预算管理概述

预算管理概述——预算管理术语1预算管理概述5/9/2024企业预算管理概述——预算管理术语综合性术语预算本质方面的术语预算指标方面的术语预算管理工具方面的术语2预算管理概述5/9/2024预算管理术语——综合性术语预算(Budget)绩效（Performance）绩效预算(PerformanceBudgeting)全面预算(Comprehensivebudget)绩效管理(PerformanceManagement)预算管理(BudgetManagement)3预算管理概述5/9/2024预算相关术语预算是一个企业的营运计划和控制工具，它用来确定在一段时间内为实现企业的经营目标所需要的资源和投入。预算主要是定量指标，而不是定性指标。财务预算为利润、现金流量和财务状况设定了具体的目标。预算控制是一个管理过程，目的是通过制定系统性的预算审批流程，协调相关方的努力和相关营运活动，分析实际结果与预算的差异并向负责方提供适当的反馈，以确保预算目标的实现。预算中所设定的目标必须是员工认为可以实现的，这样的目标才具有激励作用。如果预算没有正式的控制制度，预算只不过是预测。预算编制是为了制定预算所实施的步骤。除了清晰传达组织目标，理想的预算还包括预算控制。4预算管理概述5/9/2024预算相关术语（续）模拟报表是一种以历史信息为基础的预算财务报表，它会假设某些事件已经发生过以对历史信息作出调整。预算资产负债表、预算现金流量表和预算利润表是对未来期间资源分配目标的预测。预算周期通常包括以下步骤：1、编制总预算和分预算，所有管理者均同意完成预算中应有自己负责的那一部分。2、预算被用于比较当期绩效与预期绩效。3、检查实际结果与预算间的差异，必要时修订预算。4、收集反馈信息，重新检查预算，必要时修订预算。5预算管理概述5/9/2024企业预算管理的定义：以企业既定的发展战略目标经过年度检讨修订后形成年度经营目标，以年度经营目标编制的全面的经营计划为依据，对资金等财务资源进行协调配置的过程。经过层层分解，转变为企业内部的各个经济单位可执行目标以一系列的预算、控制、协调和考核为内容建立一套完整的、科学的数据处理系统对分工负责的经营活动全过程进行控制和管理对实现的业绩进行考核与评价分析差异,调整目标,滚动预算它已经发展成为一种现代企业管理模式最终，实现企业的发展战略目标！！！6预算管理概述5/9/2024绩效是什么？“管理好的企业，总是单调无味，没有任何激动人心的事件。那是因为凡是可能发生的危机早已被预见，并已将它们转化为例行作业。”---德鲁克每项行动，每项决策，每个考虑必须以经济绩效作为首要尺度。管理者只能以创造的经济成果来证明自己存在的价值和权威。7预算管理概述5/9/2024企业绩效预算就是以绩效目标为导向，风险控制为手段的绩效管理系统方法8预算管理概述5/9/2024预算管理术语——预算本质方面的术语使命（Mission)

愿景(Vission)目的(Goal)目标(Objective)绩效指标（Performancemeasure)9预算管理概述5/9/2024预算本质方面的术语——使命使命是一个对该组织存在原因的综合而简短的陈述。它确切地说明一个组织的职责以及服务的对象。他是一种指导、规划和执行机构行动的有益工具，包括了该机构和项目存在的根本原因并很少对之进行更改。使命的陈述回答下列问题：我们在做什么？我们应该做什么？我们的客户和利益相关者是谁？实例：不合适的使命描述（重点狭窄：客户和目的不明确）——对公司人力资源实行高效管理（人力资源部门）合适的使命描述——通过对人员胜任能力的描述、评价、培训和激励，提升员工的胜任力，高绩效的工作成果。10预算管理概述5/9/2024预算本质方面的术语——愿景愿景是对于未来希望达到的理想状况的一个简短而又令人信服的描述。机构的愿景是其年度预算的一部分内容。愿景是最高层面的绩效追求，一个良好的愿景陈述应该包括如下要素：它是一个该组织的全局性的、持续性的目标；它不受时间限制，是非量化的；它追求卓越——激励并提出挑战；它是理想化的——适用于衡量工作进展的最终目标；它要简单易记；它是对未来服务水平的表述；它对对于所有利益相关者都有吸引力。实例：公司人力资源部门：我们致力于建造员工开拓创新、乐于工作、公平竞争、高绩效工作的环境氛围。11预算管理概述5/9/2024预算本质方面的术语——目的目的是指机构公开声明的经过努力希望达到的长期结果，是一个组织努力的大方向。目的层级在使命之下，它指明了前进的方向，属于远期的目标追求。机构的关键目的应当包含在提交的年度预算中。目的可以在整个机构或者项目层面制定，项目的目的必须与整个机构的目的相联系。案例：人力资源部门——提升员工的岗位胜任能力，激励员工高绩效完成组织目标。12预算管理概述5/9/2024预算本质方面的术语——目标目标是为了实现长期目的在短期内预计实现的产出和效果，也是更低一级的绩效目的。目标的陈述比目的更加具体——它们对期望的结果进行了量化并为之确定了时间界限。目标代表了为实现目的而需要完成的阶段或中间使命。目标是在项目层面而不是整个机构层面制订的，项目的目标必须支持整个机构和魔女各个项目的目的。好的目标应该是SMAT的。具体的（S）——目标应当具体说明你希望达到的结果，而不是如何取得这些结果。可衡量（M）——目标是可衡量，这样你就可以确定何时完成目标；可实现（A）——目标是工作成绩的标准。以结果为中心（R）——目标应当指明一种结果，而不是一项行动。受时间限制（T）——应当为实现目标确定一个时间期限。13预算管理概述5/9/2024目标案例人力资源部——2012年3月完成岗位胜任能力测评——2012年5月根据岗位胜任能力测评加过制订分阶段培训计划——2012年12月完成培训计划及岗位胜任能力绩效评估——2013年员工岗位胜任能力满足率达到98%。14预算管理概述5/9/2024汇总人力资源部——使命：通过对人员胜任能力的描述、评价、培训和激励，提升员工的胜任力，高绩效的工作成果。——愿景：我们致力于建造员工开拓创新、乐于工作、公平竞争、高绩效工作的环境氛围。——目的：提升员工的岗位胜任能力，激励员工高绩效完成组织目标。——目标：

2013年员工岗位胜任能力满足率达到98%15预算管理概述5/9/2024预算本质方面的术语——绩效指标绩效指标是用来衡量一个机构是否履行目标，达到目的的量化和质量指标，他是一个一客户为中心的定量指标体系，能够使一个组织知道自己是否完成了目标。绩效指标为最低层面的绩效效果，整个机构和项目的主要绩效指标在年度预算文本中进行报告。良好绩效指标的特征：具有信息性。——清晰、简单、综合、问责制传达有价值的信息。——与使命、目的和目标有直接联系；能够机构被接受；以客户为中心实用工具——准确、平衡、及时、可靠、有成本效益、兼容、可比性。16预算管理概述5/9/2024预算本质方面的术语的关系“使命”表明了机构的基本职责任务；“愿景”描述了机构未来的期望达到的理想状况；“目的”指明了机构努力的大方向；“目标”是目的的具体化。17预算管理概述5/9/2024预算管理术语——预算指标方面的术语投入(Input)：即使用的资源产出(Output)：即完成的活动效率(Efficiency)：即资源的使用程度或描述为投入产出之间的关系。结果(Outcome)：即取得的绩效，表明目标完成的程度。质量（Quality)：即有效性，反映满足顾客和利益相关者的期望和完成目标的效果。包括与产品或服务相关的可靠性、准确性、礼貌、能力、反应性、完整性。18预算管理概述5/9/2024预算管理术语——预算管理工具方面的术语指导原则（Guidingprinciple)行动计划（Actionplan)综合规划（Comprehensiveplan)战略（Strategy)战略规划（Strategyplaning)基准测试（Benchmarking）利益相关者（stakeholder)19预算管理概述5/9/2024预算管理工具方面的术语——指导原则指导原则是指描述一个组织如何行事才能完成自己使命的核心价值观和理念。它促进一个组织行为的人的因素，是制定和执行所有政策和行为的指南。指导原则针对整个机构的范围而制定，但是也可以在项目层面制订。一个好的指导原则包括三个方面的态度和价值观念：一是对于“人”来说，要阐明对待该组织内部和外部的人的方法；二是对于“过程”来说，要阐明该组织的管理方法、决策制定的方法和产品或服务的提供方法；三是对于“绩效”来说，要阐明对于该组织责任以及产品和服务的期待。例如：一个行政管理部门的指导原则：员工：我们相互关心，我们鼓励成长，我们认可成就；客户：我们首先考虑是让客户满意；质量：我们第一次就要把事情做正确；改进：我们要在下一次把事情做得更好；正直：我们遵循最高标准的复核道德的行为；团队：我们一起做事。20预算管理概述5/9/2024预算管理工具方面的术语——行动计划行动计划是一个关于如何执行战略的详细描述。一个行动计划把一个策略付诸实施。行动计划指向运作、程序和步骤，描述何人何时做何种工作。行动计划是在项目层面制定的。21预算管理概述5/9/2024预算管理工具方面的术语——综合规划综合规划是是指广泛指导机构加速发展和高效利用的目标。包括综合性指标和具体的指标体系。22预算管理概述5/9/2024预算管理工具方面的术语——战略与战略规划战略是指为完成目的和目标而采取的明确的行动过程，一个战略将指导一方面的预算和其他资源的配置。战略具有以下几个特征：——战略是一些过程。——战略与目标一样也应当SMART。——战略与目的和目标在逻辑上是相互联系的，可以有助于实现不止一个目的和目标。——为了