村镇银行企业信用等级评定实施细则模版

1、村镇银行企业信用等级评定实施细则(xx版)第一章总则第一条为科学评价企业信用状况，合理确定综合信用额度，提高信用决策和管理水平，根据贷款通则、商业银行授信工作尽职指引、中国人民银行信用评级管理指导意见等有关规定制定本实施细则。第二条企业信用等级评定是村镇银行根据企业的基本素质、财务状况、信用状况、发展前景等要素设定评级指标体系，采用宏观和微观、动态和静态、定量和定性、历史和未来相结合的科学分析方法，根据统一指标和标准综合评价企业信用状况，确定等级。第三条企业信用等级评定应当遵循“事实要求、客观公正、统一标准、综合评价”的原则。第四条企业信用等级评定可以由村镇银行组织，由公司业务部门具体操作，必

2、要时可以与评级中介机构共同评级。第五条联合评级应当坚持以我公司内部评级为主，以评级公司外部评级为辅。第二章评定对象及条件第六条企业信用等级评定对象主要有：(一)已与我行建立信用关系(包括贷款、担保等)的企业；(2)我主动进行营销或申请建立信用关系(包括贷款、保证等)的企业(三)我需要对外提供其资格证明的企业；(四)委托评定信用等级的企业。第七条企业信用等级评定的对象按企业规模大小分为大企业、中小企业、微型企业，不同规模的企业采用不同的评级指标体系。 企业规模划分的依据，参照国家有关部委大中小企业划分标准。第八条企业按行业和性质，大企业分为冶金、机械制造、化工、轻工、房地产、综合等18个行业，中

3、小企业按行业和性质分为交通运输、仓储物流、化工、综合等22个行业，微型企业不属于行业。第九条企业信用等级评定对象的基本条件：(一)依法批准登记，办理年检手续；(二)生产经营期间一年以上；(三)生产经营正常(四)财务制度基本健全。第三章信用等级的设定、评定指标及区分标准第十条企业信用等级分为三等九级： aaa、aa、a、bbb、bb、b、ccc、cc、c。 等级的含义如下aaa级：短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力有最大保障的经营处于良性循环状态，不确定因素对经营和发展的影响最小。a类：短期负债支付能力和长期负债偿还能力强的经营处于良性循环状态，不确定因素对经营和发展的影响小。a类：短期债务

4、支付能力和长期债务偿还能力强的企业经营处于良性循环状态，将来的经营和发展容易受到企业内外不确定因素的影响，收益性和债务偿还能力发生变动。bbb级：短期债务支付能力和长期债务偿还能力一般，目前，利息保障仍然合适的企业经营处于良性循环状态，未来的经营和发展受企业内外不确定因素的影响，收益性和债务偿还能力有很大变动，约定的条件可能不足以保障利息的安全。乙级：短期债务支付能力和长期债务偿还能力弱的企业经营和发展情况不好，支付能力不稳定，有一定风险。b级：受短期债务支付能力和长期债务偿还能力差内外不确定因素的影响，企业经营困难，支付能力有很大的不确定性，风险大。ccc级：受短期债务支付能力和长期债务偿还

5、能力差内外不确定因素的影响，企业经营困难，支付能力困难，风险大。丙级：短期债务支付能力和长期债务偿还能力严重不足经营状况差，导致企业经营和发展良性循环状态的内外因素少，风险极大。c级：难以支付短期债务，长期债务偿还能力极差的企业经营情况一直不好，基本上处于恶性循环状态，使企业经营和发展趋向良性循环状态的内外部因素极少，企业濒临破产。第十一条评级指标体系(1)大企业的评价指标(详见附件一)1、企业基本情况：包括人力资源素质、经营管理素质、财务管理素质、竞争地位等。(1)人力资源素质：指导者和高级经营管理者素质，主要指导决策层的行业经验、学识水平、决策能力、敬业精神、信用意识、社会背景等，指员工的

6、文化素质、职业技能、团队稳定性等。(2)经营管理素质：企业法人的管理结构是指股东大会、董事会、监事会、管理层的权利划分、制约和评价机制，企业组织结构的经营目标和管理是指经营目标和实施保证措施，公司经营目标的达成情况，经营管理理念和经营管理艺术，目标调整失真机制，历史经营业绩的制度建设和实施生产、仓库物流、销售的各个环节控制制度和实际运营效果的评价，主要的经营风险的防范和控制措施，人员的业绩和评价机制，指有无重大诉讼的营销企划，主要的销售对象和方式，营销战略，重要的销售活动的企划，运营和效果，主要的原料(商品)源的稳定性(3)财务管理素质：融资管理指融资战略、渠道和手段，由此产生的财务风险控制机

7、制投资管理指投资战略、方向和收益状况，投资风险控制指日常财务管理和会计核算，财务核算是否规范，分公司的财务和资金管理和控制，成本管理(4)竞争地位：品牌和技术是指公司的品牌和知名度、生产技术和装备技术的含量、水平、技术手段的运用贡献、科技的投入、重大的技术成果和技术成果的转换投入的期待、设备的先进度、设备的利用状况等的市场地位和份额，是指主营业务的市场份额、产品优势、价格影响力、 一体化程度是指对主要客户的依赖程度是指在成本结构控制中的竞争力客户和产品的多样性是指产品的多样性、分布区域、主要客户的分散化和相对成本的优势。2、财务状况：包括净资产与年终贷款的净额比率、资产债权率、资本固定化比率(

8、财务指标的数值以最近年度为基准，其他年度的数值为基准)。3、债务偿还能力：流动比率、速动比率、非融资性现金流和流动债务比率、利息支付能力、担保比率等。4、经营能力：包括主要收入现金率、应收款周转速度、库存周转速度、固定资产周转速度等。5、经营利润：包括总利润率、营业利润率、净资产利润率、总资产报酬率等。6、发展前景：包括宏观经济政策的影响程度和趋势、行业和股东背景、增长性和风险防范能力。分别评价房地产企业的项目开发和质量管理。(2)中小企业评价指标(详情见附件二)1、企业的基本素质：包括法人的管理状况、经营基础和基本条件、管理层的素质和水平等。(1)法人治理状况：考察产权关系和结构，主要考察产

9、权关系是否明确，产权结构是否稳定。(2)经营基础和基本条件：主要包括企业规模、技术和装备水平、基础管理和质量、人力资源状况、竞争力状况、财务管理状况等。(3)管理层的素质和水平：主要包括总经理(总裁、执行董事等企业日常经营管理的最终决策者)的经历和敬业程度、内部机制是否灵活、人才的引进、激励和员工的淘汰机制、对市场的把握和应对能力、决策水平的高低。2、财务状况：主要考虑资本结构、经营能力、收益能力、借款偿还能力、增长性5个方面，具体包括资产债权率、流动资产率、长期资产增长率、应收帐款周转率、库存周转率、固定资产周转率、主营业务利润率(总利润率)、净资产收益率、总资产报酬率、现金收益率、ebit

10、/主营业务有关指标的更正，包括净资产和年终贷款金额比率、主营业务收入的平均增长率(包括经营现金流入和流动负债比率)、资本累积率、ebit的平均增长率等，请参照评级表的公式；有关指标的分数的更正，请参照中小企业评级指标体系中有关财务指标分值的计算方法 (附件三)。3、信用状况：包括银行信用记录、工商税务信用记录、商业信用记录等。4、发展前景：包括宏观经济和宏观调控、区域经济和环境影响、行业前景三个方面指标。(三)微型企业评价指标(详情见附件四)1、企业的基本素质：包括法人的管理状况、经营基础和基本条件、管理层的素质和水平等。(1)法人治理状况：考察产权关系和结构，主要考察产权关系是否明确，产权结

11、构是否稳定。(2)经营基础和基本条件：主要包括企业规模、技术和装备水平、人力资源状况、业务组合和竞争力状况、财务管理状况等。(3)管理层的素质和水平：主要包括主要负责人和管理层的经验和敬业程度、对市场的把握和应对能力、决策水平的高低。2、财务状况：主要考虑资本结构、经营能力、收益能力、偿债能力等四个方面，具体包括资产债权率、应收周转率、库存周转率、主要营业利润率(总利润率)、到期债务利息偿还率、现金流动债务比率、速动比率、担保比率等。3、信用状况：包括银行信用记录、经营者及主要股东的信用状况、社会融资、工商税务信用记录、商业信用记录等。4、发展前景：主要分析行业前景指标，包括行业所处的周期阶段

12、和行业发展前景在内的行业政策及其发展趋势对行业发展的影响技术进步对行业发展的影响相关行业发展对本行业发展前景的影响等。第十二条企业信用等级评定实行百分制。 划分级别得分的标准是序列号级别得分序数分班分值1美国航空九十分以上(含九十分)2阿卡80-90分(含80分)3a70-80分(含70分)4乙组联赛6070分(含60分)5乙组联赛5060分(含50分)6乙4050分(含40分)7电脑科学3040分(含30分)8电脑科学2030分(含20分)9c1020分(含10分)第十三条限制条件。(一)大型企业的信用评级除a级以上信用企业等级达到等级分数外，还满足以下条件1、工业、商贸流通、综合类企业。a

13、aa级：资产债权率、贷款利息到期偿还记录指标为满分，经营性现金流为0。a类：资产债权率指标满分，贷款占有形态正常，无不足，经营性现金流为0。a类：资产债权率低于70%，利息偿还记录指标满分。2、建设工程类企业。aaa级：贷款利息到期偿还记录指标满分，资产债权率不足65%，经营性现金流为0。a类：贷款占有形态正常，无不足，资产债权率不足70%，经营性现金流为0。a类：利息偿还记录指标满分，资产债权率不足70%。3、房地产企业。aaa级：贷款利息到期偿还记录满分，资产债权率不足65%，经营性现金流为0。a类：贷款占有形态正常，无不足，资产债权率不足70%，经营性现金流为0。a类：利息偿还记录指标满

14、分，资产债权率不足70%。(二)中小企业信用评级除a级以上信用企业等级达到分级值外，还符合以下条件aaa级：行业由国家产业政策支撑，所有银行贷款均为正常类贷款，资产债权率低于行业满分值，经营性现金流为0。a类：从正常按期全额纳税、未拖欠税款或未按期全额纳税的行为看，所有银行贷款均为正常类贷款，资产债权率不足70%，经营性现金流为0。a类：由于能够正常按期全额纳税，没有拖欠税款或者不按期全额纳税的行为，所有银行贷款均为正常类贷款，资产债权率不足70%。(3)微型企业的信用评级除a级以上信用企业等级达到分级值外，还满足以下条件aaa级：行业由国家产业政策支撑，所有银行贷款均为正常类贷款，资产债权率

15、低于行业满分值，经营性现金流为0。a类：从正常按期全额纳税、未拖欠税款或未按期全额纳税的行为看，所有银行贷款均为正常类贷款，资产债权率不足60%，经营性现金流为0。a类：由于能够正常按期全额纳税，没有拖欠税款或者不按期全额纳税的行为，所有银行贷款均为正常类贷款，资产债权率不足70%。评定企业信用等级时，各信用等级必须同时满足得分和限制条件的规定，一个不符合标准的，必须降低一级，直到得分和限制条件全部满足。第四章信用等级评定的特别规定第十四条加分。(一)大型企业。 工业、商贸流通、综合类企业资产总额超过5亿元，利润总额超过6000万元的，原得分可再加上5分的房地产企业所有者权益、利润总额，过去3

16、年累计开发竣工面积分别达到4亿元、2亿元和40万平方米的； 原得分分别加5分的建筑施工企业所有者的权益、利润总额分别达到3亿元、1亿元，资质等级为特级资质的，原得分分别加5分的事业法人年总收入超过4亿元的，收支超过5000万元的，原得分(二)中小企业和微型企业。 有充分证据证明企业得到了国家级别的特别财政资金或者特别资金或者类似资金的支持的，可以在原得分上再加5分。加点后，企业信用等级也应当受本细则第十三条规定的限制条件限制。第十五条扣分。大企业有下列情况时，应当根据评价进行扣分：(1)财务报表未在会订(审计)师事务所审计时，扣除1分。(二)无正当理由拖欠职工工资，拖欠水电费、营业税或者所得税

17、等其他税款的，扣除二分。(三)财务制度不健全的，扣除两分。(四)事业法人收入或者利润连续两年下跌幅度10%的，打折扣三分。中小企业和中小企业有下列情况时，应当根据评价进行扣分(一)有不遵守纪律的经营或者涉嫌违反经营，受到有关监督部门惩戒的(包括责令整改通知、停业整理、罚款、纠正的)，酌情扣除510分。(二)故意造假提供虚假财务报表和其他生产经营数据和信息的，酌情扣除510分。第十六条直接决定信用等级的：(1)已与我行建立信用关系的，无论是大中小企业，有下列情形之一的，其信用等级可以直接确定在b级以下1 .在我行或其他金融机构存在可疑的损失类贷款2 .不能提供或提供虚假财务报表等基本信用等级评定资料；3、借款企业停产或者借款企业的贷款项目因异常因素处于停止、缓建状态4 .借款企业或者其法定代表人与重大事件有关，严重影响企业的正常经营活动5、诉诸法律收回贷款利息6 .借款企业遭受重大自然灾害或事故，损