村镇银行呆账核销管理暂行办法模版

1、xx村镇银行呆账核销管理暂行办法第一章 总则第一条 为规范xx村镇银行(以下简称我行)呆账核销管理，增强我行抵御风险的能力，促进我行稳健发展，根据财政部金融企业呆账核销管理办法（2015年修订版）（财金【2015】60号）及国家有关法律、法规以及我行实际情况，特制定本办法。第二条 本办法所称呆账是指我行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权，包括但不限于符合呆账认定条件的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）等。第三条 本办法所称呆账核销是我行内部对损失款项的处理程序，指对符合呆账认定条件的债权停止资产负债表内核算，纳入表外资产管理，并继续保留追索权的行为。第四条 我行呆账核销应遵循“严

2、格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，严格审核和审批，对外保密和账销案存”的原则。第五条 本暂行办法适用于我行及下属分支机构。第二章 职责与分工第六条 我行开展呆账核销工作，实行实施部门、审查部门相分离的原则，健全内部制约和监督机制。第七条 我行股东会负责审批呆账核销制度、年度呆账核销计划及呆账认定与核销等事项。第八条 我行董事会负责审议以下各项业务：（一） 呆账核销制度；（二） 年度呆账核销计划；（三） 呆账认定；（四） 呆账核销；（五） 呆账责任及处罚方案。第九条 我行监事会对呆账认定和核销实施审计监督。第十条 我行风险管理委员会为呆账认定与核销工作的审议机构，就本办法第八条中董事会职责

3、事项进行会前审查。第十一条 我行风险管理部为呆账资产认定与核销工作的操作实施部门，职责包括：（一） 负责起草制定及修订呆账核销规章制度；（二） 组织年度核销计划编制；（三） 对信贷部门上报的呆账认定、核销申报材料审查，并提出初步审查意见；（四） 呆账核销后专项档案的管理；（五） 将呆账核销情况报当地监管部门备案。 第十二条 我行信贷部为呆账核销工作的发起部门，负责呆账核销有关具体工作，在调查核实基础上，提出呆账认定初步意见，组织核销申报材料，负责核销后账销案存的后续催收工作。第十三条 我行计划财务部负责提供呆账表内外本金、利息账务资料，根据呆账核销批复文件，对呆账核销进行财务处理。第三章 核销

4、计划审查与审批第十四条 年度呆账核销计划申报。风险管理部根据全行年度经营计划，结合上年度全行不良债权实际情况，编制年度呆账核销建议计划报风险管理委员会审查后，上报董事会和股东会审批。第十五条 我行年度呆账核销计划纳入财务预算议案，提交董事会、股东会审批。第四章 呆账认定条件第十六条 我行发放贷款，坚持有借有还的原则，任何单位和个人不得任意免除借款人和担保人的还款义务。我行经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的贷款债权，可认定为呆账：（一）借款人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，相关程序已终结，我行对借款人财产进行清偿，并对担保人进行追偿后，仍无法收回的债权；法院依法宣告借款

5、人破产后1年以上仍未终结破产程序的，我行对借款人和担保人进行追偿后，经法院或破产管理人出具证明，仍无法收回的债权；（二）借款人死亡，或者依照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或者死亡，或者丧失完全民事行为能力或劳动能力，我行依法对其财产或者遗产进行追偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权； （三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，我银行对其财产进行清偿，并对担保人进行追偿后，仍无法收回的债权； （四）借款人已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，我行对借款人和担保人进行追偿后，

6、仍无法收回的债权；（五）借款人已完全停止经营活动或者下落不明，未进行工商登记或超过3年未履行企业年度报告公示义务的，我行对借款人和担保人进行追偿后，仍无法收回的债权；（六）借款人触犯刑法，依法被判处刑罚，导致其丧失还款能力，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，我行经追偿后，仍无法收回的债权；（七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，我行诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，但对借款人和担保人强制执行超过1年以上（申请执行之日起）仍无法收回的债权；或者借款人和担保人虽有财产，但进入强制执行程序后，由于执行困难等原因，经法院裁定终结或终止（中止）执行程序的债权；或者借款人和担保人无财产可执行，

7、法院裁定执行程序终结或者终止（中止）的债权。 （八）我行对借款人和担保人诉诸法律后，或者借款人和担保人按照破产法相关规定进入重整或者和解程序后，重整协议或者和解协议经法院裁定通过，根据重整协议或者和解协议，我行无法追偿的剩余债权；（九）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或者消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，我行经追偿后，仍无法收回的债权；（十）我行依法取得抵债资产，对抵债金额小于贷款本息的差额，符合上述(一)至(九)项原因，经追偿后仍无法收回的债权；（十一）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等

8、发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（十）项原因，无法偿还垫款，我行经追偿后，仍无法收回的垫款。（十二）我行经批准采取打包出售、公开拍卖、转让、债务减免等市场手段处置债权或者股权后，根据转让协议或者债务减免协议，其处置回收资金与债权或者股权余额的差额；（十三）对于单户贷款余额在5万元及以下的对公贷款，经追索1年以上，仍无法收回的债权；（十四）对于单户贷款余额在1万元及以下的个人无抵押（质押）贷款或抵押（质押）无效贷款或者抵押（质押）物已处置完毕的贷款，经追索1年以上，仍无法收回的债权；（十五）因借款人、担保人或者其法定代表人 、实际控制人涉嫌违法犯罪，或者因我行内部案件，经公安机关

9、或者检察机关正式立案侦察2年以上，我行对借款人、担保人或者其他还款义务人进行追偿后，仍无法收回的债权；（十六）我行对单户贷款余额在3000万元及以下的，经追索180天以上，仍无法收回的中小企业贷款和涉农贷款，可按照账销案存的原则自主核销；其中，中小企业贷款是指村镇银行对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款，涉农贷款是按中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于建立涉农贷款专项统计制度的通知（银发2007246号，以后变化从其规定）规定的农户贷款和农村企业及各类组织贷款。（十七）我行对单户贷款余额在500万元及以下的，经追索180天以上，仍无法收回的个人经营贷款，可按照账销案存的原则自主核

10、销；个人经营贷款是指我行按照个人贷款管理暂行办法（银监会令2010年第2号）发放的，并且金融企业能有效监控资金流向，证明贷款符合合同约定用途的生产经营贷款；（十八）经国务院专案批准核销的债权。第十七条 下列债权不得作为呆账核销：（一）借款人或者担保人有经济偿还能力，未按规定履行必要措施和实施必要程序追偿的债权；（二）违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的债权；（三）行政干预逃废或者悬空的债权；（四）未向借款人和担保人追偿的债权；（五）其他不应核销的债权。第五章 呆账认定程序第十八条 对符合本办法规定呆账认定条件的债权，各部门应当按照本办法规定的工作程序与要求及时进行呆账认定： （一）

11、信贷部将所有材料报风险管理部。（二） 风险管理部及时提出呆账认定初步意见，经风险管理委员会审查后，报董事会、股东会审批。（三） 经董事会、股东会审批的呆账，由风险管理部通知信贷部开展核销申报工作。第六章 呆账核销申报材料第十九条 申报核销的呆账，须提供以下材料：（一）呆账核销申请审批表。（二）呆账核销申请报告。内容包括但不限于：1.借款人、担保人的基本情况和现状；2.业务形成过程；3.呆账形成及资产保全过程；4.抵（质）押物基本情况；5.采取的补救措施；6.申请核销的理由及呆账金额；7.责任认定及处理情况。(三)信贷基础资料。内容包括但不限于：1.借款人、担保人材料，包括个人身份证、结婚证、户

12、口本，法人的营业执照、组织机构代码证等；2.借款申请书；3.借款合同；4.借款凭证；5.还款凭证；6.贷款调查报告；7.贷后检查报告；8.表内外欠息清单；9.贷款催收函等催收证明材料；10.保证合同、抵押（质押）合同、抵押（质押）权证；11.贷款本金和表内外应收利息余额；12.法律诉讼相关资料（适用于已采取法律措施的贷款）；13.由外部律师事务所出具的法律意见书。(四)根据有关规定应提供的其他材料。第二十条 对呆账认定需提供财产清偿证明等外部法律证据，但因职工安置等特殊原因，法院不能出具财产认定清偿证明等相关文件的，申报单位可凭相关政府部门出具的证明、以及内部清收报告、法律意见书申请核销。内部

13、清收报告应包括借款人和担保人的基本情况、形成呆账的原因、采取的补救措施、债务追收过程、对责任人的处理情况等。法律意见书应就被核销债权进行的法律诉讼情况进行说明，包括诉讼过程、结果等；未涉及法律诉讼的，应说明未诉讼理由。第七章 呆账核销程序第二十一条 信贷部组织申报。对能够提供确凿证据，符合认定条件的呆账，信贷部负责收集整理相关项目资料及证据材料，并按要求整理装订资料，制作呆账核销资料清单，撰写核销申请报告。第二十二条 风险管理部初审。风险管理部受理提交呆账核销申报资料，进行初步审核，主要审核核销金额是否准确、申报资料是否合法、真实、齐全，呆账核销申请报告是否符合规定、呆账是否符合核销条件，对呆

14、账认定结果、风险分类结果、呆账形成原因、责任认定及追究情况进行审查。组织外聘律师出具法律意见书。第二十三条 风险管理委员会审查。经认定符合核销条件的，风险管理部负责提请召开风险管理委员会会议，逐笔审查拟核销贷款情况，形成审查意见和风险委员会会议纪要。第二十四条 董事会、股东会审批。本行对拟核销贷款实行年度核销规模审批，将风险管理委员会审查通过具备核销条件贷款资产列入年度核销规模，并纳入年度财务预算和经营计划议案中提交董事会、股东会审批。第二十五条 账务处理。经董事会、股东会审批同意核销的呆账，风险管理部出具呆账核销通知书，分送申报单位信贷部及计划财务部。第二十六条 账务处理完毕后，计划财务部根

15、据有关规定和要求，向同级财政部门报送呆账核销情况。第八章 呆账核销的账务处理第二十七条 我行应根据经核实的呆账核销明细表进行账务处理。本金作冲减资产减值准备处理，表外应收利息直接冲减表外科目。同时，已核销的呆账单独登记表外科目进行管理和核算。第二十八条 我行对已经核销的呆账，仍保留追索权。呆账核销后又有收回的，应及时进行相关账务处理。以现金方式收回的，应首先按照收回的金额将已核销的资产及资产减值准备转回表内，然后以现金冲减已核销资产的账面余额；再将资产减值准备抵减当期资产减值损失。以取得非现金资产方式收回的，应首先按照取得的非现金资产的公允价值将已核销的资产及资产减值准备转回表内，然后以取得的

16、非现金资产的公允价值作为抵债资产的入账价值并冲减已核销资产的账面余额；再将资产减值准备抵减当期资产减值损失。收回现金金额或取得的非现金资产的公允价值大于已核销资产的债权本金的，差额部分确认为利息收入。收回的已核销呆账应对相应的表外科目进行调整。第九章 呆账核销的管理第二十九条 核销资料应及时交档案管理部门，作为信贷档案管理，永久保存。第三十条 对已核销呆账进行“账销案存”管理，建立呆账核销台账，指定责任人对已核销的呆账、贷款表外应收利息以及核销后应计利息等继续采取追偿措施。第三十一条 呆账核销属我行商业机密，我行应加强对呆账核销的管理，并做好保密工作。除法律法规规定债权与债务关系已完全终结的情

17、况外，呆账核销有关情况一律不得对借款人和担保人披露。任何单位和个人未经批准，一律不得对外披露我行内部呆账核销安排和实际核销情况。我行实际呆账核销金额按国家规定对外披露。法律法规规定债权与债务关系已完全终结的情况包括：1.法院判决终结执行或者法院裁定免除责任，并且了结全部债权债务关系的债权；2.法院裁定通过重整协议或者和解协议，根据重整协议或者和解协议核销的债权，在重整协议或者和解协议执行完毕后；3.自法院裁定破产案件终结之日起已超过2年的债权；4.我行按规定采取打包出售、公开拍卖、转让、债务减免等市场手段处置债权或者股权，受让方或者债务人按照转让协议或者债务减免协议履行相关义务完毕后，其处置回收资金与债权或股权余额的差额；5.被法院驳回起诉或者裁定免除（或部分免除）债务人责任，或者丧失诉讼时效，并经2年以上补救未果的债权。第三十二条 我行应建立呆账责任认定和追究制度，核销呆账应对相关人员进行责任追究，有违法犯罪行为的，移交司法机关，依法追究法律责任。第三十三条 我行应建立呆账核销责任追究制度，呆账核销后一年内完成责任认定，呆账核销过程中存在下列情况之一的，应根据有关规定追究相关责任人责任：1.没有确凿证据证明，或者弄虚作假审核或审批申报核销的；2.