 放津补贴的行为。 是否有设立“小金库。检查重点是单位是否存在账外 设账或公款私存等行为，要特别关注各建设单位废旧物资 处置收入、工程建设管理费收入等资金流向。 内部管理和财务管理情况。内部管理制度和财务管理 制度是否健全，机构设置和人员配备是否合规；是否建立 并实施单位内部会计监督制约机制，是否依法实施会计监 督；会计基础性工作是否健全规范。 其他相关内容。重点关注被检查单位筹集资金是否符 合国家法律、法规，以及筹融资渠道规模、债务偿付资金 来源、担保等情况；交通建设项目招投标情况；工程建设 招投标情况、工程概算和决算情况、工程造价变更情况、 政府采购政策和国库集中支付政策执行情况等。 四、检查方式 (一)单位自查。被检查单位依据检查通知要求，在规 定时间内进行全面自查，填写相关表格，形成书面自查报 告。 (二)现场检查。检查组深入到项目和相关单位，采取 听取汇报、现场检查、座谈交流、实地调查相结合的方式 进行。 五、时间安排 (一)组织准备阶段 1按照 XX 的总体部署，制定切实可行的检查方案； 2抽调思想素质好，业务能力强的财政部门业务骨干 组成专项检查组，并组织检查培训； 3印发检查通知并进行查前公示。 (二)现场检查阶段 1现场检查。进驻被查单位，实施现场检查，对检查 发现的问题填写检查工作底稿，收集相关证据材料； 2.形成检查报告。对检查材料进行整理汇总，向被查 单位出具财政检查征求意见函，结合被查单位反馈的书面 意见，形成检查报告。 (三)审理和处理阶段。被查单位对检查结论有异议并 按程序提出反馈意见的，应当进行研究回复，形成认定意 见；最终形成的检查结论，组织开展审理复核，依法制作 处理处罚文书材料，对违法违