个人财务制度设计

个人财务制度设计篇一：财务制度设计安徽工业大学商学院 财务制度设计 课程名称： 财务制度设计 姓 名： 马方军 学 号： 119104013 所在院系： 商学院会计系 专业班级： 财务管理 111班 指导教师： 周媛媛 XX 年 1月 5 日 安徽中天市政有限公司现金管理财务制度设计 一、安徽中天市政工程有限公司简介 安徽中天市政工程有限公司于 XX年 1月 7日在六安工商局登记注册，公司的办公地址位于安徽省舒城县城关镇三里河路北侧，交通位置优越。公司主要从事市政工程，经营 null等产品。公司尊崇“踏实、拼搏、责任”的企业精神，并以诚信、共赢开创经营理念，创造良好的企业环境，以全新的管理模式，完善的技术，周到的服务，卓越的品质为生存根本，我们始终坚持用户至上 用心服务于客户，坚持用自己的服务去打动客户。 二、公司在现金管理方面存在的问题 （一）随意使用现金，现金交易频繁 根据现金管理暂行条例规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，该公司规模较小，管理层认为用现金做生意比转账结算方便得多。因为有些商品和原材料紧俏，非现金不供货，客观上迫使该公司搞现金交易。公司需用现金做生意，银行要拉公司成为客户以争业务，双方之间互有需求，造成公司用现金购货、收现销货的现象时有发生。 （二）公司坐支现金 单位的现金收入应于当日送存银行，单位支付现金应从本单位货币资金中支付或在限额内从开户银行提取支付，不得从本单位的现金收入中直接用于支付各种开支。但公司有时不能及时把经营收入中现金收入缴存银行，而且为了方便有时就会直接用于日常经费的开支，坐支现金现象不算严重但确实存在。 （三）无库存现金限额 按规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定其库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。可现在所谓限额核定名存实亡。在多头开户情况下，公司不愿主动执行规定，而银行为了保住客户则服从其需要，不对大额提现进行审查和控制，而采取放任的办法。一些发卡银行为了保住原用卡户而为持卡客户提现大开方便之门，使大量现金借此渠道大量流入社会，利用银行卡提现程度一天天扩大，开户单位多头开户，多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从不及时地交送银行。公司内部也不对库存现金进行定期或不定期盘点。这与减少现金使用，扩大转账结算的宗旨背道而驰。 三、现金管理问题存在的原因（一） 现金管理暂行条例缺陷因素 现行的现金管理暂行条例是 1988年颁布实施的，时隔二十六年，经济环境发生了很大变化， 条例本身着实存在不少缺陷，有待完善。 1、 条例没有将承包单位、私营企业、乡镇企业以及个体工商户等考虑在内，伴随这些开户单位迅速发展，数量众多，现金结算有增无减。 2、现金使用范围规定过于狭窄，与人民币作为无限清偿货币应用于一切债权债务的清算实际情况相矛盾。 3、结算起点 1000元偏低，阻碍了正常的商品交易。 4、原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额，在物价大幅度上涨情况下，通货膨胀已严重偏离实际，根本不够周转使用。 条例本身的缺陷和不足，导致现金管理的各种问题伴随经济发展而越发突出。 （二）社会环境因素 企业间的商品交易中的现金收付比重上升，一些紧俏商品，原材料等非现金不供货，而以现金结算的价格比通过银行转账结算便宜。但是现阶段我国银行结算制度跟不上形势发展的要求，资金结算在途时间过长，很不利于企业加速资金周转，提高经济效益。这一令企业深感头痛的问题不能得到有效的解决，就影响企业遵守国家现金管理政策。 （三）认识存在偏差 错误的认识是导致漏洞产生的根源。目前，在我国现金管理工作中主要认为现金结算范围扩大和现金投放量增加是经济发展的突出表现与客观需要，我们没必要大惊小怪等。由于这些认识的偏差导致了企业对现金管理工作产生了松懈，忽视甚至排斥的思想，使不少机构原有现金管理制度隐入了瘫痪状态，纵有保留也多半只是走个过场做个形式罢了。 （四）监管审批不严格 为了方便,企业较多部门、业务都是以现金结算。大家都习以为常，对现金的使用没有固定的规章制度，只要是使用现金的申请，一般都会批准。对此，企业各层人员也没有相应的监督与管理。最终导致现金交易平凡。 四、对现金管理的改进意见 随着市场经济的完善，市场竞争更加激烈，我觉得该公司必须采取得力措施认真加以解决现金管理过程中出现的问题，从而促进公司的规范化和长远发展。 （一）加强公司管理，提高管理水平 一是提高认识，要真正认识到管好、用好、控制好资金不单是公司财务部门的职责，而是关系到公司的各个部门、各个生产经营环节，把强化财务管理尤其是资金管理贯彻 落实到公司内部的各环节、各个职能部门。二是提高资金使用效率，要充分预测到资金回收和支付的时间，实现资金运用和来源的有效结合、流动资金和固定资金的合理分配，使资金的使用达到最佳效果。三是积极融通资金，要树立现代融资意识，根据公司自身特点选择适当的融资方式。（二）加强财会人员队伍建设，提高全员管理素质 企业的经营活动离不开人这个主体，要保证货币资金的安全和运作畅顺，就必须保证货币资金业务岗位人员的素质。企业的会计人员必须要有会计从业资格证 ，这是对从事会计工作人员的最起码的要求。并且根据会计法的有关要求，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，不断提高自身的综合素质，特别要加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识，认真履行好会计监督制度的职责。同时注重财会人员知识的更新，要根据公司会计核算方法不断更新的实际，自觉把各种自动化程序引入到公司会计管理中。 （三）加强库存现金限额管理 要坚持库存限额一年核一次的原则，并以一家主要开户行核定为准，把控制企业坐支、套取现金、大额支现扩大消费支出作为现金监督管理的重点。保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性。 （四）账实盘点控制 对库存现金、银行存款等进行定期盘点，日清月结,严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁白条抵库，确保企业资产账实相符。如银行存款余额调节表的编制就是实施账实定期盘点控制。库存限额控制。核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。这样做既可降低货币资金被盗风险，还能高度集中货币资金，便于统筹使用。 （五）加强对企业大额支现的柜台监管审查 建立大额提现支现的登记申报管理制度，堵住大额支现漏洞。可以考虑采用繁杂的申请审批制度来调节各部门大额用现行为，对除工资、农副产品采购用现外，其他用现，按严格的提现程序申请提取现金，使企业各部门用现比转账更加麻烦，迫使企业自动放弃使用现金，主动采取转账结算方式。 （六）限制以备用金形式取现做其他用途 现金管理暂行条例规定的结算起点现金限额为1000元，随着经济的发展，1000 元的取现金额已无法满足实际的需要。目前民营企业之间、民营企业与个体户之间的贸易交易，多采用现金支付。为此，企业只能以备用金的名义提取现金。而开户单位以备用金名义取现，掩盖了现金的真正用途，在一定程度上影响到金融机构现金收支月统计表的真实性，从而影响到宏观经济金融分析。所以，企业应该限制以备用金等形式取现，用作其他用途。 （七）健全监督体系 为了能更好的规范企业使用现金，企业应该加强企业内部的财政、审计、监察等的 力度。各主管部门执行从严，统一管理，相互配合。由企业财政部门统一现金管理，各部门配合管理，相互协调，做好现金管理与监督工作。现金在人们的日常生活、经济活动、社会活动中具有不可或缺的重要作用，是管理阶层关注的重点，也是许多人向往或追逐的目标。随着市场经济的不断发展和完善，现金必将成为企业管理的重中之重。对于现金流通中管与贪、防与漏的博弈，一直是人类社会道德、制度、法律等关注的焦点。所以，对库存现金管理做好合理的安排和健全的制度，才能使企业的经营会更好，收益会更高，企业更强大。 五、安徽中天市政有限公司现金管理财务制度设计 第一章 总则 第 1条：为了加强对公司现金的内部控制和管理，保证现金的安全和使用效率，规范现金的使用，根据会计法 、 现金管理暂行条例 、 企业内部控制基本规范 、公司会计工作基础规范和公司会计制度 ，公司的业务特点和管理要求，制定本制度。 第 2条：企业在各类业务中所产生的现金，以及有关现金的收入、支付、保管事宜，应遵循本制度的规定 第 3条：财务部承担对现金的管理工作，财务总监给予指导和监督。 第二章 审批权限 第 4条：企业在生产经营中取得的各项收入必须全部交到财务部，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第 5条：现金的使用必须按照规定的审批权限经有关领导签字。 第 6条：总经理和财务总监有现金使用审批权。 第三章 现金管理 第 7条：公司应按照开户银行核定的库存现金限额设置库存现金最高额。 第 8条：需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。 第 9条：为了满足公司各部门、各业务对现金的正常需求，同时保证对现金合理有效的使用，对每笔超过 XX0元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备。 第 10条：各部门可以在下列范围内使用现金： （一）职工工资、津贴； （二）个人劳务报酬； （三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出； （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第 11条：除本条例第 9条第（五） 、 （六）项外，各部门、各业务支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经审核后，予以支付现金。 第 12条：现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。 篇二：财务制度设计原理课程名称:财务制度设计原理 课程代码: 1XX09 题目:海尔货币资金制度设计 学院:年级/专业/班: 学生姓名: 学号: 指导教师:何源 成绩: 完成时间: 一、公司简介 中国海尔创立于 1984年，经过 30年创业创新，从一家资不抵债、濒临倒闭的集体小厂发展成为全球家电第一品牌。海尔秉承锐意进取的海尔文化，不拘泥于现有的家电行业的产品与服务形式，在工作中不断求新求变，积极拓展业务新领域，开辟现代生活解决方案的新思路、新技术、新产品、新服务，引领现代生活方式的新潮流，以创新独到的方式全面优化生活和环境质量。日常经营有大量的现金收支，在现金管理方面存在一定的问题。 二、货币资金的相关内容及分析： （一）货币资金控制制度设计的目标 1、保证货币资金业务的合法性； 2、保证货币资金业务核算准确可靠； 3、保证货币资金安全； 4、保证货币资金的使用效益。 （二）现金业务的控制点及控制措施： 1、申请。企业有关部门或个人用款时，应当向审批人提交现金支付申请的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 2、审批。经办人员须在反映经济业务的原始凭证上签章；经办部门负责人审核原始凭证，并签字盖章。 3、审核。会计主管人员或其指定人员审查现金收支原始凭证，主要审核原始凭证反映的现金收支业务是否真实合法，原始凭证的填制是否符合规定要求。 4、收付。出纳员复核现金收支记账凭证及所附原始凭证，按照凭证所列数额收付现金，并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记及私章。 5、复核。稽核员审核现金收支记账凭证及所附原始凭证，并签字盖章。 6、记账。出纳员根据现金收付记账凭证登记现金日记账：分管会计人员根据收付凭证登记相关明细账；总账会计登记总分类账。 7、核对。稽核员或其他非记账人员核对现金日记账和有关明细账、总分类账；稽核人员签字盖章。 8、清点。出纳员每日清点库存现金，并与日记账余额进行核对，发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经审批后予以处理。每天清点现金，能够防止现金丢失和收支、记账差错，保持账实相符。 9、清查。由财务部门主管、审计人员和稽核人员组成清查小组，定期或不定期清查库存现金，核对现金日记账。清查时，需有出纳人员在场，核对账实。 （四）存在的问题 1、货币资金授权批准方面 （1）企业的重大经济业务，如重大筹资业务、投资业务、资本支出等重大货币 资金流动，以及所有预算外的开支，由企业权力机构根据少数服从多数的原则，做出特别决议后方能实施。（2）货币资金审批授权监督不力 目前公司内部审计没有完全发挥内部监督作用，主要原因：内部审计部门的人数较少，力量薄弱。随着公司发展，经营业务日趋复杂化，对内部审计的要求越来越高。现有内部审计职能难以适应企业快速发展的需要。 2、 现金收支业务方面 （1） “坐支”现象十分严重。由于每日需求的现金量极大，现金也是统一管理，因此对于收来的货款几乎没有缴存至银行； （2）涂改凭证金额。会计人员利用原始凭证管理上存在的漏洞或业务上的便利条件，使用“退字灵”等化学药剂，乘机更改发票或收据上的金额，把现金收入原始凭证上的金额改小或将现金支出原始凭证上的金额放大，从而达到贪污的目的； （3）票据“前后联次”不一致。票据出票时往往需要套写，出纳员或经办员在套写时将复写纸放置其他联次，利用假复写的方法，使票据凭证联和存根联金额不一致，造成收多报少或支少报多，贪污差额款； （4）撕毁票据或漆用凭证。会计人员或出纳人员对收入现金的票据，乘机撕毁，将现金据为己有；或用漆取的发票、收据等凭证向客户开票，隐匿现金，达到贪污的目的； （5）虚开发票，虚构内容。会计人员或有关人员与外部人员串通，在购物时虚开发票，或在做账时虚列奖金的其他开支，将多支出的现金据为已有； （6）添枝加叶，加码报销。会计人员在原始凭证上添加经济业务的内容和金额，达到贪污现金的目的； （7）公款私用，挪用现金。出纳人员或其他人员采用虚写或涂改现金缴款单日期的做法，未将当天应该送交银行的销货款等及时入账，挪用后进行体外循环。 3、银行存款收支业务方面 （1）擅自提现或填票购物。会计人员或出纳人员擅自签发现金支票提取现金或擅自签发转账支票套购物品，不留存根，不记账，将现金、实物据为已有； （2）公款私存。会计人员利用经管货币资金收支业务的便利，把公款转入自己私设的银行户头上，从而达到侵吞公款的目的； （3）多头开户，截留公款。会计人员私自利用单位印鉴在其他银行开设存款账户，以本单位更换开户行为由，要求付款单位将欠款或销货款转至私设的户头上，从而达到截留公款的目的； （4）转账套现。会计人员或有关人员配合外单位不法人员在收到外单位转入的银行存款后，开具现金支票，提取后交付外单位，达到套取现金的目的； （5）私自背书转让。会计人员将收到的转账支票、银行汇票、商业汇票及银行本票等票据私自背书转让与个人利害相连的单位，以达到变相侵吞、占有公款的目的；（6）出借支票、账户。会计人员非法将支票借给他人用于结算或允许使用本单位开设的银行账户办理收付、转账业务，从中捞取私利； （7）涂改银行对账单。会计人员私自提现，然后通过涂改银行对账单上的发生额或余额，使其与银行存款日记账上的金额相等或平衡，以掩盖银行存款已减少的事实；（8）恶意串通，支付虚开票款。会计人员或其他有关人员串通商家，根据开具的不实发票及填制虚假收料单，将购物票款转至商家，对方提款私分。 三、货币资金管理设计 （一）货币资金岗位分工制度 岗位分工的前提是确保不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金业务不相容岗位包括： 1、货币资金的收付和保管应由出纳负责处理，其他人员不得接触； 2、货币资金支付应与审批人员相分离； 3、负责货币资金收付人员应与现金清查人员及银行对账人员相分离； 4、货币资金收付的专用印章及票据不得由一人兼管；5、出纳应与稽核、会计档案保管、以及总账和收入、费用、支出、债权债务账目的登记工作相分离。 （二）完善货币资金授权批准控制 1、 一般授权和特殊授权。按照授权控制对象的不同，授权批准控制可以分为一般授权和特殊授权两种。一般授权是指书面文件的形式，长期性授予有关管理人员，办理常规经济业务的权限、条件及相关责任的授权方式，比如授权财务负责人负责整个公司财务预算的审核，出纳负责现金的收支和保管工作等；特殊授权则是指以上级特批的形式临时性授予有关管理人员办理特殊经济业务的权限、条件及其相关责任的授权方式，比如董事长某段时间出差，临时授权给某人在某段时间内有权审批某项业务。 2、 个人授权与集体授权。按照授权控制主体的不同，授权批准控制可以分为个人授权和集体授权两种。个人授权是指负责财务支出审批的人员，根据自己拥有的审批权限，独立地对有关财务支出进行审批的授权制度。集体授权是指有权参加财务支出审批的人员，通过召开会议，按照少数服从多数的原则形成会议决议，对有权审批的财务支出进行审批的授权制度。 个人授权具有效率较高，责任明确的优点。但是，如果相关制衡措施不到位不得力，个人授权就会形成权力失控，极易产生贪污舞弊和腐败犯罪行为。 集体授权具有质量较高，权威性较大的优点。但是，集体授权成本比较高、效率比较低，不能经常进行，容易形成相互扯皮，不利于明确审批责任，从而也可能影响审批质量。因此，企业履行授权批准权限的各级管理人员，特别是高层管理人员，都需要正确处理个人授权与集体授权的关系。3、 明确授权批准范围、层次、程序和责任。授权批准范围：有效的授权批准控制应当是全面完整的，不应当有任何人和任何经济业务游离于或凌驾于授权批准控制之外。授权批准层次：公司应根据各项货币资金支出业务的重要性和金额大小，以书面文件的形式，明确它们应当得到授权批准的层次。一般说来，金额越大、性质越重要的支出业务，得到授权批准的层次应当越高；预算外的支出业务应当比预算内的支出业务得到更高级别的授权批准。 （三）货币资金预算制度 货币资金预算是企业全面预算体系的重要组成部分，企业根据自身需要而编制的资金流入、流出的计划。 内容主要包括：货币资金预算编制控制和货币资金预算批准控制。 （四）完善货币资金会计控制系统： 1、 收付款原始凭证的控制： 收款原始凭证的控制：加强自制收据的控制。企业自制收据应先由收据保管员购买或组织印制，然后在单位财会负责人的见证下，由企业财务印章保管员在收款票据上加盖企业财务印章。 付款原始凭证的控制：所有支出凭证都应当得到严格的审批、复核，具备齐全的签章和完备的手续，而且这些工作应当有不同的人员分工负责。 2、 结算方式的控制 企业的结算方式总体来说有两种：现金结算和非现金结算，转账结算有利于减少接触企业货币资金的人员和机会。企业应当严格限制现金结算，尽可能使用转账结算。 3、 严控“坐支”业务 4、 保管和稽核控制 保管控制：货币资金保管控制，企业的货币资金只能由出纳员和经过企业权力机构授权的人员报管，非经企业权力机构的授权，任何人都不得接触企业货币资金，否则就是非法侵占。为了保证企业货币资金的安全、完整，保证有关记录的真实、可靠，企业稽核人员应当加强对公司货币资金收支存及其账簿记录的检查核对，做到日记账与分类账记录经常核对相符，账簿记录与记账凭证经常核对相符，记账凭证与原始凭证经常核对相符，特别是每月要与开户银行送来的对账单进行核对，编制银行存款余额表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，应当定期和不定期地进行现金盘点。 篇三：财务制度设计五、财务制度设计 一、营业收入的管理 （一）营业收入的日常管理工作 为确定营业收入计划的完成和超市目标的顺利实现，超市应加强营业收入的日常管理，主要应做好以下几方面: （1）做好销售预算，确定营业收入目标，根据市场行情做好销售预算，建立营业收入目标责任制，将营业收入的目标分解落实到各货物售货员。 （2）掌握市场行情，合理确定商品产品价格。超市应根据各方面情况进行统筹考虑，合理确定并适时调整价格。 （3）加强营业收入的结算。收银员应明确销售的类别，并将每日的现金收入在现金日记簿中记录，经营结束后与出纳所报的现金总数相核对，核对无误后，出纳将超过库存现金限制数的金额及时存入超市对应的银行账户中。（4）做好销售服务工作。某些商品出售前，销售经理应安排相关售货员向用户宣传介绍产品的性能、特点和使用方法，使客户了解产品。某些大型商品销售出去后，销售经理应尽快与配送中心取得联系，安排送货、安装、调试等工作。商品的修理、退换由人事部负责。财务部门安排必要的费用预算，以满足销售服务的需要。 （二）销售人员及其职责 1、销售经理 每天整理记录各类售货员的销售业绩，将售货员的销售业绩与货物核对员的记录及电脑系统提供的数量进行核对，防止售货员虚报业绩的行为。 根据货物核对员的记录，与采购经理交流，从而分析出顾客对哪些商品更感兴趣，哪个牌子、哪些功能的商品更受顾客青睐，为采购经理制定采购计划提供资料，也为自己制定销售计划做好准备。 根据货物核对员提供的信息，将快过期的食品制定促销计划或优惠策略，安排相关售货员尽快将食品低价售出，将损失降到最低。 2、各类货物售货员 每天从销售经理处领取写好商品数量、型号的货物领取单，交给仓库保管员，仓库保管员按先进先出法发货给售货员。售货员要将货物排列摆放整齐，耐心向顾客介绍产品。 在当天下午七点之前没有将一些只能在当天售完的熟食销售完毕，就得向销售经理申请采取降价处理或打折的方式促销，并且做一个记录，交给货物核对员，以便核对当天营业额。 二、成本控制管理 由于连锁超市的采购业务有以下特点：采购规模较大,内容丰富、采购价格低廉性要求较高、采购质量稳定性要求较高、供应商选择复杂性。所以本超市制定采购成本控制制度。 1、货物采购、保管及盘查 （1）采购申请。采购经理根据顾客的需求量及库存量合理确定采购量。另外还要根据货物核对员和仓库保管员提供的资料每周、每月或每季度制定采购计划，由采购计划表转成采购订单。 连锁超市也可以利用其先进的计算机系统,进行良好的信息沟通,了解各分店的销售及库存情况,先在不同分店之间进行商品调配,如果预计还无法满足销售需求,再确定采购计划,及时进行采购。 （2）确定供应商。根据商品单价、配送方式、优惠方式等确定供应商。任何新进商品,先得经销售经理和资讯部集体讨论决定。此外,连锁超市可以对新进供应商设置试销期考核的制度,让产品经过顾客的检验后,再与其签订合同并大量从中购买。 （3）实施采购。采购经理根据采购计划表生成的不同货物的采购订单，并签字盖章，下发给各类货物的相应采购员。采购员要及时联系供应商，催促供应商保质保量发货。禁止采购一些不符合规格的货物，甚至是劣质产品，以次充好，损害超市的利益。（4）验收入库。货物验收