软件公司财务管理制度

软件公司财务管理制度篇一：科技类公司财务管理制度公司财务管理制度 目 录 第一章 总则 .2 第二章 管理体制 .2 第三章 主要会计政策及核算 .3 第四章 基础管理工作 .6 第五章 现金管理 .8 第六章 银行资金管理 .9 第七章 资产管理 .10 第八章 财务报告与财务分析 .12 第九章 附则 .13 第一章 总则 第一条 目的与依据 为规范和加强公司（以下简称“公司” ）的财务管理工作，促进公司经营业务的发展、提高经济效益，维护股东和公司的合法权益，根据国家有关财务管理的法律、法规及本公司章程，结合公司实际情况，制定本办法。 第二条 基本任务 建立健全财务管理的各种规章制度，做好财务管理各项基础工作。 合理、有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，提供公司经济效益。 按期编制各类财务报表和分析报告，做好分析、考核工作。 监督公司财产的购建、保管和使用，配合相关部门进行定期财产清查。 加强财务核算管理，提高会计信息的及时性和准确性，及时完成税务申报等相关工作。 对有关机构及财政、税务、银行等部门了解、检查财务工作，积极配合并提供相关资料。 第三条 财务纪律 财务管理是公司经营管理的重要组成部分，财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员应认真执行会计法 ，坚决按财务制度办事，并严守公司财务秘密。 第二章 管理体制 第四条 管理体系及权限划分 公司的财务管理体系由董事会、总经理、财务总监、财务部四个层次构成； 总经理向董事会负责，财务总监同时向总经理和董事会负责，财务部向财务总监负责； 内部提现及金额在 2 万元（含）以下的，由财务总监审批，2 万元以上的由总经理审批。 公司业务的合同支出由总经理审批； 公司向外借出款项的，金额在 以下，由董事长批准，在以上的由董事会批准。 金额在净资产 20%以下的投资和融资，由董事会审批。 第五条 财务总监职责 组织、领导财务部的各项具体工作，包括财务人员的分工与考核； 制定公司财务管理制度及具体的会计核算制度；组织、领导预算管理、会计核算、税收管理、成本控制、项目管理及财务分析等工作； 经济合同最终签署前的财务审核，以及对公司各项经济活动进行财务审批签字； 参与本公司重要经济问题的分析与决策，提供决策数据，协助完成决策工作； 总经理和董事会交办的其他工作。 第六条 财务会计岗位职责 会计核算：审核原始凭证、编制记账凭证，及时报出各种财务报表；复核出纳编制的银行存款余额调节表。 税收管理：根据要求，具体负责公司各项税收的计算、申报； 预算管理：根据要求进行预算编制和差异分析； 财务分析：根据要求对公司的财务状况、盈利能力及管理效率等财务指标进行分析； 工商年检及统计； 会计档案的保管； 领导交办的其他工作。 第七条 出纳（兼项目会计）岗位职责 库存现金的保管、收支，超过限额部分（RMB 叁仟元）及时交存银行； 根据审核后的原始凭证，及时登记银行日记账、现金日记账，做到“日清月结” ； 各种银行票据（包括支票和汇票等）的保管、收发和登记； 及时编制银行存款余额调节表； 合同管理及项目核算：包括合同编号及相关项目数据统计、分析； 领导交办的其他工作。 第三章 主要会计政策及核算 第八条 公司从 XX 年 1 月 1 起实施财政部于 XX 年 2月 15 日颁布的企业会计准则 ； 本规定的未尽事宜，一律适用新会计准则及其应用指南的相关规定和解释。 第九条 公司会计年度为公历 1 月1 日至 12 月 31 日。 第十条 公司以人民币为记账本位币。第十一条 公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。报告期内财务报表项目一般按照取得时的历史成本进行初始计量，符合条件的采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值进行计量。 第十二条 外币业务 公司发生外币业务时，按业务发生日国家公布的外汇汇率（中间价）折合为人民币记账； 月末按月末汇率对各外币货币性项目的余额进行调整，调整后余额与原账面余额的差额扣 除应予资本化的金额后作为当期汇兑损益计入财务费用。 第十三条 现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款； 现金等价物是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起 3 个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等。 第十四条 应收款项 坏账的确认标准：因债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的 应收款项，或因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有确凿证据证明仍然不能收回的应收款项。对于已确认的坏账，按照管理权限经本公司董事会批准后冲销提取的坏账准备。 期末对于单项金额重大（100 万以上）的应收款项逐项进行减值测试，有客观证据表明其 发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；对于单项金额非重大的以及经单独测试后未发现减值的应收款项，采用账龄分析法与个别认定法，按如下比率计提坏账准备。 账 龄 1 年以内 12 年 23 年 34 年 45 年 5 年以上 第十五条 存货 存货分类：公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的设备、材料及在产品、产 计提比例（%） 5 10 20 30 50 100 成品和低值易耗品等。存货取得和发出的计价方法：取得时按实际成本计价；发出时按个别计价法核算。 低值易耗品采用一次摊销法核算。 存货盘存制度：公司存货盘存采用永续盘存制。每年年终或必要时进行实地盘存。 存货跌价准备确认标准及计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低原则计量。存货的 可变现净值为预计未来净现金流量。 第十六条 固定资产 固定资产的定义及分类：公司固定资产包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机械设 备、运输设备和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值（或所属资产组）在 RMBXX 元以上，使用期限超过 2 年的，也列入固定资产核算。 固定资产计价，按取得时的实际成本计价。 折旧方法：固定资产折旧采用平均年限法。对已计提减值准备的固定资产按减值后的金额 计提折旧。 按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定年折旧率如下： 资产类别 机械设备 办公设备 运输设备 折旧年限 5 3 4 净残值率 5% 5% 5% 年折旧率 19% % % 固定资产减值：期末，对固定资产进行检查，按固定资产可回收金额低于其账面价值的差 额确认并计提固定资产减值准备。计提时按单项资产计提，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该资产所属的资产组为基础计提。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。 第十七条 无形资产 无形资产包括公司的专利权、专有技术及财务软件等。 无形资产按照取得时的实际成本进行初始计量，结合准则规定及实际情况，在受益期内均 匀摊销。 第十八条 一般核算原则 公司职能部门发生的费用核算到各部门、业务招待费用核算到部门+职员； 经营部门发生的费用记入销售费用；篇二：公司基本财务管理制度公司基本财务管理制度 第一章 总 则 第一条：为了规范和加强 XX 有限公司及其下属公司和各开发项目组（以下简称：公司）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定公司基本财务管理制度 （以下简称：本制度） 。 第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。 第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。 第四条：本制度适用于广东 A 管理有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。 第二章 财务机构和人员设置及职责权限 第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。 第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按公司财务部及各岗位职责的相关规定执行。 第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳 员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务经理、会计和出纳员的具体职责按公司财务部及各岗位职责的相关规定执行。第三章 财务审批流程及权限 第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单部门/项目负责人审核会计复核财务经理审核副总审批总经理审批出纳付款。特殊款项或单笔付款 20 万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在 1,000 元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。 第九条：借款审批流程：借款人填写借款申请单部门负责人核实财务经理审核副总审批总经理审批。单笔金额在 1,000 元以下的借款由财务副总和常务副总签字即可。 第十条：备用金审批流程：申请人填写备用金申请单部门负责人核实财务经理审核副总审批总经理审批。单笔金额在 1,000 元以下的备用金由财务副总和常务副总签字即可） 第十一条：固定资产及低值易耗品等实物资产的申请、购买审批及使用保管流程：使用部门提出申购计划行政部门审核申购计划总经理审批申购计划行政部门派专人采购行政部门、使用部门及相关技术部门派专人参与验收经办人报账、财务部门记录资产账并登记相关资产卡片行政部门发放实物并登记相关资产台账和资产卡片使用部门领用实物并登记相关资产台账和资产卡片资产使用保管人领用保管实物并做好使用保管维修记录。 第四章 费用报销及款项支付审批权限及流程 第十二条：费用报销的审批：报销人根据业务实际发生情况和相关制度规定的标准限额填写报销单，经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，到出纳处报销。特殊费用报销还必须报董事长批准。 第十三条：工程、广告及其他合同款项的支付审批：由公司工程部、营销策划部等相关部门根据相关合同、工程进度及合同完成情况填写工程业务类款项支付申请单经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，由财务经理安排出纳支付相关款项。特殊款项或单笔付款 20 万以上的需董事长或其授权人员审批； 第十四条：备用金、个人借款的审批：备用金和个人因公借款由借款人根据业务的需要和公司相关制度规定填写借款单按本制度第九条和第十第的规定审批后到出纳处办理借款。单位 借款、非因公借款和金额十万（包含十万）以上的借款，还必须报董事长批准。第十五条：各种费用报销和款项支付的审批必须按前述审批签字程序逐层审批，不得跨越或颠倒审批环节进行审批签字。具体的费用报销和款项支付的规定按公司费用报销和款项支付结算管理制度执行。 第五章 货币资金的管理 第十六条：公司所有的货币资金收付款业务都必须由财务部统一办理。除财务部或受财务部委托外，任何个人都不得代表公司与其他单位或个人办理现金结算业务，银行结算业务只能通过公司开设的结算账户办理。 第十七条：货币资金使用实行分级授权批准制度： 1、正常的经营活动的资金支出，由公司副总、总经理审批。 2、非正常或重大事项的资金支出还必须报董事长审批。 3、对货币资金支付有批准权的总经理，应按授权制度的规定在规定范围内审批，对于总经理超越权限审批的，经办人员及财务人员均有权拒绝办理。 第十八条：出纳必须在财务经理的安排下办理货币资金的收支业务，所有支出的款项都必须是在手续齐备、签字完整的情况下才能支付，在特殊的紧急情况下的手续和签字不齐备不完整的支出、必须经财务经理请示相关领导同意后由财务经理安排出纳支付，但事后必须及时补办相关手续。 第十九条：一次支付金额在二万元（不含二万）以下的货币资金支出、出纳可根据签字完整手续齐备的付款单据直接支付，一次支付金额在二万元以上的货币资金支出，必须由财务经理统筹安排后出纳才能支付，出纳不得超越前述规定擅自支付款项。 第二十条：银行支付票据和银行预留印鉴应分开保管，由出纳保管票据，法定代表人的私章应由本人保管或授权他人保管，财务专用章由财务经理负责保管。未经授权的人员不得接触、使用印章，印章的保管人员不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。印章保管人盖章时，应履行审核责任。 第二十一条：银行款项的支付不能由出纳一人完成，通过支票、汇票或其他银行支付票据支付银行款项时，由出纳填开支票、汇票等银行支付票据，财务经理或其他银行预留印鉴保管人加盖财务专用章或其他银行预留印鉴后，出纳才能到银行办理付款业务；通过网上银行支付款项的，其支付和审批必须分开、不能一人办理，由出纳负责支付，财务经理负责审批，相 关支付和审批的密码应由出纳和财务经理分别保管。第二十二条：收款员应准确及时的收取各种营业款项，不得支付任何款项、特殊紧急情况下确需支付的、必须经财务经理同意并具备相应手续才能支付、事后应将相关单据移交出纳并办好交接手续，收款员必须每天做好收款日报表并及时将报表发给财务经理和会计。出纳员应及时收取收款员的营业款项，不得无故拖延，并与收款员办理好款项交接手续。 第二十三条：出纳员应及时逐笔序时登记银行存款日记账和现金日记账，每日终了结出余额并与库存现金和银行核对相符，及时掌握银行存款账户内资金余额。每月底与会计账和银行账户金额核对相符，会计和财务经理要定期或不定期组织人员对出纳的库存现金进行盘点或检查，确保账实和账账相符。具体的货币资金的管理按公司货币资金管理制度执行。 第六章 固定资产和低值易耗品管理 第二十四条：各单位的固定资产和低值易耗品（以下简称资产）等实物资产的管理统一归行政部门负责管理，账务归财务部门管理，并进行定期或不定期的盘点、以便做到账实相符。行政部门应设专人作为资产管理员负责公司的实物资产的管理，财务部门应设立会计核算资产从购置投入使用到报废清理及处置等全过程。 第二十五条：各单位/部门资产的购置由使用部门提出申购计划，报相关领导批准后由行政部门派专人采购。单台或单次采购金额在一千元以下的资产购置由由公司副总签字批准；单台或单次采购金额在一千元（含一千元）以上的采购计划须经总经理（或公司副总）审批，其中单位价值在二万元（含二万元）以上、或一次采购金额在二万元（含二万元）以上的采购合同，应由相关部门经理和总经理参与采购合同的协商和签订；单位价值在二十万元（含二十万元）以上、或一次采购金额在二十万元（含二十万元）以上的采购必须进行招标采购，并经董事长批准；（具体规定详见招投标部门的管理办法） 第二十六条：资产采购后，由行政部门和使用部门派专人验收，验收合格后应由采购员填写资产验收单，由使用部门、行政部门和资产管理员及供应商等分别签字确认后才能投入使用，其中涉及相关性能技术方面的还应由相关技术部门会同验收。资产验收单作为报账和支付款项的必要附件。 第二十七条：资产使用和保管实行部门负责制，由使用保管部门负责人对本部门的资产负责，各使用保管部门应指定专人负责资产的管理，建立资产保管使用台账，对本部门资产的保管、使用及日常维护检查等进行管理。行政部门应按部门建立资产台账，登记各部门保管和使 用的资产。公用或没有具体到部门的资产的保管、使用由行政部门负责。第二十八条：资产入账、维修报废和处置等方面管理及核算按公司固定资产和低值易耗品管理制度执行。 第七章 财务核算及报告和会计档案管理 第二十九条：财务部应根据国家和公司的财务会计核算制度及时进行财务会计核算，正确核算公司的收入和成本费用，如实的反映公司的经营情况和财务状况，为公司的经营管理提出合理化的建议，不断改进和完善公司的财务会计核算制度、体系和方法，为公司领导的决策提供参考依据。 第三十条：出纳员应及时将相关收支单据移交会计做账，不得拖延或月底一次交会计做账，出纳员移交给会计做账的支付单据必须签字完整手续齐备，否则会计有权不受理并退回出纳员，会计应及时记账和核对账务。次月五日前出纳应将上月的所有收支单据包括银行对账单移交会计，会计应在次月十日前完成上月的记账核算和报表编制工作。 第三十一条：财务经理应及时汇总财务报表并编制财务分析报告，财务报告经总经理审阅后，由财务经理代表财务部在每月董事会上向股东和董事会成员汇报上月的财务状况和经营情况，经董事会审核通过后出具正式的财务报告，并经总经理和董事长签署后报股东和董事会成员。 第三十二条：公司管理层和董事会成员不应随意指使、强迫财务部及财务人员违反国家和公司财务会计核算制度进行会计核算，或出具不实及有失公允的财务报告，不应随意指使、强迫财务部及财务人员修改财务人员基于职业判断认为正确真实的财务报告。 第三十三条：财务部全体人员均具有会计档案保管的义务，会计档案主要包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、所有合同、审计报告、财务软件及资料等。 第三十四条：根据会计制度规定，一般情况下会计档案的有效保管期为 10 年，公司财务部应该采取有效措施预防潮湿、盗抢、火灾等，以保证财务资料的安全和完整。 第三十五条：销毁会计档案时，由财务部组织清点需要销毁的资料及清单，报总经理批准后由财务部、行政部人员现场进行监督销毁。 第八章 附则 第三十六条：本制度未列明的事项参照与本制度相关规定和各单项财务管理制度执行，单 篇三：xxx 信息公司财务管理制度财务管理制度 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规、结合公司具体情况，制定本制度。 财务管理工作必须以提高经济效益、壮大公司经济实力为宗旨，在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 本编包括以下内容： 第一章 财务制度 .2 第二章 报销制度 .5 第三章 差旅费管理规定 .7 第四章 因公借款管理办法 12 第一章 财务制度 为保证公司财务管理体制科学运作，规范公司财务行为，促进企 业发展，提高经济效益，制定本制度。 一、财务机构与会计人员 1、公司设财务部，财务部协助总经理管理好财务会计工作； 2、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作； 3、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账； 4、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告； 5、财会人员力求稳定，不随便调动。人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务章、实物及未了事项等。 二、会计核算原则及科目 1、公司严格执行中华人民共和国会计法 、 会计人员职权条例 、 会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 2、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 3、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 4、公司以单价 3000 元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为四大类： 房屋及其他建筑物； 电子设备（如微机、复印机、传真机等） ； 交通运输工具； 其他设备。5、各类固定资产折旧年限为： 房屋及建筑物 35 年； 电子设备、运输工具 5 年； 其他设备 5 年。 6、固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 7、固定资产必须由财务部会同综合管理部每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 三、资金、现金、费用管理 1、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 3、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 4、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章暂由会计保管，会计私章由会计保管，法人代表章由法人保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 5、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总登入，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应做出调节逐笔调节平衡。 6、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人） 。 7、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金