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文档简介

1、1,萨奥法案404条款（SOX404）项目介绍和知识分享,2,Topic,萨班斯奥克斯利法案（SOX）介绍以7个问题引述 二、COSO内部控制框架SOX404的方法论 三、XXX项目SOX404项目概览SOX404实际执行 四、控制和测试审计与被审计 五、需关注事项 六、Q&A,3,一、萨班斯奥克斯利法案（SOX）介绍,4,1、什么是SOX？,5,2、SOX是怎么产生的？,6,3、什么是SOX404？,6,7,4、我们为什么要实施SOX404项目？,5、SOX404涉及各方的责任怎样？,9,6、SOX404过不了有什么影响/后果？,10,7、成功实施SOX404项目的好处是什么？,11,二、C

2、OSO内部控制框架,12,1、萨奥法案404条款与COSO内部控制框架的关系,13,2、COSO内部控制框架五个要素,控制活动 确保管理活动付诸实施的政策/流程。 措施包括审批、授权、确认、建议、业绩考核、资产安全和职责分离。,监督 不断评估内部控制系统的表现。 整合实时和独立的评估。 管理层和监督活动。 内部审计工作。,控制环境 营造单位气氛让公司员工建立内部控制 因素包括正直，道德价值，能力，权威和责任 是其他内部控制组成部分的基础,信息和沟通 及时地获取，确定并交流相关的信息 从内部和外部获取信息 使得形成从职责方面的指示到管理层有关管理行动的发现总结等各方面各类内部控制成功的措施的信息

3、流,风险评估 风险评估是为了达到企业目标而确认和分析相关的风险-形成内部控制活动的基础,所有的五个部分必须同时作用才能使内部控制得以产生影响,14,3、COSO内部控制框架的应用,三、XXX项目SOX404项目概览,16,1、项目工作思路,项目启动和计划,现状了解、记录和评价,管理层 评估,持续 整改,持续改进,项目管理,模拟 测试,2、内控项目组和业务部门的各阶段主要工作,18,3、本财年项目各阶段主要工作和计划时间表,4、下一财年年项目各阶段主要工作和计划时间表（Draft）,20,四、控制和测试,21,1、控制的设定,22,2、控制的类别（预先控制&检查控制）,23,3、控制的要求,24,4、审计师关于内控测试的基本理论,25,5、审计师404测试的主要方法,26,6、审计师如何评价内部控制的有效性？,27,五、需关注事项,28,五、需关注事项,严格按控制执行：按集团流程和规则操作，如财务政策、采购流程、固

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