版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
1、商品流通企业 零售企业增值税的核算,演讲人: 潘星宇 组员: 潘星宇 杨杰 罗莎 曾婧 王秋霞 杨家成 李傲南 马进,学 习 思 路,购入商品 销售商品 月末结转成本 增值税计算,1、购入商品 【例】 1、 复兴商厦从深圳服装厂购进服装一批 (1)承付账款 3月3日,银行转来深圳服装厂托收凭证,金额为120 342元,内附专用发票1张,列明:男牛仔衣1 000件,每件66元,计金额66 000元,增值税额11 220元;男牛仔裤 1 000条,每条36.6元,计金额36 600元,增值税额6 222元。运费凭证1张,金额300元。审核无误后,予以承付。 作分录如下: 借:在途物资 102 60
2、0= 66000+36600 应交税费应交增值税(进项税额)17463=11220+6222+300*11% 销售费用 279=300*(1-11%) 贷:银行存款 120 342,(2)商品入库 3月4日,深圳服装厂发来的1 000件男牛仔衣和1 000条男牛仔裤已运到,由服装柜验收入库。男牛仔衣每件售价90元,男牛仔裤每条售价50元,结转其采购成本。 作分录如下: 借:库存商品服装柜 140 000=1000*90+1000*50 贷:在途物资 102 600=1000*66+1000*36.6 商品进销差价服装柜 37400=1000*(90-66)+1000*(50-36.6),2、销
3、售商品 例2、3月5日 (1)销售商品 根据商品销售收入缴款单,做分录如下: 借:库存现金 27430.00 银行存款 3620.00 应收账款 1500.00 贷:主营业务收入百货柜 16670.00 服装柜 15880.00,(2)现金解行 将现金集中解存银行,取得解款单入账 作分录如下: 借:银行存款 27430.00 贷:库存现金 27430.00 (3)转销库存商品 转销库存商品 作分录如下: 借:主营业务成本百货柜 16670.00 主营业务成本服装柜 15880.00 贷:库存商品百货柜 16670.00 库存商品服装柜 15880.00,3、月末结转成本 例3、复兴商厦2月28
4、日 百货柜: 商品进销差价: 254949元 库存商品: 500210元 主营业务收入:499590元 主营业务成本:499590元 本期已销商品进销差价=本期商品销售收入 * 差价率 百货柜差价率2549495002104995910025.50 百货柜已销商品进销差价49959025.50127395.45(元),根据计算的结果,作如下分录: 借:商品进销差价百货柜 127395.45 服装柜 125987.94 贷:主营业务成本百货柜 127395.45 服装柜 125987.94,4、增值税计算(销项) 例4:根据前例复兴商厦月末“主营业务收入”账户的余额和 17的增值税税率调整商品的销售额,计算的结果如下: 百货柜销售额499590(117)427000(元) 服装柜销售额480870(117)411000(元) 百货柜销项税额49959042700072590(元) 服装柜销项税额48087041100069870(元) 根据计算的结果,作分录如下: 借:主营业务收入百货柜 72590.00 服装柜 69870.00 贷:应缴税费应交增值税销项税额 142460
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 年度箱、包及类似容器市场分析及竞争策略分析报告
- 年度细菌活苗市场分析及竞争策略分析报告
- 2024届新疆乌鲁木齐市四中高三第三次测评数学试卷含解析
- 2024届河北省承德市隆化县存瑞中学高考仿真模拟数学试卷含解析
- 2024届广西钦州市灵山县高考冲刺数学模拟试题含解析
- 山东省潍坊市普通高中2024年高三下学期联考数学试题含解析
- 2024届云南省红河州泸源中学高三第四次模拟考试数学试卷含解析
- 2024届湖北省“荆、荆、襄、宜”四地七校考试联盟高三下第一次测试数学试题含解析
- 上海市市三林中学2024届高考数学四模试卷含解析
- 2024-2034年中国石油及制品行业竞争格局分析及投资战略咨询报告
- 智联招聘测评的题库
- 智慧校园培训方案
- 众小二答案完整版本
- 沪科版必修一第三单元 单元挑战 探究密码安全问题
- 跨境电商实习报告范文(通用5篇)
- 控股集团财会人员工作考核管理办法
- 第三单元+走向未来的少年+单元作业设计 统编版道德与法治九年级下册
- 全国优质课一等奖人教新目标版英语七年级下册《Unit 7 SectionB 1a-1e》课件
- 机械加工企业保密协议
- 泌尿外科良性前列腺增生一病一品优质护理汇报课件
- 《场(厂)内专用机动车辆安全技术规程》
评论
0/150
提交评论