版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
1、第十六章 遵循性审计,一、遵循性审计 内部审计机构和人员检查组织在经营过程中遵守相关法规、政策、计划、预算、程序、合同等遵循性标准的情况并作出相应评价的审计活动 遵循性审计就是对经营活动和内部控制的合法性进行评价,以促使组织提高经营效率和效益,增加组织价值,第十六章 遵循性审计,二、管理层的责任 组织管理层负责确定、制定并执行遵循性标准。为保障遵循性标准的执行,组织管理层应建立适当、合法、有效的内部控制 三、内部审计机构和人员在遵循性审计中的责任 负责审查、评价组织执行遵循性标准的情况 四、遵循性审计的性质和定位 遵循性审计是内部控制审计的基本内容之一,是实施内部审计过程中不可缺少的环节,第十
2、六章 遵循性审计,五、遵循性审计中的保密要求 内部审计机构和人员应当做好遵循性审计中的保密工作 六遵循性审计的内容和方法 (一)主要内容 (二)询问相关遵循性标准应考虑的方面 (三)内部审计人员在实施遵循性审计时应当 充分关注的情况 (四)审计证据的获取和记录,第十六章 遵循性审计,(五)遵循性标准不一致时的处理原则 (六)及时告知 (七)遵循性审计报告,案例,三泰公司审计室根据2005年度的审计计划安排对其所属的三泰装备厂2004年度的经营计划和财务计划的遵循情况进行了审计。审计室李处长要求内部审计人员进行审计时应充分关注三泰装备厂的以下情况: (1)受到政府有关部门的调查或处罚 (2)重要的法律诉讼(3)异常的交易或事项 (4)计划、预算执行结果严重偏离标准 (5)信息严重失真或资料不完整 (6)其他可能导致违反遵循性标准的情况 问题:李处长要求内部审计人员关注的情况是否全面?,案例,案例分析: 没有充分关注是否缺乏相关的内部控制或相关内部控制无效这一事项。由于遵循性审计是内部控制审计的基本内容之一,是实施内部审计过程中不可缺少的环节,且内部控制测试是现代审计的基础,
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 西式面点师(高级)考试题库及答案
- 公司技术咨询合同书
- 江苏省常州市燕山中学2022-2023学年高二物理知识点试题含解析
- 四川省巴中市巴州区茶坝中学高二物理联考试题含解析
- 商品混凝土购销合同 标准版 模板
- 北京第一二五中学高二物理期末试卷含解析
- 续签合同申请表
- 小额贷款合同范本
- 湖北省襄阳市南漳县实验中学2022-2023学年高二物理模拟试题含解析
- 委托印刷合同书
- 小学教育专业毕业设计
- 马原论文 《摩登时代》观后感
- 不符合检验检测工作纠正措施表(完整版)
- 人教版六年级语文阅读题50篇(有答案)+小升初语文复习大全
- ITMS带外网管系统方案
- 中国数学发展史概述
- 幼儿园智慧教育(智慧学校)智慧园创建工作汇报
- 玻璃钢水箱的设计
- 2019译林版高中英语必修二单词表
- 产品召回演练模版
- 技术部产品设计图纸标准化文件
评论
0/150
提交评论