在线网课知慧《审计学(沈阳农大)》单元测试考核答案

第一章单元测试第二章单元测试第三章单元测试第四章单元测试第五章单元测试第六章单元测试第七章单元测试第八章单元测试第九章单元测试第十章单元测试第十一章单元测试第十二章单元测试第一章单元测试1.【多选题】正确答案：ABCD注册会计师审计发展的几个阶段包括（）A.19世纪初以详细审计为标志的英国式审计B.20世纪初以资产负债表为核心的美国式审计C.20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计D.20世纪30年代之后的财务报表审计2.【多选题】正确答案：ABCD按照审计范围不同,可以将审计分为（）A..综合审计B.全面审计C.局部审计D.专题审计3.【多选题】正确答案：ACD审计按目的和内容的不同划分为（）A.合规审计B.全面审计C.经营审计D.财务报表审计4.【多选题】正确答案：AD财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作,对财务报表发表审计意见。其意见内容有（）A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制B.财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量C.财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制D.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量5.【多选题】正确答案：ABCD与被审计单位有利害关系的用户包括（）A.债权人B.股东C.证券交易机构D.潜在投资者6【判断题】财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。（）A.错B.对7【判断题】资产负债表审计阶段,审计报表的使用者是社会公众。（）A.错B.对8【判断题】内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计。（）A.错B.对9【判断题】注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见。（）A.错B.对10【判断题】政府审计是独立性最强的一种审计。（）A.错B.对第二章单元测试1.【多选题】正确答案：AC根据《注册会计师法》等有关规定，具有()两个条件的完全民事行为能力的中国公民，可以申请参加注册会计师统一考试。A.大专或大专以上学历B.大学本科及本科以上学历C.会计及相关专业中级或中级以上技术职称D.中专或中专以上学历2.【多选题】正确答案：ABCD各国会计师事务所的组织形式有（）。A.普通合伙会计师事务所B.独资会计师事务所C.有限责任合伙会计师事务所D.有限责任会计师事务所3.【多选题】正确答案：BCD下列关于注册会计师业务范围和会计师事务所责任的说法，不正确的有（）。A.我国普通合伙会计师事务所的合伙人对会计师事务所的债务承担无限连带责任B.有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务承担全部责任C.我国普通合伙会计师事务所以事务所的全部资产对其债务承担责任，不足部分由当事合伙人承担无限责任D.有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务按照协议承担全部责任4.【多选题】正确答案：ABC中国注册会计师行业的管理体制包括（）。A.政府监督B.行业自律C.法律规范D.公众监督5.【多选题】正确答案：ABC各级财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导，其具体内容包括：（）。A.违纪处理B.制定收费标准C.业务监督D.注册登记6【判断题】对于香港、澳门、台湾和外国籍公民，应按互惠原则，决定其能否参加我国注册会计师全国统一考试。（）A.错B.对7【判断题】具有会计或者相关专业(即审计、经济、统计)中级技术职称的人员，在参加注册会计师考试时可以申请免试其中一门专长科目。（）A.错B.对8【判断题】凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，均可成为中国注册会计师。（）A.对B.错9【判断题】审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。（）A.对B.错10【判断题】注册会计师协会的宗旨是监督、服务、协调和管理。（）A.错B.对第三章单元测试1.【多选题】正确答案：ACD鉴证业务基本准则包括（）。A.审阅准则B.相关服务准则C.审计准则D.其他鉴证业务准则2.【多选题】正确答案：ABCD鉴证业务要素包括（）。A.三方关系B.鉴证对象C.证据D.标准3.【多选题】正确答案：AB在基于责任方认定的业务和直接报告业务中，下列说法正确的有（）。A.在基于责任方认定的业务中，责任方既婴对鉴证对象信息负责，也可能对鉴证对象负责；在直接报告业务中，责任方只需对鉴证对象负责B.在基于责任方认定的业务中，以书面形式对财务报表出具审计报告，在引言段通常会明确提及责任方认定；在直接报告业务中，以书面形式提供鉴证报告，直接提及鉴证对象和标准，无需提及责任方认定C.注册会计师提出结论的对象都是鉴证对象D.预期使用者获取鉴证对象信息的方式都是通过阅读鉴证报告4.【多选题】正确答案：ABD关于合理保证的鉴证业务和有限保证的密证业务的下列说法中，正确的有（）。A.对于审计证据的数量，合理保证的鉴证业务需要的数量较多，有限保证的鉴证业务需要的数量较少B.合理保证的鉴证业务提供高水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的低水平，以积极方式发表意见C.对于可接受的鉴证业务风险水平，合理保证的鉴证业务较高，有限保证的鉴证业务较低D.有限保证的鉴证业务提供有意义水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的水平，以消极方式发表意见5.【多选题】正确答案：BCD某会计师事务所拟承接一项鉴证业务，承接该业务应考虑的事项有（）。A.拟承接业务鉴证对象信息适当B.拟承接业务鉴证对象适当C.在接受委托前，会计师事务所初步了解业务环境后，认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德要求D.使用的标准适当且能为预期使用者所获取6.【多选题】正确答案：ABCD关于会计师事务所业务承接，以下各项表述正确的有（）。A.如果业务范围存在限制，注册会计师一般不应当同意变更业务B.当拟承接的鉴证业务不具有应当具有的特征时，不能将其作为鉴证业务予以承接时，注册会计师可以提请委托人将其作为相关服务，以满足预期使用者的需求C.如果鉴证业务的工作范围受到重大限制，或者委托人试图将注册会计师的名字和鉴证对象不适当地联系在一起，则该项业务可能不具有合理的目的D.业务环境变化或预期使用者对该项业务的性质存在误解导致业务变更，是业务变更的合理理由7.【多选题】正确答案：ABC下列关于三方关系人的说法中，正确的有（）。A.责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方B.在某些情况下，责任方和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方C.是否存在三方关系人是判断某项业务是否属于鉴证业务的重要标准之一D.三方关系人分别指注册会计师、责任方和委托方8.【多选题】正确答案：BCD会计师事务所接受委托对某上市公司的2010年度财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象信息”的有（）。A.该公司2010年度的财务状况、经营成果和现金流量B.该公司2010年度现金流量表(正确答案)C.该公司2010年度利润表(正确答案)D.该公司2010年12月31日的资产负债表(正确答案)9【判断题】审计准则为注册会计师执行审计业务提供了行为标准，而职业道德准则为注册会计师执行的各项业务符合相应的专业标准提供了保障。（）A.错B.对10【判断题】鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（）A.错B.对11【判断题】如果项目负责人不接受项目质量控制复核人员的建议，项目负责人认为程序和结论合理，在记录相关过程后可出具报告。（）A.错B.对12【判断题】在执行财务报表审计业务时，如果项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询，则应形成完整、详细的咨询记录，并得到被咨询者对记录的认可。（）A.对B.错13【判断题】客户基于某种考虑和需要可能向会计师事务所提出，获取业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿，会计师事务所无条件答应。（）A.对B.错14【判断题】对已承接的鉴证业务，注册会计师不可以将该项业务变更为非鉴证业务。（）A.对B.错15【判断题】《鉴证业务基本准则》所称的注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员。（）A.对B.错16【判断题】在鉴证业务中，责任方和预期使用者可能是同一方。（）A.对B.错第四章单元测试1.【多选题】正确答案：BCD注册会计师应当在所有职业活动中保持正直，诚实守信。如果注册会计师认为其客户的业务报告、申报资料或其他信息存在下列情形之一，则不得与这些有问题的信息发生牵连（）A.含有错报甚至舞弊的财务报表B.含有严重虚假或误导性的陈述C.含有缺乏充分依据的陈述或信息D.存在遗漏或含糊其辞的信息2.【多选题】正确答案：ABCDABC会计师事务所指派A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表，如果A注册会计师在审计甲公司财务报表时发现以下（）问题时依然与甲公司的信息发生牵连，则很可能违背诚信原则。A.甲公司总经理两次对同一问题的陈述完全相反B.甲公司存货永续盘存表记录严重夸大期末账面库存数量C.甲公司年末有一起很可能败诉的诉讼没有在财务报表附注中作任何披露D.甲公司财务报表附注中遗漏了许多重要关联方关系的单位3.【多选题】正确答案：ABCDABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表。根据保密原则，A注册会计师不得有以下（）行为。A.未经法律法规允许向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息B.利用所获知的涉密信息为自己谋取利益C.未经甲公司授权向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息D.利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益4.【多选题】正确答案：ABCDABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表。根据保密原则，以下属于可以对外披露的涉密信息的例外事项有（）。A.法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益B.根据法律法规的要求，不为法律诉讼提供证据C.根据法律法规的要求，为法律诉讼提供证据D.法律法规允许披露，并取得甲公司的授权5.【多选题】正确答案：BCABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表。下列情形中，可能表明存在自我评价导致对职业道德原则产生不利影响的有（）。A.审计项目组成员C与甲公司董事长存在密切关系B.审计项目组成员D在2019年2月以前连续多年担任甲公司财务总监C.审计项目组成员B担任甲公司的独立董事D.甲公司监事长2019年以前一直是ABC会计师事务所的合伙人6.【多选题】正确答案：ABCD会计师事务所在确定收费时应当主要考虑的因素有（）。A.所需专业人员的水平和经验B.专业服务所需的知识和技能C.各级别专业人员提供服务所需的时间D.提供专业服务所需承担的责任第五章单元测试1.【多选题】正确答案：ABCD注册会计师涉及法律诉讼的数量和金额都呈上升趋势，除了法律因素外，可能的原因还有（）A.财务报表使用者对注册会计师的责任日趋了解B.由于审计环境发生很大变化，使会计业务更加复杂，审计风险变化C.政府监管部门保护投资者的意识日益加强，监管措施日益完善，处罚力度日益增大D.“深口袋”理论的盛行2.【多选题】正确答案：BD会计师事务所违约的情形有（）A.修改了审计程序B.未按商定的时间提交审计报告C.追加了审计程序D.违反了与被审计单位订立的保密协议3.【多选题】正确答案：AB在判断会计师事务所因违反法律、法规、执业准则和规则以及诚信公允原则而出具的报告是否为不实报告时,主要看审计业务报告是否存在（）A.误导性陈述B.虚假记载C.非重大遗漏D.明显微小错报4.【多选题】正确答案：ABD注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（）A.违约B.欺诈C.行政责任D.重大过失5.【多选题】正确答案：ABCD注册会计师可能承担的行政责任包括（）A.暂停执业B.没收违法所得并罚款C.警告D.吊销注册会计师证书6.【多选题】正确答案：ABCD注册会计师在审计业务活动中，如果存在下列（）情形之一，将会以出具不实报告给利害关系人造成损失为由追究连带责任。A.被审计单位示意作不实报告，而不予拒绝B.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明C.明知被审计单位的财务会计处理直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告D.与被审计单位恶意串通7.【多选题】正确答案：BCD目前我国颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师的法律责任的法律法规有（）A.《中国注册会计师执业准则》B.《中华人民共和国证券法》C.《中华人民共和国公司法》D.《中华人民共和国刑法》8.【多选题】正确答案：ABC注册会计师的法律责任的种类有（）A.民事责任B.刑事责任C.行政责任D.违约责任9.【多选题】正确答案：ABCD会计上的舞弊包括（）A.伪造、变造记录或凭证B.隐瞒或删除交易或事项C.蓄意使用不当的会计政策D.记录虚假的交易或事项10.【多选题】正确答案：ABD下列关于诉讼当事人位置的规定的说法中,正确的有（）A.利害关系人提出被审计单位出资人虚假出资但事后未补足的,人民法院可以将该出资人列为第三人参加诉讼B.利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的,人民法院应该告知其对会计师事务所好被审计单位一并提起诉讼C.利害关系人拒不起诉被审计单位的,人民法院无需通知被审计单位作为共同被告参加诉讼D.利害关系人对会计师事务所的分支机构提起诉讼的,人民法院可以将该会计师事务所列为共同被告参加诉讼11【判断题】会计师事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，应当承担侵权责任。（）A.对B.错12【判断题】如果被审计单位财务报表审计前存在重大错报，注册会计师运用了常规审计程序但仍未能查处则属于普通过失。（）A.对B.错13【判断题】注册会计师过失程度的大小没有特别严格的限制，因此目前《司法解释》中不追究注册会计师的过失责任。（）A.对B.错14【判断题】过失指注册会计师的过错或失误。（）A.错B.对15【判断题】一般而言，如果注册会计师发生违约或过失行为，可能要负行政责任或民事责任；如发出欺诈行为，则可能要承担民事责任或刑事责任。（）A.错B.对16【判断题】注册会计师在职业谨慎方面出现了问题就构成了过失。（）A.对B.错17【判断题】利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务哦所提起诉讼的，人民法院则不应通知被审计单位作为共同被告参加诉讼。（）A.错B.对18【判断题】注册会计师过失程度的大小没有特别严格的界限，因此目前《司法解释》中不追究注册会计师的过失责任。（）A.对B.错19【判断题】会计师事务所出具的审计报告如有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，无论何种原因均应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。（）A.错B.对20【判断题】如果被审计单位认为某些项目属于商业秘密，不愿公开披露，注册会计师就应该尊重企业意愿，不能对外公布。（）A.错B.对第六章单元测试1.【多选题】正确答案：ACD以下关于财务报表审计的目标的说法中，正确的有()。A.审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额和披露相关的审计目标两个层次B.财务报表审计目的是保证财务报表预期使用者对财务报表完全信赖C.由于利益冲突、财务信息的重要性、复杂性和间接性等原因，财务报表使用者希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见D.注册会计师获取的审计证据是说服性而非结论性的，因此审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证2.【多选题】正确答案：BC以下关于注册会计师的责任的说法中，正确的有()。A.在审计过程中，注册会计师为编制财务报表提供协助，所以注册会计师要对编制财务报表承担部分责任B.财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任C.注册会计师作为独立的第三方，对财务报表发表审计意见有利于提高财务报表的可信赖程度D.管理层、治理层和注册会计师对编制财务报表共同承担责任3.【多选题】正确答案：ABC关于注册会计师职业怀疑的说法中，正确的有()。A.在审计过程中，注册会计师认为文件可能是伪造，注册会计师要作出进一步调查，确定是否需要修改审计程序和追加审计程序B.注册会计师不应使用管理层声明代替应当获取的充分适当的证据C.注册会计师要在整个审计的过程中保持职业怀疑D.在审计中注册会计师不可以考虑过去对管理层和治理层诚实、正直的看法4.【多选题】正确答案：ABD下列事项属于审计的固有局限性的有()。A.财务报告和审计程序的性质B.在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要C.审计的收费标准D.关联方关系和交易的存在和完整性5.【多选题】正确答案：ABD在财务报表审计中需要评价财务报表的公允性，注册会计师应当考虑的内容有()。A.财务报表的列报、结构和内容是否合理B.经管理层调整后的财务报表是否与对被审计单位及其环境的了解一致C.管理层作出的会计估计是否合理D.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质6.【多选题】正确答案：ABD注册会计师在实施审计工作时，应当运用职业判断，职业判断对于()决策尤为重要。A.评价管理层在应用适用的财务报告编制基础时做出的判断B.确定重要性和评估审计风险C.对表明可能存在舞弊的情况产生怀疑D.确定所需要实施的审计程序的性质、时间安排和范围7.【多选题】正确答案：BD注册会计师要根据被审计单位的具体情况确定适当的审计目标。在审查上市公司财务报表的()项目时，注册会计师应侧重“存在”认定。A.营业收入B.应收账款C.应付账款D.固定资产8.【多选题】正确答案：ACD下列审计程序中可以证实固定资产权利与义务认定的有()。A.对于外购的机器设备等固定资产，审核采购发票、采购合同等B.对于房地产类固定资产，进行实地查看C.对于汽车等运输设备，检查有关运营证件等D.对于融资租入的固定资产，检查有关融资租赁合同9.【多选题】正确答案：ACD下列审计程序中可以证实固定资产计价和分摊认定的有()。A.获取暂时闲置固定资产的相关证明文件，检查是否已按规定计提折旧B.实地检查固定资产C.对于在建工程转入的固定资产，检查入账价值与在建工程的相关记录是否核对相符D.获取固定资产明细表，复核加计是否正确，并与总账和明细账合计数是否相等，结合累计折旧和固定资产减值准备与报表数核对是否相符10.【多选题】正确答案：AC下列审计程序中可以证实固定资产计价和分摊认定的有()。A.销售费用的完整性认定B.营业收入的完整性认定C.营业收入的发生认定D.营业成本的发生认定11.【多选题】正确答案：AD在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的有()。A.没有计提闲置不用固定资产的折旧B.未将应收销售款项100万元列入所属项目中C.将应收甲公司的账款30万元计入到应付账款中D.将预付账款100万元记为80万元12.【多选题】正确答案：AB注册会计师通过实施应收账款的函证程序，发现X公司将应收Y公司的100万元应收账款(赊销货物)在入账时错记为1000万元，注册会计师据此认为X公司违反的审计目标有()。A.与交易和事项相关的“准确性”B.与期末账户余额相关的“计价和分摊”C.与期末账户余额相关的“存在性”D.与交易和事项相关的“发生”13.【多选题】正确答案：AD下列各项中，为获取适当的审计证据，所实施的审计程序与审计目标最相关的有()。A.复核甲公司的坏账准备计算表，与坏账准备的总账数、明细账合计数核对，以确定应收账款计价和分摊的正确性B.实地检查甲公司的固定资产，以确定固定资产的所有权C.抽查应收账款明细账，并追查至有关原始凭证，以确定应收账款的完整性D.检查外购固定资产的采购发票和采购合同等，以确定是否归被审计单位所有14.【多选题】正确答案：BD注册会计师如果发现甲公司的会计处理存在下列事实，其中表明“计价和分摊”认定错误的有()。A.将营业收入10万元错记为营业外收入B.甲公司将应收账款100万元记为1000万元C.将2010年12月28日营业收入20万元计入2011年1月5日营业收入账户中D.生产用固定资产由于技术更新，产出能力下滑，市场价值下降，甲公司未计提固定资产减值准备第七章单元测试1.【多选题】正确答案：ABC下列各项对审计证据充分性和适当性之间的关系表述正确的有()A.审计证据的质量越高，可以近当减少审计证据的数量B.通常审计证据的可靠程度较低时，就需要更多的审计证据C.审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少D.审计证据的充分性较高，就可以相对降低审计证据的质量2【判断题】审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。()A.对B.错3【判断题】对于需要获取的内部控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以通过获取与时点相关的审计证据予以替代。()A.错B.对4【判断题】在审计过程中，注册会计师要把各种重要的口头证据做成文字记录，因而口头证据往往采取书面证据的形式。()A.对B.错5【判断题】被审计单位管理层声明可以替代审计人员实施其他必要的审计程序。()A.错B.对6【判断题】注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响。重大错报风险越大，需要的审计证据可能越多。()A.错B.对7【判断题】外部证据是由会计师事务所以外的组织机构或人士编制的书面证据。()A.对B.错8【判断题】被审计单位管理层声明不属于审计证据。()A.错B.对9【判断题】检查有形资产可为其存在提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。(对)86、在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响。(错)87、实物资产通常是证实被审计单位对其拥有所有权的非常有说服力的证据。()A.错B.对10.【多选题】正确答案：ABD注册会计师在检查甲公司某项固定资产的累计折旧的计提情况时，为证实甲公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析，在下列证据中，相关性较高的有()A.甲公司形成的此项固定资产的使用与维修记录B.甲公司保存的关于此项固定资产性能的说明C.甲公司所聘常年法律频问的投资函证回函D.甲公司保存的此项固定资产的购买处票11.【多选题】正确答案：AD为了获取合理保证，注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以将审计风险降至可接受的低水平，使其能够得出合理的结论，作为形成审计意见的基础。下列关于审计证据的相关说法中，正确的有()A.在某些情况下，信息的缺乏本身也构成审计证据(正确答案)B.从外部独立来源获职的审计证据比被审计单位内部生成的审计证据更相关(错误答案)C.会计师事务所接受或保持客户时实施质量控制程序所获取的信息不属于审计证据D.审计证据包括支持和佐证认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息(正确答案)12.【多选题】正确答案：BD注册会计师通过对财务报表的审计,获取的下列审计证据中,属于被审计单位内部证据的有()A.被审计单位提供的供应商开具的发票B.被审计单位管理层声明书C.被审计单位提供的律师事务所的律师声明书D.被审计单位提供的销售合同13.【多选题】正确答案：BC在确定审计证据的数量时，下列说法中错误的有()A.评估的重大错报风险水平越低，需要的审计证据越少B.如果注册会计师获取的证据不可靠，可以通过增加审计证据的数量来增强证明力C.当评估的重大错报风险水平较高时，可以通过调高重要性水平的方式来减少审计程序的数量，以控制审计成本D.审计证据的质量越高，则需要的审计证据数量可能越少14.【多选题】正确答案：ABCD当被审计单位管理层要求注册会计师对拟函证的某些账户余额或其他信息不实施函证时，注册会计师应当考虑其要求是否合理,并获取审计证据予以支持,在分析时，注册会计师应当保持职业怀疑态度,并考虑()A.管理层是否诚信B.是否可能存在重大的错误C.替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分适当的审计证据D.是否可能存在重大的舞弊15.【多选题】正确答案：ABC下列有关获取审计证据方法的表述中，正确的有()A.注册会计师有可能会根据询问的结果修改或追加审计程序B.询问是注册会计师以书面或口头方式，问被审计单位内部或外部的知情人员获取信息，并对其答复进行评价的过程C.知情人员对询问的答复可能为注册会计师提供尚未获悉的信息D.询问运用于对内部控制的测试时，能够为测试内部控制运行的有效性提供充分的证据16.【多选题】正确答案：AD评价审计证据适当性时，注册会计师一般考虑()A.宙计证据的相关性B.审计证据的充分性C.审计证据的来源D.审计证据的可靠性17.【多选题】正确答案：ABC在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。下列关于短期借款审计证据可靠性的论述中正确的有()A.短期借款的重大错报风险为低水平时产生的会计数据比重大错报风险为高水平时产生的会计数据更为可靠B.甲公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠C.从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从甲公司获得的相关证据更可靠D.短期借款的重大错报风险为高水平时产生的会计数据比重大错报风险为低水平时产生的会计数据更为可靠18.【多选题】正确答案：ABCD下列表述中，不正确的有()A.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性,相关性是指证据应与审计范围相关B.注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则C.从外部独立来源获取的审计证据定比从其他来源获取的审计证据更可靠D.注册会计师在考虑审计证据的相关性时,应当考虑的一个方面就是直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠第八章单元测试1.【多选题】正确答案：BC下列因素可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有的业务约定条款的有（）。A.环境变化对审计服务的需求产生影响B.被审计单位高级管理人员近期发生变动C.被审计单位业务的性质或规模发生重大变化D.被审计单位处置子公司2.【多选题】正确答案：ABCD注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括（）。A.向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等B.如何管理、指导、监督这些资源，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核等C.何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等D.向具体审计领域分配资源的多少，包括分派到重要地点进行存货监盘的项目组成员的人数，在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围，向高风险领域分配的审计时间预算等3.【多选题】正确答案：BCD制定总体审计策略时，注册会计师需要考虑的事项有（）。A.计划实施实质性程序的性质、时间和范围B.向高风险领域分派具有适当经验的项目组成员C.预期审计工作涵盖的范围D.确定重大错报风险较高的审计领域4.【多选题】正确答案：AB审计计划一般包括()。A.总体审计策略B.具体审计计划C.详细审计计划D.一般审计计划5.【多选题】正确答案：BCD在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。A.重新执行内部控制B.询问甲公司管理层和内部其他人员C.检查文件、记录和内部控制手册D.实地查看甲公司生产经营场所和设备6.【多选题】正确答案：BD按照审计计划准则的规定，审计计划的繁简程度与（）因素有关。A.被审计单位管理当局声明书的内容B.预定审计工作的复杂程度C.被审计单位管理人员的素质和管理水平D.被审计单位的经营规模7.【多选题】正确答案：ABD下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。A.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南C.是在具体实施审计流程时编制的工作计划D.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划8.【多选题】正确答案：ACD总体审计策略包括的内容有（）。A.对专家工作的利用B.审验程序安排C.收费预算D.验资风险评估9.【多选题】正确答案：ABC在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（）。A.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的B.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响C.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断D.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响10.【多选题】正确答案：BC如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过以下哪项，来降低审计风险。（）A.重新审计B.请求管理当局调整会计报表C.扩大审计程序D.重新评价重要性水平11.【多选题】正确答案：ABCD下列（）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。A.重大的关联方交易B.存在未决诉讼C.复杂的联营或合资D.在高度波动的市场开展业务12.【多选题】正确答案：ABC在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（）。A.相关控制是否可以信赖B.相关交易是否采用高度自动化的处理C.公司是否针对这些风险设计了控制D.会计政策是否发生变更13.【多选题】正确答案：BC在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（）。A.扩大控制测试B.提请管理层调整财务报表C.扩大审计程序的范围D.发表保留意见14.【多选题】正确答案：ABD审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（）。A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少B.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多C.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少15.【多选题】正确答案：AC重要性的判断应从什么方面加以考虑（）。A.性质B.专业判断C.数量D.金额16【判断题】注册会计师执行审计业务，可以编制审计计划，对审计工作做出合理安排。（）A.对B.错17【判断题】确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。（）A.对B.错18【判断题】审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（）A.对B.错19【判断题】注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。（）A.对B.错20【判断题】在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（）A.对B.错21【判断题】重要性水平评估过高，评估的审计风险过低，势必导致审计测试不充分，很可能未能发现那些本应发现的重大错报、漏报，会计报表使用者就可能起诉注册会计师。（）A.对B.错22【判断题】在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。（）A.对B.错23【判断题】计划审计工作是在审计业务开始前进行的，一旦确定不可以更新或修改。（）A.对B.错24【判断题】重要性不仅会因被审计单位的不同而不同，而且会随着会计报表的使用者改变而改变，甚至会因被审计单位环境的变迁而变迁。（）A.对B.错25【判断题】无论被审计单位的经营情况或经营环境发生了怎样的变化，只要相关的财务会计制度和审计准则没有发生变化，注册会计师对同一家被审计单位所确定的同一年度会计报表的重要性就不应发生变化。（）A.错B.对第九章单元测试1.【多选题】正确答案：AD下列选项中，属于注册会计师需要了解的被审计单位行业状况的内容的有()A.能源供应与成本B.利率C.总体经济情况D.与被审计单位产品相关的生产技术2.【多选题】正确答案：ABCD控制活动是指有助于确保管理层指令得以执行的政策和程序，包括（）。A.业绩评价B.授权C.信息处理D.实物控制3.【多选题】正确答案：ABD在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（）。A.管理层的理念和经营风格B.治理层的参与程度C.被审计单位对控制的监督D.组织结构及职权与责任的分配4.【多选题】正确答案：ABC内部控制的目标是合理保证（）。A.财务报告的可靠性B.遵守适用的法律法规的要求C.经营的效率和效果D.管理层业绩达标5.【多选题】正确答案：ABC下列有关风险评估的理解中，正确的有（）。A.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度B.风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当C.了解被审计单位及其环境是必要程序D.了解被审计单位及其环境是一个静态的过程，不能更改了解的信息6.【多选题】正确答案：ABCD下列选项中，可以成为注册会计师实施风险评估程序的信息来源的有（）。A.以前审计中实施审计程序获取的信息B.以往审计中与被审计单位交往的经验C.向被审计单位提供其他服务（如执行中期财务报表审阅业务）所获得的经验D.在客户接受或保持过程中获取的信7.【多选题】正确答案：ABD与信息技术相比，人工控制的缺点在于（）。A.可能更容易产生简单错误或失误B.可能更容易被规避、忽视或凌驾C.信息技术人员可能获得超越其职责范围的数据访问权限D.可能不具有一贯性8.【多选题】正确答案：ABC下列选项中，属于控制环境的内容的有（）。A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实B.组织结构及职权与责任的分配C.人力资源政策与实务D.信息处理9.【多选题】正确答案：ABC下列关于被审计单位风险评估过程的说法中，正确的是（）。A.如果被审计单位的风险评估过程符合其具体情况，了解被审计单位的风险评估过程和结果有助于注册会计师识别财务报表的重大错报风险B.在审计过程中，如果发现与财务报表有关的风险要素，注册会计师可通过向管理层询问和检查有关文件确定被审计单位的风险评估过程是否也发现了该风险C.如果识别出管理层未能识别的重大错报风险，注册会计师应当考虑被审计单位的风险评估过程为何没有识别出这些风险，以及评估过程是否适合于具体环境D.被审计单位的风险评估过程和注册会计师的风险评估类似10.【多选题】正确答案：ABD以下关于注册会计师从整体层面和业务流程层面了解内部控制的表述中，恰当的有（）。A.在整体层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响C.被审计单位的信息系统和控制活动更多地对被审计单位整体层面产生影响D.财务报表层次的重大错报风险可能源于薄弱的控制环境11【判断题】对被审计单位及其环境的了解是一个连续动态收集、更新、分析信息的过程，它贯穿于整个审计过程，其目的在于评估被审计单位面临的经营风险。（）A.对B.错12【判断题】控制环境本身也可以防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报。（）A.对B.错13【判断题】因为单个的控制活动本身并不足以控制重大错报风险，有多种控制活动和内部控制的其他要素综合作用才足以控制重大错报风险。（）A.错B.对14【判断题】评估财务报表的重大错报风险是审计工作的起点，风险评估的结果将影响实质性测试审计程序的性质、时间和范围。（）A.对B.错15【判断题】在对内部控制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。（）A.对B.错16【判断题】控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。（）A.错B.对17【判断题】对于企业的生产统计数据的控制，如果注册会计师在实施分析程序时需要使用，则这些控制也是与注册会计师的审计相关的。（）A.错B.对18【判断题】注册会计师对认定层次重大错报风险的评估应以获取的审计证据为基础，但是不能随着不断取审计证据而不断的改变认定层次的重大错报风险5.一般而言，如果注册会计师发生违约或过失行为，可能要负行政责任或民事责任；如发出欺诈行为，则可能要承担民事责任或刑事责任。（）A.错B.对19【判断题】在进行项目组内部讨论时的人员只能是会计师事务所内部的人员，事务所以外的人员不得介入，尤其是被审计单位的人员。（）A.对B.错20【判断题】评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。（）A.错B.对第十章单元测试1.【多选题】正确答案：ABD如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施的审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时应当考虑的因素包括（）A.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量B.在期末而非期中实施更多的审计程序C.多选几个月的银行存款余额调节表进行测试D.通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据2.【多选题】正确答案：ABCD针对增加审计程序的不可预见性，注册会计师的以下做法中恰当的有（）A.选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点B.采取不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同C.调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期D.对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序3.【多选题】正确答案：ABD下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（）A.针对销售收入和销售退回延长截止测试期间B.向以前没有询问过的被审计单位员工询问C.对被审计单位银行存款年末余额实施函证D.对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序4.【多选题】正确答案：ABCD在应对评估的重大错报风险时，注册会计师更倾向于选择实质性方案的有（）A.被审计单位高级管理人员存在舞弊B.实施控制测试不符合成本效益原则C.被审计单位的控制环境存在严重缺陷D.被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制5.【多选题】正确答案：CD注册会计师设计进一步审计程序应当考虑的因素包括（）A.收费的高低B.被审计单位管理层的预期C.被审计单位采用的特定控制的性质D.重大错报发生的可能性6.【多选题】正确答案：ABCD下列有关进一步审计程序的说法中恰当的有（）A.无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大类别的交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序B.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系C.只有首先确保进一步审计程序的性质与特定风险相关时，扩大审计程序的范围才是有效的D.进一步审计程序包括控制测试和实质性程序7.【多选题】正确答案：ABC下列关于进一步审计程序的时间的说法中，恰当的有（）A.注册会计师在期中实施控制测试可能发挥积极的作用B.错报风险的性质会影响注册会计师何时实施进一步审计程序C.重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序D.控制环境对进一步审计程序的时间安排没任何影响8.【多选题】正确答案：ABCD在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有（）A.计划获取的保证程度B.可容忍的错报或偏差率C.评估的重大错报风险D.审计程序与特定风险的相关性9.【多选题】正确答案：BCD在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（）A.控制是否存在B.控制是否得到一贯执行C.控制在所审计期间相关时点是如何运行的D.控制由谁执行10.【多选题】正确答案：CD下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（）A.控制设计合理但是没有得到执行B.控制设计不合理但是得到执行C.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效D.仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据11【判断题】注册会计师实施风险评估程序的主要工作包括：了解被审计单位及其环境、对控制运行有效性进行测试、识别和评估重大错报风险。（）A.对B.错12【判断题】如果拟信赖内部控制，注册会计师可以通过增加控制测试的数量来减少所执行的实质性程序的数量（）A.错B.对13【判断题】如果拟定从控制测试中获取更低的保证程度，则控制测试的范围越广（）A.错B.对14【判断题】如果确定的实际执行的重要性水平越高，则拟实施进一步审计程序的范围越广（）A.错B.对15【判断题】如果评估的认定层次重大错报风险越高，则拟实施进一步审计程序的范围可以适当缩小（）A.错B.对16【判断题】分析程序属于进一步审计程序（）A.对B.错17【判断题】如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据而不再测试（）A.对B.错18【判断题】注册会计师应当在执行控制测试后执行实质性程序（）A.对B.错19【判断题】对于任何认定，注册会计师都不能够利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据（）A.错B.对20【判断题】控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越应当考虑在期中实施实质性程序（）A.错B.对第十一章单元测试1【单选题】(1分)下列有关细节测试的样本规模说法中，错误的是（）A.总体项目的变异性越低，通常样本规模越小B.可接受的误受风险与样本规模反向变动C.可容忍错报与样本规模反向变动D.可接受的误拒风险与样本规模同向变动2.【多选题】正确答案：ABD审计人员执行实质性测试时，一般可采用（）等变量抽样方法A.均值估计抽样B.差额估计抽样C.发现抽样D.比率估计抽样3.【多选题】正确答案：AD下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的有（）A.注册会计师应当实施追加的审计程序，以高度确信异常误差不影响总体的其余部分B.控制测试的抽样风险无法计量，但注册会计师在评价样本结果时仍应考虑抽样风险C.在细节测试中，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受D.在分析样本误差时，注册会计师应当对所有误差进行定性评估4.【多选题】正确答案：ABD注册会计师在确定预计总体错报时需要考虑的因素包括（）A.初始样本的测试结果B.被审计单位的经营状况C.抽样风险D.被审计单位的经营风险5.【多选题】正确答案：AD下列各项抽样风险中，影响审计效果的有（）A.误受风险B.误拒风险C.信赖不足风险D.信赖过度风险第十二章单元测试1.【多选题】正确答案：ABD下列关于财务报表的“错报”理解正确的有（）A.错报可能来源于会计政策选择的不恰当B.错报是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异C.错报是指财务报表金额的错报D.错报可能来源于不当的运用会计政策2.【多选题】正确答案：ABD下列情形可能导致注册会计师无法获取充分适当的审计证据的有（）A.管理层阻止注册会计师实施存货监盘B.管理层阻止注册会计师对特定账户余额实施函证C.注册会计师委托其他注册会计师对存放在外地的存货进行监盘