高考政治复习第三单元收入与分配第八课财政与税收新人教版必修市赛课公开课一等奖省名师获奖课

第1页1.财政收入与支出：财政收入组成；税收与财政关系；影响财政收入原因；财政支出；财政支出组成；财政收支平衡2.财政作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障3.税收及其种类：税收；税收基本特征；税收种类；税收作用4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税说明：财政作用是近几年高考重点，题型选择题和非选择题都有，以选择题为主，主要考查财政作用及财政政策相关知识。第2页基础梳理自测第3页基础梳理自测答案试解1.年1月15日，记者在四川省国税工作会上得悉，年全省国税累计办理各类减免税456亿元，增加19.5%，惠及纳税人90万户。年，建筑业和房地产业、金融保险业、生活服务业等行业将有望纳入“营改增”范围。“营改增”主动作用是(C)①优化国家税种结构，拓宽财政收入起源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有利于经济结构调整④大规模增加税收，增加国家财政收入A.①②B.①④C.②③D.③④第4页2.年广东财政预算安排坚持民生优先，推进基本公共服务均等化，把保障和改进民生作为经济工作出发点和落脚点。以上表明广东省政府(

B

)①着力保障和改进民生，促进社会友好②采取稳健货币政策，促进经济平稳运行③发挥财政作用，促进经济社会协调发展④提升职员工资在首次分配中比重A.①②B.①③C.③④D.②③第5页基础梳理自测答案试解：C第6页基础梳理自测1.财政收入与支出(1)财政基本含义①含义：财政是指国家收入与支出。②目标：国家推行对内对外职能。③本质：分配关系。(2)财政收入①含义：国家经过一定形式和渠道筹集起来资金，就是财政收入。②组成：依据国家筹集资金渠道，财政收入能够分为税收收入、利润收入、债务收入以及其它收入。简而言之：税、利、债、费收入。其中，税收是财政收入最普遍形式，是财政收入最主要起源。第7页考点归纳突破第8页考点归纳突破第9页考点归纳突破第10页考点归纳突破第11页考点归纳突破第12页考点归纳突破

当前我国实施主动财政政策和稳健货币政策，介于扩张性财政政策与紧缩性财政政策之间叫作中性或稳健财政政策。以来我国实施了以“控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支”为主要内容稳健财政政策,促进了经济平稳较快发展。下六个月我国实施主动财政政策。我国实施主动财政政策和稳健货币政策。强调主动财政政策要有力度，货币政策要愈加松紧适度。第13页考点归纳突破第14页考点归纳突破点拨：(1)财政在经济和社会发展中发挥着主要作用，财政收入增加，从当前来看，有利于增强国家宏观调控能力，促进社会公平、改进人民生活，促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行。从久远来看，有利于企业发展和个人收入增加。(2)在经济总量一定前提下，假如财政收入过多，会直接降低企业和个人收入，不利于企业生产扩大和个人购置力增加，最终将对经济发展和财政收入增加产生不利影响。(3)财政收入增加，从根本上说受经济发展水平制约，只有加紧经济发展，大力增加社会财富总量，才能确保国家财政收入连续增加。所以“财政收入越多越好”是片面。第15页考点归纳突破误区2：社会分配中，国家财政收入越少，企业和个人收入就越多。点拨：在一个特定时期，国民收入一定情况下，国家取得财政收入少，企业和个人收入就会对应增多。不过假如国家不能取得合理财政收入，就会损害国家宏观调控能力，企业和个人根本利益也会受损，收入增多也就无从谈起。误区3：财政赤字增加说明国家财政支出增加，财政收入降低。点拨：财政赤字是由财政支出大于财政收入造成，从数量上看，并不一定是财政收入降低。第16页考点归纳突破误区4：财政盈余对经济发展有利，财政赤字对经济发展不利。点拨：(1)财政盈余意味着财政支出有充分保障，对经济发展有利，但假如盈余过多，则意味着财政资金没有得到有效利用，也会对经济发展不利。财政赤字意味着财政支出要依靠借债来维持，轻易引发通货膨胀，对经济发展不利；但假如财政赤字被控制在一定范围内，也会对经济发展有利。(2)所以，不能简单地认为“财政盈余对经济发展有利，财政赤字对经济发展不利”。第17页考点归纳突破(·山东卷，25)国务院决定，年我国城镇居民基本医疗保险财政补助标准由年每人每年320元提升到380元。以下选项中，对国务院这一决定了解正确是(

)A.提升医疗补助标准，优化城镇居民消费结构B.健全首次分配机制，协调国家与个人利益关系C.加大再分配力度，提升城镇居民基本医疗保障水平D.增加货币供给量，提升城镇居民基本医疗保险筹资水平第18页考点归纳突破答案试解：C命题探究：此题考查分配公平与保障民生相关知识。材料显示此次城镇居民基本医疗保险补助标准提升是由财政资金做支撑，属于国民财富再分配过程，有利于提升城镇居民基本医疗保障水平，C符合题意，B错误地定性为首次分配。医疗补助进入居民医保账户就医用药时直接划拨扣除，不能作为现金提取，所以不会用于日常非医药消费，不会增加货币供给量和改变居民消费结构，A和D排除。第19页考点归纳突破

(·全国卷Ⅰ，38)阅读材料，完成以下要求。财政对社会经济发展含有巨大作用，财政预算编制和管理受到社会各界关注。年我国GDP增速为7.7%，年为7.4%。年我国GDP增加目标调低为7%。面对经济下行压力，年政府工作汇报对主动财政政策做了加力增效布署，其中，年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年2.1%提升到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字合理性，并说明应该怎样用好财政赤字资金。第20页考点归纳突破答案试解：财政赤字是主动财政政策详细伎俩，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国当前财政赤字率即使在提升，但低于3%警戒线，是适度、安全。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提升使用效率；遵照财政分配标准，维护赤字资金支出公平性。命题探究：分析“合理性”，需要分析“必要性”和“可行性”，这是答好本题第一小问所要遵照“大逻辑”。促进经济平稳运行是财政一个主要作用。国家经过调整财政政策，能够影响社会总需求，促进总供给与总需求平衡，从而实现经济平稳运行。设问要求分析当前增加财政赤字合理性，从必要性方面，首先要明确我国当前宏观经济情况(经济发展面临下行压力)，然后遵照“财政赤字”→“主动财政政策”→“扩大财政支出，增加总需求”“小逻辑”进行缜密论证；从可行性方面，要结合材料，指出我国财政赤字率还未到达3%国际警戒线，还有增加空间，增加财政赤字是安全可行。回答第二小问，首先要转换设问，因为教材上并没有“怎样用好财政资金”直接理论依据。考虑到“用好财政资金”落脚点是发挥好财政作用，所以能够将设问转换为“说明怎样更加好发挥财政作用”。但教材只讲了财政有哪些作用(是什么)，没有直接讲“怎样更加好发挥财政作用”(怎么做)，这又要求考生转换和拓展知识，将教材上“是什么”类别知识转换为“怎么做”。详细来说，要发挥财政促进资源合理配置作用，需要优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；要发挥财政促进经济平稳运行作用，需要加强赤字资金管理，提升使用效率，这么才能真正刺激社会有效需求；要发挥促进社会公平、改进人民生活作用，需要遵照财政分配标准，维护赤字资金支出公平性。第21页考点归纳突破1.(·天津卷，5)依据《经济生活》知识，结合下列图能够得出正确结论是(

D

)A.财政收支与经济总量正相关B.财政赤字是经济发展中必定现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热伎俩D.经济总量提升是财政收入增加基础第22页解析：此题考查学生利用财政知识正确解析图表信息能力。图表显示~年我国GDP、财政收入和财政支出均呈增加趋势，结合财政知识点，能够得出我国GDP增加是财政收入增加物质基础，D为正确解读。财政收支与经济总量关系因实际经济情况而不一样，之间没有必定正相关关系，A排除。财政赤字并非必定现象，B本身说法绝对。C本身表示正确，但图表显然并无文字和数据支持，排除。第23页考点归纳突破2.(·北京卷，33)未来几年我国财政收入将由高速增加转向中低速增加，财政支出会呈刚性增加，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在确保财政收支大致平衡前提下，适度增加财政赤字规模。以下政策不会造成财政赤字增加是(

D

)A.扩大营业税改增值税为重点结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目C.加大交通、水利等基础设施建设领域政府投资力度D.盘活政府部门资金存量，提升财政资金运转效率第24页解析：本题关注“财政新常态”，考查学生对财政赤字了解和掌握情况。解答本题关键在于把握设问中限制性条件——“不会造成财政赤字增加”。财政赤字即财政支出大于财政收入，“扩大支出”和“降低收入”将造成赤字增加，反之则不会。A不符合题意，扩大营业税改增值税为重点结构性减税政策适用范围会降低财政收入，会造成财政赤字增加；B不符合题意，清理、规范、取消多项行政事业性收费项目也会降低财政收入，会造成财政赤字增加；C不符合题意，加大交通、水利等基础设施建设领域关于政府投资力度会增加财政支出，造成财政赤字增加；盘活政府部门资金存量，提升财政资金运转效率不会影响财政收入和支出，所以，不会造成财政赤字增加。第25页考点归纳突破解析：政府投资形成新需求——企业生产扩大，就业增加——企业利润和劳动者收入增加——企业增加投资，居民消费增加——生产、消费需求扩大——经济增加，财政收入增加——政府投资增加，形成新需求，故答案为A。答案：A第26页考点归纳突破第27页考点归纳突破第28页考点归纳突破(2)我国税收种类及作用①种类：依据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十各种。当前在我国，增值税和个人所得税是影响很大两个税种。②作用：A.税收是组织财政收入基本形式。B.税收是调整经济主要杠杆。C.税收是国家实施经济监督主要伎俩。第29页2.依法纳税是公民基本义务(1)为何要依法纳税？①是由我国税收性质决定。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致。②是由税收作用决定。国家各项职能实现，必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。(2)怎样更加好地依法纳税？①从国家方面讲：应该完善对应法律制度，加强税收征管，不停提升征税人员素质。②从公民方面讲：应该增强纳税人意识，自觉推行纳税义务；增强自己对国家公职人员及公共权力监督意识，以主人翁态度主动关注国家对税收征管和使用，对贪污和浪费国家资财行为进行批评和检举，以维护人民和国家利益。第30页考点归纳突破第31页考点归纳突破误区1：税收含有固定性，一旦确定就不能改变。点拨：固定性是指不经过国家同意不能随意改变，而不是不能改变。误区2：每个公民全部收入都在个人所得税纳税范围。点拨：公民收入必须到达一定标准，才缴纳个人所得税。误区3：公民纳税，国家受益。点拨：此观点片面，在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致。第32页考点归纳突破第33页考点归纳突破

(·全国卷Ⅱ，38)税收是国家治理基础和主要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展意见》提出要“认真落实已经出台支持小型微型企业税收优惠政策”。年3月，国家税务总局出台十大办法确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，年一季度，全国享受企业所得税减半征收小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠理由。第34页考点归纳突破答案试解：小微企业在国民经济中含有主要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展；小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵困难；税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展；引导和勉励大众创业、万众创新。命题探究：本题也是归因论证题。分析必定性，要结合小微企业地位与作用(事物属性)、小微企业发展面临困难(客观实际)展开分析；分析主要性，既要分析实施税收优惠对小微企业作用，还要结合实际展开分析由此带来其它影响。第35页4.财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平均等化而实施一个财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入合理办法是(B)A.大幅度提升税率B.大力发展实体经济C.提升职员工资水平D.扩大资本市场规模第36页解析：本题考查影响财政收入原因。经济发展水平对财政收入影响是基础性，只有经济发展水平不停提升，社会财富不停增加，才能确保国家财政收入不停增加，B符合题意。在社会财富总量一定前提下，大幅度提升税率，会降低企业和个人收入，不利于企业生产扩大和个人购置力增加，最终将对财政收入增加产生不利影响，A不符合题意。提升职员工资水平，国家财政收入及企业收入会相对降低，也不利于国家财政收入增加，C不符合题意。资本市场规模扩大对财政收入没有直接影响，D与材料不符。第37页考点归纳突破5.(·江苏卷，8)年5月10日起，卷烟批发步骤从价税税率由5%提升到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于(

D

)①规范市场秩序，提升经济效率②调整个人收入，实现社会公平③降低香烟销售，提倡绿色消费④增加财政收入，优化资源配置A.①②B.①③

C.②④D.③④解析：本题考查学生对税收作用这一知识了解。提升从价税税率与加征从量税与规范市场秩序、提升经济效率没有必定联络，①可排除。②是征收个人所得税意义，不符合题意，也应排除。对卷烟提升从价税税率和加征从量税，会造成卷烟价格提升，在不考虑其它原因情况下，会降低香烟销量，有利于保护环境，提倡绿色消费；同时能够增加财政收入，优化资源配置，故③④正确，D符合题意。第38页时政热点链接十八届五中全会指出，①深化财税体制改革，建立健全有利于转变经济发展方式、形成全国统一市场、促进社会公平正义当代财政制度，建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效税收制度。建立事权和支出责任相适应制度，适度加强中央事权和支出责任。调动各方面主动性，考虑税种属性，深入理顺中央和地方收入划分。②建立全方面规范、公开透明预算制度，完善政府预算体系，实施跨年度预算平衡机制和中期财政规划管理。③建立规范地方政府举债融资体制。健全优先使用创新产品、绿色产品政府采购政策。第39页时政热点链接第40页时政热点链接第41页时政热点链接1.我国当前继续实施主动财政政策和稳健货币政策。我国政府所采取以下办法中，属于财政政策调控经济运行是(B)①提升银行存款准备金率②调整税收政策，提升部分商品出口退税率③安排投入保障性住房建设375亿元④加大对农民补助A.①②③④B.②③④C.①③④D.①②③解析：题干指向“财政政策”，①为货