业务工作底稿管理(张龙平)

1、第九节 业务任务底稿管理一、底稿的归档要求 (及时归档)+(归档期限适当)A、鉴证业务的归档期限为业务报告日后60天内B、针对客户同一财务信息执行不同业务时的归档要求.二、底稿的管理要求平安保管并严密保证完好性便于运用和检索-对(2) (3)下页补充讲执行规定的保管期限.三、底稿的完好性、运用与检索1)设计、实施适当的控制2)如纸质记录经电子扫描后存档,要严厉按照规定办理.3)必需保管已扫描的原纸质记录.四、底稿的保管期限1)原那么要求 必需满足法律法规的规定和本所需求2)详细规定A,鉴证业务底稿自业务报告日起至少保管10年.B,假设法律法规有更高的要求,还应保管更长的时间.五、底稿的一切权1

2、)底稿一切权归谁?-属于会计师事务所2)客户恳求查阅底稿怎样办? A,会计师事务所可自主决议能否允许客户获知底稿信息,但披露这些信息不得损害执业的有效性.B,对鉴证业务,披露这些信息不得损害会计师事务所及其人员的独立性.第十节 监控一、监控的根本要求1)监控人员:要具备胜任才干.2)监控内容:质量控制制度设计的适当性和运转的有效性3)监控方法:包括继续思索和评价本所的质量控制制度,如定期选取已完成的业务进展 “检查.二、实施 “检查程序检查周期(新)-必需周期性地选取已完成的业务进展检查,周期最长不得超越3年.-在每个周期内,应对每一个工程担任人的业务至少选取一项进展检查.2)检查的组织方式-

3、可以思索外部独立检查的范围或结论,但这些检查并不能替代本身的内部监控.三、监控的记录必需适当记录以下监控事项:制定的监控程序,包括选取已完成的业务进展 “检查的程序对监控程序实施情况的评价监控结果及处置 -识别出的缺陷,对其影响的评价,能否采取行动及采取何种行动的根据.四、赞扬和指控的处置1)根本要求制定的政策和程序,必需可以合理保证可以适当处置针对以下事项的赞扬和指控:A,已实施的任务未能遵守法律法规、职业品德规范和业务准那么的规定;B,未能遵守注册会计师事务所质量控制制度.2)设立赞扬和指控渠道-使人员可以没有顾虑地提出关怀的问题3)调查、记录赞扬和指控事项-调查人员的客观性和胜任才干.必

4、要时,聘请法律专家参与调查任务.4)采取适当的行动.十一节 质量控制的记录一、质量控制记录的根本要求必需适当记录质量控制制度各项要素的运转情况.二、质量控制记录的内容和方式1)记录的内容,取决于事务所以下要素: -规模和分支机构的数量-相关人员和分支机构的权限-业务和组织构造性质及复杂程度.2)记录的方式,可以自行合理确定.三、质量控制记录的保管期限-会计师事务所对质量控制记录的保管期限,该当足以使执行监控程序的人员可以评价质量控制制度的遵守情况.(当然,假设法律法规有更高要求,会计师事务所还该当将这些记录保管更长的时间).讲解主讲人:张龙平.一、历史财务信息审计质量控制:6要素会计师事务所的

5、业务质量控制-7要素:1、对业务质量承当的指点责任(对审计质量.)2、职业品德规范3、客户和业务接受坚持4、人力资源(工程组的任务委派)5、业务执行6、业务任务底稿7、监控.二、审计质量控制6要素讲解1、对审计质量承当的指点责任1)由工程担任人担任2)如何履行该项责任2、职业品德规范1)思索能否已遵守2)坚持警惕3)构成结论.3、客户关系和详细业务的接受与坚持1)确定最近决策的适当性(客户诚信,审计胜任才干,遵守品德规范)2)思索本期和上期的艰苦事项的影响3)获取重要信息的处置.4、工程组的任务委派1)确信工程组整体的胜任力2)工程组整体应具备的素质和胜任才干6个方面.5、业务执行(4方面)指点、监视、复核 A,指点 B,监视C,复核D,出报告前确信证据的充分适当性 E,及时复核与出报告前称心处理艰苦事项2) 咨询A,工程担任人对适当咨询担任B,咨询时提供相关现实C,咨询记录3)意见分歧(按本所政策程序处置,处理三类分歧).5、业务执行(4方面续)4)工程质量控制复核A,确信事务所已委派复核人员B,