银行会计科目管理办法模版

1、帐户管理方法编制部门：版本号：生效日期： xx年01月03日目录第一章总则三第二章组织责任4第三章会订科目设立4第四章帐户的设立、使用、变更、删除5第五章系统设立5第六章附则五附件： 6附件一： 1: 银行会计科目使用说明 7第一章总则为规范第一条银行(以下简称“本行”)的会订预算，完全明确反映各业务相关资金的增减变化，根据财政部、中国人民银行关于修订城市商业银行会计科目的通知制定本办法。第二条本法适用于本行会订的设定、变更、删除的管理。第二章组织责任第三条主管行长负责会订二级科目变更的批准。第四条总银行负责设置、变更、删除帐户，限制批准使用帐户。第五条总银行限制审查与帐户使用有关的财务事项。

2、第六条总银行负责帐户的系统设置。第七条总银行各部门及分行负责会订科目的正确使用。第三章会议修订科目的设立第八条帐户分为表内帐户和表外、备忘录帐户。(1)表内帐户是指记入资产负债表和损益调整表，用于管理和反映资产、负债、资产负债共通类、资本和损益类信息的帐户。 表内帐户根据需要设置一、二、三、四级帐户(2)表外帐户是指资产负债表和损益调整表中未包含的、仅用于管理和反映业务或事项的帐户备忘录帐户是指不记入资产负债表和损益订正表，只用于管理和反映重要的空白证明书、有价文件、抵押品等事项的帐户。帐户的具体创建说明请参照银行会计科目使用说明 (附件一)。第四章帐户的设立、使用、变更、删除第九条修改、变更

3、会议时，除总银行采用结转对照表方式规定结转新旧帐户外，一律填写证明书以日记帐结转。第十条本行帐户的增加、修改、删除，应当负责，各分行(部)按照帐户的使用说明正确使用。第十一条本行的表内科目、表外科目、备忘录科目根据企业会计准则应用指南的推荐，配合本行的业务和管理需求，自行设置。 提出申请经主管行长批准后，报中国人民银行备案后执行。第十二条各单位应当按照本办法正确使用会订科目，及时核对、整理有关帐簿。 对于同行清算金的保管、同行一般金的保管、其他应收款、其他投资、其他资产、营业外支出等科目，各分行(部)应慎重使用。 例如，会订科目的借用、滥用的情况下，根据银行员工违禁违规违纪处理和处分管理办法进

4、行处罚。第五章系统设立第十三条在综合业务系统设立账户，其中对不允许在各分行使用的账户进行系统管理。 此类帐目仅供有关部门使用。第六章附则第十四条本法由银行总银行负责制定、解释和修改。第十五条本法自xx年1月3日起施行。附件：1. 银行会计科目使用说明附件一： 1: 银行会计科目使用说明银行帐户使用说明目录第一章资产类8第二章负债类46第三章共通类69第四章所有者权益73第五章损益类76第六章表外科目98第七章备忘录科目101第一章资产类1001库存现金这个科目补正本行的库存现金。此帐户设置以下辅助帐户01库存现金本科目核算本行库存的人民币。保管1003中央银行的货款本科目修订本银行存放于中国人

5、民银行(以下简称“中央银行”)的各种金钱，包括业务资金筹措、该城票据交换和异地系统间资金汇款、提取或存款等。此帐户设置以下辅助帐户01保管中央银行的支付准备金本科目拟订本行存入中国人民银行的业务准备金和按规定存入人民银行的存款准备金。02保管中央银行的特殊存款本科修订本行规定存入中国人民银行特殊存款。03支付中央银行的财政存款本科目修订本行按规定支付给中国人民银行的财政存款。1011保管业者本科目修订本行在国内、国外银行和非银行金融机构保管的金额。此帐户设置以下辅助帐户01保管同行的清算金此帐户用于核算存储在国内银行或非银行金融机构中的资金清算交易的资金。02保管同行的一般费用此帐户存储在国内

6、银行或非银行金融机构中，用于资金清算以外的其他资金。此帐户有三个级别的帐户01保管国内同行的一般货款02保管国内同行的坏账准备金03保管海外同行的货款该科目修订保存在海外银行和非银行金融机构的金额。此帐户有三个级别的帐户01保管海外同行的货款02保管海外同行的坏账准备金出保证金本科修订本行为办理业务而存款或交纳的各种保证金的货款。1101交易金融资产本科目对本行为交易目的持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公平价值进行修订。此帐户设置以下辅助帐户01国债本科目补正本行为交易目的持有的国债的公允价值。此帐户有三个级别的帐户01成本估计利息0203公平价值的变动02中央银行汇票本科

7、目补正本行为交易目的的中央银行票据的公允价值。此帐户有三个级别的帐户01成本估计利息0203公平价值的变动03金融债券本科目补正本行为交易目的持有的金融债券的公允价值。此帐户有三个级别的帐户01成本估计利息0203公平价值的变动04地方国债本科目补正本行为交易目的持有的地方国债的公允价值本科设三级科目01成本估计利息0203公平价值的变动05短期金融券本科目补正本行为交易目的所具有的短期融券的公允价值本科设三级科目01成本估计利息0203公平价值的变动06中期票据本科目补正本行为交易目的所具有的中期票据的公允价值本科设三级科目01成本估计利息0203公平价值的变动07公司债券本科目补正本行为交

8、易目的持有的地方企业债券的公允价值本科设三级科目01成本估计利息0203公平价值的变动08公司债券本科目修订本行为交易目的所持公司债券的公允价值本科设三级科目01成本估计利息0203公平价值的变动09资产支持票本科目修订本行为交易目的所持资产支持票据的公允价值本科设三级科目01成本估计利息0203公平价值的变动99杂项本科目修订本行为交易目的持有的其他金融资产的公允价值。此帐户有三个级别的帐户01成本估计利息0203公平价值的变动1110派生金融资产该帐户修订本行派生工具形成资产公允价值。此帐户设置以下辅助帐户01远期合同02期货合同03期权合同04堕落期合同1111买家金融资产本科目修订本行

9、按出售协议书约定先购买后按固定价格出售的来自票据、证券、贷款等金融资产的资金。此帐户设置以下辅助帐户01证券买卖协议贷款本科按本行协议约定购买后，按固定价格核算退还证券的资金。此帐户有三个级别的帐户01买卖国债协议贷款02中央银行债券收购协议贷款03金融债券收购协议贷款九十九其他证券买卖协议的贷款02买票协议贷款本科按本行协议约定购买后按固定价格退还票据的资金订正。此帐户有三个级别的帐户01买票协议贷款03贷款买进协议出租本科按本行协议约定购买后按固定价格退还贷款的资金进行订正。此帐户有三个级别的帐户01贷款买进协议贷款04其他金融资产收购协议的贷款本科按本行协议约定购买后按固定价格退还的来自

10、其他金融资产的资金进行订正。05准备购买户口金融资产的坏账准备金本科目补正预购金融资产的注销准备。1131应收股息此帐户计算本行应收的股息和其他单位应分配的利润。1132利息收入本科目修订本银行的交易性金融资产，持有到期投资，出售金融资产，发放贷款，保管中央银行货款，提取资金，修订购买金融资产等应收利息。此帐户设置以下辅助帐户01贷款利息该科目核算本行为发放贷款应收的利息。此帐户有三个级别的帐户01短期信用贷款利息02短期保证贷款利息收入03短期抵押贷款利息04短期当铺贷款利息05中长期信用贷款利息06中长期保证贷款利息收入07中长期抵押贷款利息08中长期质屋贷款利息09个人消费贷款利息十人经

11、营性贷款利息11中小企业贷款利息12政策性贷款利息收入十三银团贷款利息14支付代理利息十五进口担保利息16打包的利息收入17出口发票融资利息51利息收入的预付款02保管中央银行货款的利息收入本科目向本行核算应收中国人民银行货款的利息。03保管同行的利息收入本帐户对本银行应收国内、海外银行或非银行金融机构货款的利息进行订正。04交易金融资产利息本科目核算本行持有的交易性金融资产应收利息。持有05年到期的投资利息收入该帐户核算本行持有的到期投资应收的利息。06可出售金融资产的利息收入该科目修订为出售本行持有的金融资产应收的利息。07买回金融资产的利息收入本科目核算本行为购买户金融资产应收的利息。0

12、8提取资金利息本科目核算本行应借给其他金融机构的利息。09应收账款类投资应收账款利息该帐户核算本行持有的应收款类投资应收的利息。98其他利息收入此帐户核算本行应收的其他利息。99准备利息收入坏账准备金该科目向本行纠正应收利息的注销准备。1221杂项应收款此帐户将本行的收款和暂时补偿其他单位或个人的各种付款。此帐户设置以下辅助帐户01业务周转金本科目由本行根据业务周转的需要支付行政部门和其他部门的准备金等款项。02杂项应收款此帐户将本行的收款和暂时补偿其他单位或个人的各种付款。此帐户有三个级别的帐户01业务系统支出结算交易02财务系统支出结算交易03待摊费用04平盘应收款99其他应收款98其他应

13、收账款坏账准备此帐户订正本行其他应收帐款的注销准备。1301折扣资产本科目由本行进行商业票据折扣、转印等业务核算融资。此帐户设置以下辅助帐户零一成票面本科目修订本行办理的商业票据贴现票据的面额。02折利息调整本科目补正本行办理的商业票据贴现票据面额与融出资金的差额。转印03面额本科修订本行办理商业票据转印手票面额。04转录利息调整本科目核算本行办理的商业票据转帐手票面额与融资的差额。05购买外汇票据本科目修订本行购买的票据、旅行支票及信用卡发票等外汇票据。提取1302资金本科目修订本行借给国内、国外其他金融机构的款项。此帐户设置以下辅助帐户01拆除国内同行本科目修订本行借给国内其他金融机构的款

14、项。此帐户有三个级别的帐户01拆除国内同行02拆除和准备国内同行的坏账准备金02拆除海外同行本科目修订本行借给国外其他金融机构的款项。此帐户有三个级别的帐户01拆除海外同行02拆除并准备海外业者的坏账准备金1303贷款本科目包括本行按规定发行的各种客户贷款，包括当铺贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。此帐户设置以下辅助帐户01个人消费贷款本科目修订本行为个人发行的住宅、汽车、教育等方面消费的贷款。此帐户有三个级别的帐户01短期个人消费贷款02中长期个人消费贷款02短期个人经营性贷款本科目由本行以自然人名义申请，发放解决生产经营的期限为1年(含1年)以下的贷款。此帐户有三个级别的帐户01短期个人经营性信用贷款02短期个人经营性保证贷款03短期个人经营性抵押贷款04短期个人经营性质屋贷款03短期中小企业贷款本科发行本银行以法人名义申请的，从事生产经营的期限为1年以下(含1年)，解决规定金额以下的贷款(订单担保贷款和全额保证金贷款不限于此金额。此帐户有三个级别的帐户01短期中小企业信用贷款02短期中小企业保证贷款03短期中小企业抵押